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2018年03月03日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2018-3-3 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 184| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 企业2013年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(    )。
  • A.对于商业企业,小型微利企业的

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■ 多选题

1. 企业2013年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(    )。
  • A.对于商业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过30万元,资产总额不超过3000万元
  • B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失应采用专项申报的形式申报扣除
  • C.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
  • D.未投入使用的房屋应计算折旧在企业所得税税前扣除
  • E.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

2. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(    )。
  • A.企业之间支付的管理费
  • B.企业内营业机构之间支付的租金
  • C.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
  • D.银行企业内营业机构之间支付的利息
  • E.企业向债权人支付的利息

3. 按照现行企业所得税的规定,企业的固定资产计算折旧的最低年限为10年的有(    )。
  • A.飞机、火车
  • B.工具、家具
  • C.机器、机械
  • D.房屋、建筑物
  • E.电脑、笔记本

4. 某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,含税销售价351万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中,正确的有(    )。
  • A.改造费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
  • B.改造后固定资产的计税基础为2140万元
  • C.改造中领用自产产品应视同销售,缴纳增值税和企业所得税
  • D.改建支出应并入该固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
  • E.如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧

5. (2012年)根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有(    )。
  • A.收入的金额能够可靠地计量
  • B.已发生的成本能够可靠地核算
  • C.将发生的成本能够可靠地核算
  • D.交易的完工时间能够可靠地确定
  • E.交易的完工进度能够可靠地确定

6. 依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有(    )。(2013年)
  • A.用于对外捐赠
  • B.用于市场推广或销售
  • C.用于股息分配
  • D.用于职工奖励或福利
  • E.从总机构转移到其境内分支机构

7. (2011年)下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有(    )。
  • A.非参与方使用协议成果的规定
  • B.非参与方逾期收益的计算方法
  • C.参与方会计方法的运用及变更说明
  • D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定
  • E.参与方加入或退出协议的程序及处理规定

8. 下列利息、股息收入中,应计算缴纳个人所得税的有(    )。
  • A.参加企业集资取得的利息
  • B.国债利息
  • C.国家发行的金融债券利息
  • D.个人按规定比例缴付住房公积金而存入银行个人账户所取得的利息
  • E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业利润分配获得的股息、红利

9. 根据个人所得税的相关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除《个人所得税法》规定的费用扣除标准
  • B.单位按低于购置或建造成本价出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
  • C.个人经批准取得营业执照,开设医院(诊所)而取得的收入,按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
  • D.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税
  • E.上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税

10. 下列各项所得中,应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有(    )。
  • A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
  • B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
  • C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
  • D.股份制企业的个人投资者向企业借款,在年度终了后既不归还又未用于企业生产、经营的
  • E.股权投资转让收益

11. (2012年)下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有(    )。
  • A.在上一次选择汇算清缴地点满5年
  • B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业
  • C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
  • D.上一次选择汇算清缴地点末满5年,但汇算清缴地所办企业终止经营
  • E.上一次选择汇算清缴地点未满5年,但个人投资者终止投资

12. 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有(    )。(2009年)
  • A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
  • B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除
  • C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
  • D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
  • E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

13. 转让旧房,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(    )。
  • A.旧房的评估价格
  • B.支付评估机构的费用
  • C.建造旧房产的重置成本
  • D.转让环节缴纳的各种税费
  • E.取得土地使用权所支付的地价款

14. 下列各项中.属于土地增值税免税或不征的有(    )。
  • A.国家依法征用、收回的房地产
  • B.房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权未发生转移
  • C.房地产开发企业将开发产品对外投资
  • D.合作建房建成后分房自用的
  • E.企业出租给个人用于经营的房屋

15. 下列业务应缴纳土地增值税的有(    )。(2007年考题改编)
  • A.房地产评估增值的
  • B.某商业企业以土地作价入股投资开办工厂的
  • C.某工业企业将自有房产赠送给客户的
  • D.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
  • E.一方出地、一方出资双方合作建房,建成后又转让的

