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2018年01月06日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2018-1-6 17:53| 发布者: 本站编辑| 查看数: 54| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 【例题50·单选题】依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的是(    )。
  • A.国际金融组织向中国居民企业

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■ 单选题

1. 【例题50·单选题】依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的是(    )。
  • A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
  • B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的计税毛利率不得低于5%
  • C.在特别纳税调整时,加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
  • D.企业通过买一赠一方式销售商品的,属于捐赠行为

2. 某内资企业在A、B两国设有分支机构,2013年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在A国和B国的分支机构,其应纳税所得额分别为400万元和600万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,A国企业所得税税率30%,B国企业所得税税率20%。2013年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税(    )万元。(以上货币均为人民币)
  • A.400
  • B.280
  • C.340
  • D.380

3. 【经典答疑3】依据企业所得税法的规定,下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(    )。
  • A.提供劳务所得
  • B.转让房屋所得
  • C.股息、红利等权益性投资所得
  • D.权益性投资资产转让所得

4. 关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理,下列陈述不正确的是(    )。
  • A.企业在进行成本、费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本
  • B.企业开发产品转为自用后又销售的,一律不得在税前扣除折旧费用
  • C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
  • D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

5. 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )。
  • A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
  • B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
  • C.境内总机构发生的亏损,不可用境外分支机构的所得弥补
  • D.境内营业机构发生亏损,可用境外营业机构的所得弥补

6. 【例题8·单选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中属于不征税收入的是(    )。
  • A.企业转让资产所得
  • B.国债利息收入
  • C.特许权使用费收入
  • D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

7. (2013年)2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(    )万元。
  • A.50
  • B.180
  • C.200
  • D.220

8. (2012年)2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(    )万元
  • A.0
  • B.7.5
  • C.42.5
  • D.50

9. 罗某为某公司营销经理,月工资6400元,由于营销业绩突出,2013年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险,支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税(    )元。
  • A.2342
  • B.2145
  • C.2032.5
  • D.2455.5

10. 【例题4·单选题】中国公民李某承包经营某企业,承包后未改变工商登记。2013年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,每年取得固定收入80000元,分12个月平均支付。2013年度李某应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.2540
  • B.8750.67
  • C.10250
  • D.13130

11. 下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法,不正确的是(    )。
  • A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
  • B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
  • C.个体工商户购入低值易耗品的支出,原则上一次摊销,但一次性购入价值较大的,应分期摊销
  • D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的测试仪器单台价值在5万元以下的,可以直接在税前扣除

12. 王先生2013年2月退休,每月按国家统一规定领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.12
  • B.3
  • C.0
  • D.37

13. 关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是(    )。
  • A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得.按照“工资薪金所得”纳税
  • B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
  • C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票.其出售价格与原计税价格不一致的.按照出售价格计算税额
  • D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税

14. 2012年初余某将自有商铺对外出租,租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下,余某每月租金应缴纳个人所得税(    )元。(2013年)
  • A.528
  • B.640
  • C.1280
  • D.1440

15. (2012年)2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股,该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股,2011年12月解禁股票3万股,解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为(    )元
  • A.135000
  • B.147000
  • C.180000
  • D.286000

16. 对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,在计算土地增值税时,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在(    )以内计算扣除。
  • A.3%
  • B.5%
  • C.7%
  • D.10%

17. 按照土地增值税有关规定,纳税人提供的扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照(    )。
  • A.税务部门估定的价格扣除
  • B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
  • C.经税务机关确认的房地产评估价格扣除
  • D.房地产原值减除30%后的余值扣除

18. (2012年)纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为(    )。
  • A.2%
  • B.5%
  • C.10%
  • D.20%

19. 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得收入5000万元,转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(    )万元。(2011年)
  • A.0
  • B.140.25
  • C.223.75
  • D.262.50

20. 以下关于印花税的表述中,不正确的是(    )。
  • A.办理一项业务,如果既书立合同,又开立单据,只就合同贴花
  • B.凡多缴印花税的,不得申请退税或者抵扣
  • C.有经营收入的事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费的单位,不记载经营业务的账簿不贴花
  • D.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花

