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2018年03月03日税法一2016试题(第 1 套 - 单选)

2018-3-3 17:58| 发布者: 本站编辑| 查看数: 137| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中

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■ 单选题

1. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议,这体现了税法适用原则中的(    )。
  • A.程序优于实体原则
  • B.特别法优于普通法原则
  • C.法律优位原则
  • D.法律不溯及既往原则

2. 下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是(    )。
  • A.立法事后解释
  • B.由最高人民检察院作出的检察解释
  • C.行政解释
  • D.由最高人民法院作出的审判解释

3. 下列关于税收立法表述正确的是(  )。
  • A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
  • B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
  • C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人民代表大会裁决
  • D.税收规范性文件不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身

4. 税收实质课税原则的意义是(    )。(2015年回忆版)
  • A.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担
  • B.有利于体现特别法优于普通法
  • C.有利于税务机关执行新税法
  • D.防止纳税人避税,增强税法征收的适用性

5. 【例题1·单选题】(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释.正确的是(  )。
  • A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
  • B.税法是综合性法律体系
  • C.税法属于制定法
  • D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

6. 按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的是()。
  • A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
  • B.个人转让著作权
  • C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务
  • D.单位聘用的员工为本单位修理机器

7. 【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2016年7月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为5000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为(  )万元。
  • A.550
  • B.330
  • C.220
  • D.0

8. 下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理,说法正确的是(    )。
  • A.可以结转至新纳税人处继续抵扣
  • B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额
  • C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额
  • D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税

9. 根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下的增值税处理,说法正确的是(    )。
  • A.纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果将折扣额另开发票的,可以从销售额中减除折扣额
  • B.纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,不得从销售额中减除折扣额
  • C.纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果折扣额仅在同一张发票上的“备注”栏注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
  • D.采取还本销售方式销售货物的,其销售额是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出

10. 某外贸企业为增值税一般纳税人,2016年2月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税(    )万元。
  • A.1.3
  • B.3.9
  • C.5.1
  • D.5.2

11. 某企业为增值税一般纳税人,2014年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税(    )万元。(2014年)
  • A.0
  • B.1.07
  • C.7.14
  • D.8.03

12. 【例题1·单选题】(2012年改编)根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
  • B.购进同时用于增值税应税项目和免征增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
  • C.项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
  • D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

13. 甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(    )元。(2013年)
  • A.24990
  • B.35700
  • C.36890
  • D.47600

14. 【单选题】某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金(  )万元。
  • A.9.36
  • B.9.38
  • C.10.82
  • D.13.28

15. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产应缴纳的消费税为(  )万元。
  • A.28.20
  • B.72
  • C.5.78
  • D.0

16. 下列各项中,不属于消费税征收范围的是(    )。
  • A.高尔夫车
  • B.高尔夫球
  • C.高尔夫球杆、杆头、杆身和握把
  • D.高尔夫球包(袋)

17. 依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是(  )。
  • A.以委托加工的珠宝首饰为原料生产的金银镶嵌首饰
  • B.以委托加工的金银首饰为原料生产的贵重首饰
  • C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
  • D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

18. 2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元,该商场当月应纳消费税(    )万元。(金银首饰消费税税率5%)(2013年)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

19. 2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税(    )万元。(2011年)
  • A.100.80
  • B.288.88
  • C.420.34
  • D.1183.64

20. 某白酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500.76万元,当月购进粮食酒精买价120万元,月初库存外购粮食酒精买价98万元,月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税(    )万元。(2012年)
  • A.95.60
  • B.102.57
  • C.112.57
  • D.121.00

21. 某市甲外资企业(增值税一般纳税人)2015年10月购进木材取得增值税专用发票上注明的价款200万元,委托本市乙公司加工实木地板,支付不含税加工费80万元,乙公司11月完工交付50%的实木地板,12月完工交付剩余部分。已知乙公司无同类实木地板的销售价格,实木地板消费税税率为5%,则乙公司2015年12月份应代收代缴城建税(    )万元。
  • A.0.37
  • B.0.52
  • C.1.03
  • D.0.74