16. 纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税,这“三自”是指(    )。
  • A.自行申报应税行为
  • B.自行计算应纳税额
  • C.自行购买印花税票
  • D.自行一次贴足印花税票并注销或画销
  • E.自行汇缴印花税

17. 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述。正确的有(    )。
  • A.凡在起运地统一结算全程运费的.应以全程运费为计税依据;由起运地运费结算双方缴纳印花税
  • B.凡在起运地统一结算全程运费的,分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税
  • C.凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
  • D.凡分程结算运费的.由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花
  • E.无论是全程结算运费还是分程结算运费,都是以参与运输的各方为纳税人,分别纳税

18. 下列合同中,可免征印花税的有(    )。(2009年)
  • A.签订的无息、贴息贷款合同
  • B.出售标准住宅签订的购销合同
  • C.企业因改制签订的产权转移合同
  • D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
  • E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

19. 下列关于基建工地临时食堂应纳房产税的表述,正确的有(    )。
  • A.施工期间免征房产税
  • B.施工期间减半征收房产税
  • C.工程结束后转让给基建单位的,从基建单位接收的当月起征收房产税
  • D.工程结束后转让给基建单位的,从基建单位接收的次月起征收房产税
  • E.施工期间以原值征收房产税

20. 下列不属于《房产税暂行条例》规定的免税项目,但属于经财政部和国家税务总局批准免税的房产有(    )。
  • A.经营公租房所取得的租金收入
  • B.个人拥有的非营业用的房产
  • C.企业办的幼儿园自用的房产
  • D.经鉴定停用的危房
  • E.出售前房地产开发企业已经使用的商品房

21. (2012年)关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有(    )。
  • A.由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
  • B.由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
  • C.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
  • D.合同未约定开始目的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
  • E.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

22. 下列关于车船税的表述中,正确的有(    )。
  • A.在境内属于应税车船的车船所有人或管理人为车船税的纳税义务人
  • B.车船税的征税范围包括依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆
  • C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
  • D.机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证
  • E.依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆不需要缴纳车船税

23. 下列车船中,可享受免征车船税政策的有(    )。(2008年考题改编)
  • A.货运车船
  • B.非机动驳船
  • C.警用车船
  • D.捕捞用渔船
  • E.军队专用车船

24. 根据契税的有关规定,下列项目中不征或免征契税的情况有(    )。
  • A.经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
  • B.人民政府承受的用于办公的房屋
  • C.公租房经营管理单位购买住房作为公租房
  • D.国有企业承受房屋附属设施权属的
  • E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

25. 下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有(    )。
  • A.房屋赠与
  • B.国有土地使用权赠与
  • C.协议方式出让国有土地使用权的
  • D.以竞价方式出让国有土地使用权的
  • E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

26. (2012年)2011年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同,购置一套价值100万元、面积120平方米的期房,未办理房屋产权登记手续,契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有(    )。
  • A.李某退房应退还已缴纳的契税
  • B.李某购房行为需要缴纳契税0.6万元
  • C.李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款
  • D.李某应向购置房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报
  • E.李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报

27. 【例题5·多选题】按照城镇土地使用税的规定,下列表述不正确的有(    )。
  • A.水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税
  • B.民航机场候机楼用地,免征城镇土地使用税
  • C.老年服务机构自用的土地,免征城镇土地使用税
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,不征城镇土地使用税
  • E.水电站的发电厂房用地,免征城镇土地使用税

28. 按照城镇土地使用税的有关规定,下列用地可免征土地使用税的有(    )。
  • A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地
  • B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地
  • C.人民银行总行自用的土地
  • D.中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地
  • E.对廉租住房、经济适用住房建设用地按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地

29. 下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有(    )。(2010年)
  • A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
  • B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
  • C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
  • D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
  • E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地,由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

30. 下列关于耕地占用税的陈述,正确的有(    )。
  • A.耕地占用税由地方税务机关负责征收
  • B.纳税人临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税
  • C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税
  • D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的,征收耕地占用税
  • E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收

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