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2018年01月06日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2018-1-6 17:56| 发布者: 本站编辑| 查看数: 33| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 【例题1·多选题】根据代理建账建制的基本要求.以下个体工商户。应当设置复式账的有(    )。
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■ 多选题

1. 【例题1·多选题】根据代理建账建制的基本要求.以下个体工商户。应当设置复式账的有(    )。
  • A.提供加工劳务,月销售额50000元
  • B.注册资金在35万元
  • C.从事电动自行车的生产,月销售额55000元
  • D.从事服务行业,月营业额30000元
  • E.从事小家电的零售,月销售额70000元

2. 某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为17%,下列关于该业务的账务处理,正确的有(    )。
  • A.借:应付股利468000
        贷:库存商品400000
    应交税费——应交增值税(销项税额)68000
  • B.借:应付股利513900
        贷:库存商品400000
    应交税费——应交增值税(销项税额)113900
  • C.借:应付股利783900
        贷:主营业务收入670000
    应交税费——应交增值税(销项税额)113900
  • D.借:利润分配——应付股利513900
        贷:应付股利513900
  • E.借:主营业务成本400000
        贷:库存商品400000

3. 【例题10·多选题】某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2013年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2013年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:
借:生产成本23400
    贷:原材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400
注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(    )。
  • A.原材料
  • B.生产成本
  • C.库存商品
  • D.本年利润
  • E.以前年度损益调整

4. 根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有(    )。
  • A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
  • B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
  • C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
  • D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
  • E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

5. 在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有(    )。
  • A.固定资产的大修理支出
  • B.固定资产的日常修理支出
  • C.租人固定资产的改建支出
  • D.经营租人固定资产的租赁费支出
  • E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6. 关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有(    )。(2011年)
  • A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
  • B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
  • C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除
  • D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
  • E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

7. 下列关于印花税的说法中,正确的有(    )。
  • A.对应税凭证多贴花的,不予退税
  • B.印花税应当在书立或领受时贴花
  • C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
  • D.伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款
  • E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

8. 行政复议期间,下列情形中,行政复议中止的有(    )。
  • A.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
  • B.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的
  • C.申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
  • D.申请人要求撤回行政复议申请。行政复议机构准予撤回的
  • E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的

9. 对于新建的企业.可以选择的税收筹划思路有(    )。
  • A.对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • B.对于不同地域的企业或组织.有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • C.对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点
  • D.对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • E.对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

10. 下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有(    )。
  • A.业务承接与保持
  • B.业务工作底稿
  • C.人力资源管理
  • D.税务师事务所的领导素质
  • E.记录与归档

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