22. 关于城建税及教育费附加的减免税规定,下列表述正确的是()。
  • A.对海关进口产品征收的增值税和消费税,应征收城建税及教育费附加
  • B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
  • C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税及教育费附加
  • D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

23. 【例题·单选题】(2012年改编)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是(  )。
  • A.缴纳资源税的国有企业
  • B.缴纳土地使用税的私营企业
  • C.缴纳增值税的外商投资企业
  • D.缴纳房产税的外国企业

24. 【单选题】某稀土矿开采企业2016年4月将开采的稀土源矿5,万吨全部实现销售,开具增值税专用发票注明金额7000万元,其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元(已知能够取得相应票据),该企业采用成本法核算,原矿加工为精矿的成本1200万元,成本利润率为10%,资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为(    )。
  • A.665万元
  • B.780.9万元
  • C.780.5万元
  • D.790.4万元

25. 【单选题】甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿,该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的,其开采的原煤销往丁省D市,则其资源税纳税地点为()。
  • A.丁省D市
  • B.丙省C市
  • C.乙省B市
  • D.甲省A市

26. 下列关于资源税计税依据的说法.不正确的是()。
  • A.纳税人自产天然气用于福利,以自用数量为计税依据
  • B.纳税人对外销售原煤,以销售额为计税依据
  • C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售,以实际移送使用数量为计税依据
  • D.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税

27. 根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是(    )。(2012年)
  • A.原产地的税额标准
  • B.独立矿山相同应税产品的税额标准
  • C.矿产品购买地的税额标准
  • D.税务机关核定的税额标准

28. 下列属于资源税征收范围的是(    )。(2015年回忆版)
  • A.人造原油
  • B.井矿盐
  • C.煤矿生产的天然气
  • D.地下水

29. 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元,下列说法正确的是()。
  • A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税
  • B.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%
  • C.该公司应补缴车辆购置税19600元
  • D.该公司应补缴车辆购置税28000元

30. 甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车,其中一辆是未上牌照的新车,不含税成交价60000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元;另一辆是已使用6年的轿车,不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税(  )元。
  • A.6000
  • B.6500
  • C.12000
  • D.24000

31. 【例题1·单选题】(2015年)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
  • A.防汛部专用指挥车
  • B.外国驻华使馆自用车辆
  • C.部队特种车改装成后勤车
  • D.森林防火专用指挥车

32. 张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4s店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税(    )万元。(2014年)
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

33. 某企业2015年进口一台设备,成交价格折合人民币58万元,发生境外运费和保险费4万元,2016年1月因出现故障运往英国修理,出境时已向海关报明,2016年4月,在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元,发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为(    )万元。
  • A.0.8
  • B.1
  • C.4.2
  • D.6.2

34. 依据关税法的有关规定,下列不属于关税纳税义务人的是(    )。
  • A.出口货物的收货人
  • B.携带进境物品的携带人
  • C.以邮递方式进境物品的收件人
  • D.以邮递方式出境物品的寄件人

35. 某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为20%,该单位应向海关缴纳关税税额为()万元。
  • A.318
  • B.310
  • C.306.92
  • D.312.8

36. 【例题·单选题】(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是(  )。
  • A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税
  • B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税
  • C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月
  • D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税

37. 【例题1·单选题】(2015年)2015年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万人民币,关税税率为14%,货物运费费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税(  )万元。
  • A.28.04
  • B.28.64
  • C.28.65
  • D.28.56

38. 国际税收中所指的国际重复征税一般属于(    )。
  • A.经济性国际重复征税
  • B.法律性国际重复征税
  • C.税制性国际重复征税
  • D.社会文化性国际重复征税

39. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(  )。
  • A.分国限额抵免法
  • B.综合限额抵免法
  • C.税收饶让
  • D.免税法

40. 关于税收协定的说法错误的是(    )。(2015年回忆版)
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
  • C.税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策
  • D.税收协定制定不能干预有关国家制定或调整、修改税法

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