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2018年03月03日税法一2016试题(第 1 套 - 多选)

2018-3-3 17:58| 发布者: 本站编辑| 查看数: 200| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列各项中,属于纳税人权利的有(    )。
  • A.保密权
  • B.税收监督权
  • C.税收检查权
  • D.税收法律

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■ 多选题

1. 下列各项中,属于纳税人权利的有(    )。
  • A.保密权
  • B.税收监督权
  • C.税收检查权
  • D.税收法律救济权
  • E.申请退还多缴税款权

2. 下列关于税收法律关系的表述中,正确的有(  )。
  • A.税收法律关系的成立,以双方意思表示一致为要件
  • B.税收法律关系中权利与义务具有对等性
  • C.税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志
  • D.征税权虽是国家法律授予的.但是可以放弃或转让
  • E.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性,只能存在于税收法律关系中

3. 在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有(  )。
  • A.资源税
  • B.城镇土地使用税
  • C.耕地占用税
  • D.土地增值税
  • E.城市维护建设税

4. 下列减免税形式属于税基式减免的有(    )。(2014年)
  • A.起征点
  • B.降低税率
  • C.免征额
  • D.减半征收
  • E.抵免税额

5. 税收程序法的主要制度包括(    )。(2014年)
  • A.表明身份制度
  • B.回避制度
  • C.职能分离制度
  • D.听证制度
  • E.欠税管理制度

6. 【例题2·多选题】(2012年)我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有(  )。
  • A.超率累进税率
  • B.定额税率
  • C.负税率
  • D.超倍累进税率
  • E.超额累进税率

7. 下列属于营改增中商务辅助服务征收范围的有(  )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.安全保护服务
  • D.旅游娱乐服务
  • E.婚庆服务

8. 下列关于营改增相关规定的表述不正确的有(  )。
  • A.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核定
  • B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
  • C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
  • D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的.其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
  • E.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

9. 销售方向购买方收取的下列款项中属于价外费用(收入)的有()。
  • A.手续费
  • B.延期付款利息
  • C.违约金
  • D.承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
  • E.代办保险收取的保险费

10. 根据增值税的有关规定,下列关于成品油零售加油站的有关增值税规定,说法正确的有(    )。
  • A.对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
  • B.对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,不征收增值税
  • C.加油站以收取加油凭证结算方式收取售油款的,不征收增值税
  • D.加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票
  • E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时,应征收增值税

11. 【例题2·多选题】(2011年)下列货物,适用13%增值税税率的有()。
  • A.利用工业余热生产的热水
  • B.石油液化气
  • C.饲料添加剂
  • D.蚊香、驱蚊剂
  • E.食用盐

12. 从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(    )。(2012年)
  • A.3%
  • B.4%
  • C.6%
  • D.11%
  • E.15%

13. 下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有(  )。
  • A.白酒的计税价格由财政部核定,报发改委备案
  • B.卷烟的计税价格由国家税务总局核定,报财政部备案
  • C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定,报国家税务总局备案
  • D.成品油的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
  • E.进口摩托车的计税价格由国家税务总局核定

14. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,取得不含税收入5800元,该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业,取得不含税收入6000元,另收取包装物押金585元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并退还全部押金。则关于上述业务的说法中,正确的有(    )。
  • A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
  • B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
  • C.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元
  • D.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元
  • E.关联企业的啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元/吨

15. 下列选项中,应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有(  )。
  • A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
  • B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
  • C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
  • D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
  • E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

16. 【例题4·多选题】(2011年)下列消费品,属于消费税征税范围的有()。
  • A.果木酒
  • B.药酒
  • C.调味料酒
  • D.黄酒
  • E.复制酒

17. 某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有(    )。(化妆品消费税税率30%,化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)(2013年)
  • A.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳增值税
  • B.将礼品盒赠送给某演出公司,不需要缴纳消费税
  • C.普通护肤护发品不属于应税消费品,礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税
  • D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税,同时缴纳增值税
  • E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

18. 【多选题】下列关于教育费附加的规定,表述正确的有(  )。
  • A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加
  • B.教育费附加的计征比例为3%
  • C.对下岗失业人员从事个体经营氧吧的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加
  • D.对新办的商贸企业,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上的,并与其签订1年以上期限劳动合同的,可以3年内免征教育费附加
  • E.对于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加

19. 城市维护建设税及教育费附加的计算基数不包括下列()项目。
  • A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额
  • B.查补的“三税”
  • C.享受税收优惠而减免的“三税”
  • D.货物进口时征收的“三税”
  • E.查补“三税”缴纳的滞纳金和罚款

20. 根据资源税的有关规定,下列各项中,有减征资源税规定的有(    )。
  • A.深水油气田
  • B.稠油、高凝油和高含硫天然气
  • C.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油
  • D.衰竭期煤矿开采的煤炭
  • E.外商投资企业在我国境内开采原油

21. 关于资源税的下列表述中,正确的有(  )。
  • A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • B.对未列举名单的纳税人适用的税额,由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照邻近矿山的税额标准,在上下浮动40%的幅度内核定
  • C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
  • E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气

22. 下列征收的税种中,具有特定目的的有(    )。
  • A.土地增值税
  • B.耕地占用税
  • C.资源税
  • D.城市维护建设税
  • E.车辆购置税

23. 根据车辆购置税的有关规定,已经缴纳车辆购置税的车辆,有下列()情形的,纳税人应到车购办申请退税。
  • A.因不可抗力因素导致受损的车辆
  • B.因质量原因,车辆被退回生产企业或者经销商的
  • C.由应税车辆变更为免税车辆的
  • D.底盘发生更换的车辆
  • E.应当办理车辆登记注册的车辆,公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的

24. 车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于(    )。(2014年)
  • A.市场价格
  • B.出厂价格
  • C.平均价格
  • D.成本价格
  • E.进口自用车辆的计税价格

25. 【例题·多选题】(2010年)下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。
  • A.销售应税车辆的行为
  • B.购买使用应税车辆的行为
  • C.进口使用应税车辆的行为
  • D.自产自用应税车辆的行为
  • E.获奖使用应税车辆的行为

26. 【多选题】下列属于法定减免关税的进口货物有(  )。
  • A.进口科教用品
  • B.海关放行前损失的货物
  • C.无商业价值的广告品和货样
  • D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
  • E.加工贸易产品

27. 我国原产地规定基本上采用(    )两种国际上通用的原产地标准。
  • A.部分产地生产标准
  • B.全部产地生产标准
  • C.实质性加工标准
  • D.书面约定加工标准
  • E.由海关确定原产地标准

28. 【例题1·多选题】(2012年)下列关于关税完税价格的说法,正确的有()。
  • A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
  • B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
  • C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
  • D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格
  • E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

29. 下列关于国际税收协定的说法中,不正确的有(    )。
  • A.国际税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.国际税收协定不得与国内税法相抵触
  • C.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
  • D.国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • E.国际税收协定按涉及的主体划分,可以分为单边税收协定和双边税收协定

30. 各国对所得的征税有不同的内容,涉及的所得范围各不一样,但总的来看,可分为()。
  • A.对营业所得的征税
  • B.对投资所得的征税
  • C.对工资所得的征税
  • D.对劳务所得的征税
  • E.对财产所得的征税

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