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2018年03月03日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2018-3-3 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 155| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 【例题23·单选题】根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是(    )。(2011年)
  • A.同定

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■ 单选题

1. 【例题23·单选题】根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是(    )。(2011年)
  • A.同定资产的大修理支出
  • B.租入同定资产的改建支出
  • C.外购房屋发生的装修费用
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

2. 【例题10·单选题】某企业2013年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万。接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计(    )万元。
  • A.152
  • B.62
  • C.15
  • D.90

3. 【例题52·单选题】除税收法律、法规另有规定外,居民企业以(    )为企业所得税纳税地点。
  • A.纳税人的核算所在地
  • B.纳税人的货物销售地
  • C.纳税人的登记注册所在地
  • D.纳税人的分支机构所在地

4. 【例题39·单选题】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,适用的企业所得税优惠政策是(    )。
  • A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征,第3~5年减半征收企业所得税
  • B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税
  • C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税
  • D.自项目投产年度起第1~3年免征企业所得税,第4~6年减半征收企业所得税

5. 【例题27·单选题】某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所.2013年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元.此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2013年应当向我国缴纳的企业所得税为(    )万元。
  • A.350
  • B.310
  • C.50
  • D.250

6. 下列各项中,不确认收入计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是(    )。
  • A.企业将自产货物用于股息分配
  • B.企业将自产货物用于市场推广
  • C.企业将自产的水泥对外赠送给其他企业
  • D.企业基建工程使用本企业自产产品

7. (2013年)2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入(    )万元。
  • A.6000
  • B.6400
  • C.7600
  • D.8000

8. 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。(2009年)
  • A.47.5
  • B.53.4
  • C.53.6
  • D.54.3

9. 正泰公司是境内上市公司,2012年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权,承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2013年11月8日和12月25日,每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2014年2月10日,张某以每股21元的价格将100000股股票全部卖出(张某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准)。上述业务中张某应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.5340
  • B.17940
  • C.12600
  • D.13000

10. 某外籍个人在境内外国企业工作,月薪15.2万英镑。同时该外籍个人每月以实报实销的形式取得住房补贴5000英镑。外籍个人每月还从某外商投资企业获得股息收入2万英镑。则其2013年度每月在中国应该缴纳的个人所得税为(    )元。(1英镑=10.2431元人民币)
  • A.725965
  • B.684963.04
  • C.0
  • D.717770.92

11. 【例题25·单选题】某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议.每笔案件按收入的30%取得分成收入,2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.1870
  • B.2350
  • C.1970
  • D.2340

12. 王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者,2013年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职),将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.11200
  • B.11400
  • C.16190
  • D.17440

13. 下列所得应计算缴纳个人所得税的是(    )。
  • A.个人购买福利彩票中奖8000元
  • B.个人领取原提存的住房公积金30000元
  • C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元
  • D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入1000元

14. 下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(    )。(2011年)
  • A.在其他单位兼职取得的收入
  • B.退休后再受雇取得的收入
  • C.在任职单位取得董事费收入
  • D.个人购买彩票取得的中奖收入

15. (2013年)2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业,取得转让收入120000元.按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税(    )元。
  • A.2800
  • B.4200
  • C.6200
  • D.7000

16. 某房地产开发公司2013年转让一幢新建写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元,该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,该公司2013年缴纳的营业税金及附加(不包括土地增值税)为100万元(与转让写字楼有关的营业税金及附加为60万元,不包含印花税)。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为(    )万元。
  • A.180
  • B.249.75
  • C.300
  • D.360

17. 下列各项中,应征收土地增值税的是(    )。
  • A.通过境内非营利性的社会团体赠与社会公益事业的房地产
  • B.经当地税务机关确认的个人之间互换自有居住用房地产
  • C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
  • D.抵押期满后,权属转让给债权人的房地产

18. 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(    )万元。(2009年)
  • A.73.5
  • B.150
  • C.157.5
  • D.300

19. (2012年)2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.114
  • B.296
  • C.341
  • D.476

