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2018年01月06日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2018-1-6 17:53| 发布者: 本站编辑| 查看数: 234| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有(    )。
  • A.企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换

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■ 多选题

1. 下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有(    )。
  • A.企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换人资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定
  • B.企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或者费用摊销
  • C.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
  • D.被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
  • E.居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现

2. 境内居民企业发生的下列支出中,可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有(    )。
  • A.外聘研发人员的劳务费用
  • B.房屋的折旧和租赁费
  • C.与研发活动直接相关的技术图书资料费
  • D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用
  • E.从母公司取得的研究开发费专项拨款

3. 【例题43·多选题】根据企业所得税的相关规定,关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认,说法正确的有(    )。(2011年)
  • A.增值税进项税额允许抵扣的,投资额不包括增值税进项税额
  • B.增值税进项税额允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价款金额
  • C.企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额
  • D.增值税进项税额不允许抵扣的,投资额为专用发票上注明的价税合计金额
  • E.企业购买专用设备取得普通发票的,投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

4. 【例题4·多选题】企业取得的下列收入中,属于非货币形式收入的有(    )。
  • A.股权投资
  • B.准备持有至到期的债券投资
  • C.生物资产
  • D.不准备持有至到期的债券投资
  • E.应收票据

5. 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(    )。(2013年)
  • A.企业被盗的固定资产或存货发生的净损失
  • B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
  • C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
  • D.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的
  • E.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

6. 依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(    )。(2009年)
  • A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
  • B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
  • C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
  • D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
  • E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

7. (2012年)下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有(    )。
  • A.依法履行关联申报义务
  • B.年度利润总额在500万元以上
  • C.按规定准备、保存和提供同期资料
  • D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上
  • E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

8. 【例题12·多选题】下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(    )。
  • A.个人转让公司债券取得的所得
  • B.个人在杂志上发表散文取得的所得
  • C.个人将收藏多年的古董拍卖取得的所得
  • D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
  • E.个人将自己的商业用房转让取得的所得

9. 根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.雇员取得的半年奖、季度奖,都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
  • B.在某一纳税年度内,个人发生实缴境外税款超过抵免限额时,超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可以在以后纳税年度从实缴所有境外税款低于抵免限额的部分中抵扣
  • C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税
  • D.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息所得,免予征收个人所得税
  • E.单位为普通职工(非股东)购买汽车作为奖励,应作为个人的工资、薪金所得项目,按税法规定缴纳个人所得税

10. 下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有(    )。
  • A.公司职工取得的用于购买企业固有股权的劳动分红
  • B.个人担任非任职公司董事职务取得的董事费收入
  • C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
  • D.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
  • E.个人担任任职公司董事职务取得的董事费收入

11. 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有(    )。(2009年)
  • A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
  • B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除
  • C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
  • D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
  • E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

12. 非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有(    )。(2009年)
  • A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
  • B.出租境外房屋而取得的收入
  • C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
  • D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
  • E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

13. 某市甲房地产企业有A、B、C三幢办公楼。2013年1月份,甲企业以2000万元的价格出售A幢办公楼,该办公楼账面原值300万元,累计折旧40万元。该办公楼由于建造时间较早,且档案管理混乱无法提供取得时支付的土地出让金等原始凭证。委托某房地产评估机构予以评估,房地产评估机构评估土地价值为800万元,按照成本法对A幢办公楼进行评估,重置成本价为500万元,成新度折扣率70%,甲企业支付评估费8万元。2013年3月份,甲房地产企业又以2000万元的价格出售以前年度购置的B幢办公楼,该办公楼账面原值300万元,累计折旧50万元。能提供该办公楼取得时的原始购买发票,发票所载金额为300万元,购房日期为2009年1月份。2013年5月份,甲房地产企业以2000万元的价格出售使用了四年的C幢办公楼,该办公楼账面原值400万元,累计折旧60万元,该办公楼既无法取得评估价格,也不能提供原始购房发票。已知,该省的核定征收率为20%,则下列关于甲企业土地增值税计算的表述正确的有(    )。
  • A.甲企业销售A幢办公楼应纳土地增值税为754.45万元
  • B.甲企业销售B幢办公楼应纳土地增值税为768.23万元
  • C.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为300万元
  • D.甲企业销售C幢办公楼应纳土地增值税为400万元
  • E.甲企业销售C幢办公楼无须缴纳土地增值税