21. 甲企业由于经营不善,将本企业价值110万元的房产抵押给银行,从银行取得抵押贷款100万元,双方签订借款合同,但后期由于资金周转困难而无力偿还贷款本金,按合同规定将抵押房产的产权转移给银行,签订了产权转移书据,银行另支付给甲企业10万元的差价款。税务机关对以上经济行为应征收印花税(    )元。
  • A.400
  • B.250
  • C.450
  • D.1200

22. 下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是(    )。(2007年)
  • A.商标注册证
  • B.企业仓库设置的产品进出统计簿
  • C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
  • D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

23. 某企业与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税(    )。(2013年)
  • A.50
  • B.330
  • C.350
  • D.550

24. 下列各项中,应当征收房产税的是(    )。
  • A.公安机关用于办公的自有房屋
  • B.公立大学的招待所使用的房产
  • C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时工棚
  • D.位于农村地区的工厂的厂房

25. 下列属于房产税征税对象的是(    )。
  • A.烟囱
  • B.菜窖
  • C.室内游泳池
  • D.水塔

26. 某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税(    )万元。(2011年)
  • A.3.60
  • B.3.93
  • C.4.14
  • D.6.25

27. 根据车船税法的规定,下列车船中需要缴纳车船税的是(    )。
  • A.领事馆大使专用车辆
  • B.武装警察部队专用的车船
  • C.拥有小汽车的某省省长
  • D.报废的车辆

28. 某船运公司2013年拥有净吨位4000吨的机动船15艘,净吨位1600吨的机动船5艘;折合净吨位为1600吨的拖船6艘;净吨位200吨的非机动驳船5艘,已知当地政府规定,机动船舶净吨位小于或者等于200吨的,车船税年税额为3元/吨,净吨位201吨至2000吨的,车船税年税额为4元/吨,净吨位2001吨至10000吨的,车船税年税额为5元/吨。则该船运公司2013年应缴纳车船税(    )元。
  • A.352700
  • B.373400
  • C.371900
  • D.356840

29. 下列说法,不符合车船税法定免税规定的是(    )。(2013年)
  • A.捕捞渔船免征车船税
  • B.警用车船免征车船税
  • C.混合动力车免征车船税
  • D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

30. 下列各项中.契税计税依据可由征收机关核定的是(    )。
  • A.土地使用权出售
  • B.国有土地使用权出让
  • C.土地使用权赠与
  • D.以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的

31. 符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限,为土地、房屋权属转移合同生效的(    )。
  • A.5日内
  • B.7日内
  • C.10日内
  • D.30日内

32. 关于契税的计税依据,下列说法正确的是(    )。(2006年)
  • A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
  • B.土地使用权相互交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
  • C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
  • D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

33. 某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税(    )万元。(适用税率3%)(2008年)
  • A.0
  • B.6
  • C.18
  • D.24

34. 城镇土地使用税的计税依据是(    )。
  • A.实际占用的土地面积
  • B.居住面积
  • C.建筑面积
  • D.使用面积

35. 某供水运营管理单位2013年占用土地100000平方米,房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米,其中向农村居民年供水量为4亿万立方米,该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%,城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2013年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计(    )万元。
  • A.100
  • B.94.5
  • C.31.5
  • D.126

36. 关于城镇土地使用税的说法,正确的是(    )。(2010年考题改编)
  • A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税
  • B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地无须缴纳城镇土地使用税
  • C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地,免征城镇土地使用税
  • D.对既向居民供热又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业,不能免征城镇土地使用税

37. 位于某县城的一化工厂,2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税(    )元。(2013年)
  • A.720000
  • B.800000
  • C.820000
  • D.900000

38. 【例题2·单选题】根据耕地占用税的有关规定,下列选项中,应免征耕地占用税的是(    )。
  • A.农村烈士家属占用耕地新建住宅
  • B.农村居民占用耕地新建住宅
  • C.国家机关占用耕地新建办公楼
  • D.医院占用耕地新建病房

39. 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.供电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村居民占用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自来水厂
  • D.养老院占用耕地新建老年住宅楼

40. (2011年)下列耕地免征耕地占用税的是(    )。
  • A.农村住宅占用的耕地
  • B.医院占用的耕地
  • C.铁路线路占用的耕地
  • D.飞机跑道占用的耕地

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