20. 某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同.合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元;与丁公司签订运输合同,注明运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税(    )元。
  • A.1800
  • B.1815
  • C.2115
  • D.2120

21. 技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是(    )。
  • A.非专利技术转让合同
  • B.专利权转让合同
  • C.专利实施许可合同
  • D.商标专用权转让合同

22. (2013年)某企业与甲公司签订委托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税(    )元。
  • A.50
  • B.330
  • C.350
  • D.550

23. 某加工企业接受某学校委托,制作一批校服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供,金额为420万元;辅助材料由加工企业提供,金额为150万元;加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税(    )元。(2009年)
  • A.1150
  • B.1900
  • C.2100
  • D.4000

24. 【例题7·单选题】赵某拥有两处住房,一处原值60万元的住房供自己及家人居住,另一处原值20万元的住房于2013年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某2013年应缴纳的房产税为(    )元。
  • A.288
  • B.576
  • C.840
  • D.864

25. 下列房产应计算缴纳房产税的是(    )。
  • A.人民法院的办公用房
  • B.国有企业自用的生产用房
  • C.个人在市区拥有的自住用房
  • D.农民在农村的小超市用房

26. (2013年)某企业2012年有一处地下建筑物。为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2012年该企业应缴纳房产税(.)元。
  • A.3920
  • B.4312
  • C.4704
  • D.4820

27. 某船运公司2013年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2013年度应缴纳的车船税为(    )元。
  • A.61000
  • B.76000
  • C.75450
  • D.77000

28. 下列车船,应计算缴纳车船税的是(    )。
  • A.军队专用车辆
  • B.企业接送职工的班车
  • C.公安机关的专用车船
  • D.电动自行车

29. (2012年)某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人;游船30艘,每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆,机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税(    )元。
  • A.130
  • B.1026
  • C.1066
  • D.1930

30. 嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司,下列说法正确的是(    )。
  • A.嘉兴公司缴纳土地增值税和契税
  • B.宜家公司缴纳土地增值税和契税
  • C.嘉兴公司缴纳土地增值税,宜家企业缴纳契税
  • D.嘉兴公司缴纳契税,宜家企业缴纳土地增值税

31. 依据契税相关规定,下列各项中,属于减征或免征契税的是(    )。
  • A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的
  • B.医院购买土地、房屋用于经营小卖部
  • C.企业因无力偿还到期债务,以自有的房产折价抵偿债务
  • D.甲某将自己的一套房产赠送给自己的朋友李某

32. 2013年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套(属于家庭唯一住房),面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税(    )元。(2009年考题改编)
  • A.4600
  • B.5440
  • C.6900
  • D.8160

33. 依据契税相关规定,下列各项中免征契税的是(    )。(2007年考题改编)
  • A.居民因个人房屋被征收而重新购置住房的
  • B.以减免出让金形式取得的国有土地使用权
  • C.企业合并中,新设方承受原合并各方之外的投资方的土地使用权
  • D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房

34. 某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2013年3月31日至12月31日该人民团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元,该人民团体2013年应缴纳城镇土地使用税(    )。
  • A.3750元
  • B.11250元
  • C.12500元
  • D.15000元

35. 甲企业2013年生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米,甲企业无偿使用该土地;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校占地5000平方米,医院占地3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲占地企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(    )
  • A.216000元
  • B.224000元
  • C.264000元
  • D.328000元

36. 依据城镇土地使用税的相关规定,纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款,应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为(    )。(2013年)
  • A.国家税务总局
  • B.县级税务机关
  • C.(设区的)市税务机关
  • D.省级(含计划单列市)地方税务机关

37. 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(    )。(2009年)
  • A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
  • B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元
  • C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
  • D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

38. 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过的当地适用税额的(    )。
  • A.10%
  • B.20%
  • C.30%
  • D.50%

39. 某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区,将其中3000平方米用于建设一所全日制中学,已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为每平方米9元,该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税(    )元。
  • A.63000
  • B.70000
  • C.75000
  • D.90000

40. (2012年)2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税率为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.244000
  • B.260000
  • C.284000
  • D.300000

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