14. 下列各项中.属于土地增值税免税或不征的有(    )。
  • A.国家依法征用、收回的房地产
  • B.房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权未发生转移
  • C.房地产开发企业将开发产品对外投资
  • D.合作建房建成后分房自用的
  • E.企业出租给个人用于经营的房屋

15. (2012年)下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法.正确的有(    )。
  • A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • B.对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
  • C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
  • D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

16. 下列合同中,应该征收印花税的有(    )。
  • A.未按期兑现的合同
  • B.电网与用户之间签订的购售电合同
  • C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
  • D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同
  • E.企业与会计师事务所签订的审计合同。

17. 以下关于印花税的表述正确的有(    )。
  • A.印花税票面金额以人民币为单位,根据票面金额大小,有9种情形
  • B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元
  • C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花
  • D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,遇特殊情况,也可延至凭证生效日期贴花
  • E.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大,难以承担的,经当地税务机关核准.可在5年内分次贴足印花

18. 下列合同和书据,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有(    )。(2013年)
  • A.商品房销售合同
  • B.土地使用权出让合同
  • C.专利申请转让合同
  • D.土地使用权转让合同
  • E.个人无偿赠与书立的产权转移书据

19. 【例题9·多选题】以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中.正确的有(    )。
  • A.房产税实行按年征收,分期缴纳
  • B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
  • C.房产税一般按月预征
  • D.纳税人住址发生变更、产权发生转移.应按规定及时向税务机关办理变更登记
  • E.将原有房产用于生产经营的.从生产经营次月起,计征房产税

20. 【例题10·多选题】下列房产免征房产税的有(    )。
  • A.老年服务机构自用的房产
  • B.大修停用三个月以内的房产
  • C.已经停用的经有关部门鉴定为毁损不堪居住的房产
  • D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
  • E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

21. 依据房产税相关规定,下列说法,正确的有(    )。(2013年)
  • A.房产税的征税范围包括农村
  • B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
  • C.老年服务机构自用的房产免征房产税
  • D.专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税
  • E.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税

22. 关于车船税的相关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税
  • B.《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额,计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数
  • C.车船因质量问题发生退货时,退货月份以退货发票所载日期的当月为准
  • D.扣缴义务人代收代缴车船税后,车辆登记地主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税
  • E.境内单位和个人将船舶出租到境外的,不征收车船税

23. (2012年)2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有(    )。
  • A.税种性质由财产与行为税改为财产税
  • B.适当提高了税额标准
  • C.征税环节从保有和使用环节改为保有环节
  • D.减免税范围相对缩小
  • E.加强了税源控管力度

24. 下列各项中,可以按规定享受契税免税优惠的有(    )。
  • A.城镇职工自己购买商品住房
  • B.政府机关承受房屋用于办公
  • C.遭受自然灾害丧失住房而重新购买住房
  • D.军事单位承受房屋用于军事设施
  • E.检察院承受房屋对外出租

25. 【例题3·多选题】根据契税有关规定,下列表述正确的有(    )。
  • A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税
  • B.承受的房屋附属设施权属与房屋是统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
  • C.承受国有土地使用权,国家减免了土地出让金,契税也可以相应减免
  • D.企业合并中,原投资主体存续的,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属,免征契税
  • E.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税

26. (2013年)下列关于契税的特点及立法原则的说法.正确的有(    )。
  • A.契税是地方税种
  • B.契税属于财产转移税
  • C.契税由财产售卖人缴纳
  • D.契税有利于通过法律形式确定产权关系
  • E.契税有助于调节财富分配,体现社会公平

27. 下列土地应计征城镇土地使用税的有(    )。
  • A.火电厂厂区围墙内的用地
  • B.司法机关办公用地
  • C.各类危险品仓库库区、厂房本身
  • D.矿山企业的办公用地
  • E.机场飞行区用地

28. 【例题3·多选题】下列各项中,属于城镇土地使用税免税项目的有(    )。
  • A.军队的办公用地
  • B.企业办的学校用地
  • C.寺庙内的宗教人员生活用地
  • D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
  • E.企业厂区以内的绿化用地

29. 下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有(    )。(2013年)
  • A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
  • B.纳税人新征用的土地,自批准征用之日起60日内申报登记
  • C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
  • D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
  • E.纳税人购置存量房,自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

30. 下列属于耕地占用税的范围有(    )。
  • A.在滩涂上从事农业种植
  • B.占用苗圃用地建游乐园
  • C.在鱼塘用地上建设厂房
  • D.占用耕地建农产品加工厂
  • E.占用菜地建房

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