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2018年03月03日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2018-3-3 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 124| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

1. 【变形题目】下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是(    )。
  • A.固定资产的租金收

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■ 不定项题

1. 【变形题目】下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是(    )。
  • A.固定资产的租金收入
  • B.出售固定资产的收入
  • C.转让无形资产所有权的收入
  • D.因债权人原因确实无法支付的应付款项

2.甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2013年年初汇算清缴2012年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票.卜注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
根据上述资料,回答下列问题.每问需计算出合计数。


2. (4)甲公司股权重组中的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.0
  • B.1.33
  • C.20
  • D.1.68

1.某制造企业2013年财务数据如下:
(1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资,取得股息20万元;
(2)产品销售成本300万元;
(3)营业税金及附加共计36.5万元;
(4)当期发生的管理费用90万元,其中业务招待费为10万元;
(5)财务费用15万元,全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出;
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


3. (2)2013年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计(    )万元。
  • A.83.9
  • B.90
  • C.98.9
  • D.105

4. 【经典母题3】根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税不征税收入的有(    )。
  • A.财政拨款
  • B.国债利息收入
  • C.逾期未退包装物押金收入
  • D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
  • E.符合条件的非营利组织收入

1.(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%.企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料.回答下列问题:


5. (2)2012年度该企业实现的会计利润是(    )万元。
  • A.299.25
  • B.325.25
  • C.499.25
  • D.675.25

3.(2012年)位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗4000平方米的土地。支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼.8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。
(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售。签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;
12月将2000平方米的写字楼转为办公使用。将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发牛销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:


6. (6)2011年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.2933.17
  • B.3228.28
  • C.3478.17
  • D.3528.29

3.王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务,王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13%,2013年王某的经营成果如下:
(1)取得销售饲料的收入271.20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元,开具农产品收购凭证。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题。


7. (2)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)为(    )万元。
  • A.90
  • B.119.30
  • C.96
  • D.86.80

7.中国公民陆某是境内甲公司工程师,2013年3月,甲公司派陆某到境内乙公司协助完成一项重要工程。在乙公司工作期间,甲公司继续向陆某支付工资,但取消其职务奖金,由乙公司每月向陆某支付补助。陆某2013年收入情况如下:
(1)从甲公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从甲公司每月取得职务奖金4000元。
(3)3-12月份从乙公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从甲公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为甲公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从境内某上市公司分得股息1500元(陆某于2012年1月购入并持有该上市公司股票),从银行取得储蓄存款利息3000元,从某未上市的投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在丙公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


8. (1)陆某12月份取得的年终奖金应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.2895
  • B.4375
  • C.6125
  • D.8875

1.我国公民陆某是境内M公司工程师,2013年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程,在N公司工作期间。M公司继续向陆某支付工资,但取消职务奖金,由N公司每。月向陆某支付补助。2013年陆某收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3~12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元,从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


9. (1)陆某12月份取得奖金应纳个人所得税(    )元。
  • A.2975
  • B.2895
  • C.6125
  • D.8875

5.中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2013年1~12月取得的收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让其2011年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元,该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


10. (2)张先生转让房屋所得应缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.226500
  • B.520000
  • C.226400
  • D.230000

2.(2012年)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下;
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元.其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料.回答下列问题:


11. (1)2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为(    )万元。

  • A.40
  • B.46
  • C.50
  • D.52

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


12. (1)该房地产开发公司2013年4-6月应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计为(    )万元。
  • A.773.3
  • B.736
  • C.754
  • D.700.3

4.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元,缴纳契税、过户手续费等共计20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得的收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地省政府规定,计算土地增值税时,房地产开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料,回答下列问题:


13. (2)该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.164.73
  • B.37.63
  • C.202.53
  • D.242.23

位于市区的甲房地产开发公司.2013年度建造办公楼一栋.12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元.并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%).营业外支出80万元.其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


14. (2)2013年甲公司应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.116.90
  • B.131.40
  • C.144.60
  • D.152.80

1.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估。该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元.其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的2/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料,回答下列问题:


15. (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.1038
  • B.1236
  • C.1416
  • D.1885.60

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (4)2012年甲公司实现的会计利润是(    )万元。
  • A.568.7
  • B.570.45
  • C.608.7
  • D.610.45

2.某高新技术企业成立于2013年,当年发生业务如下:
(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,新启用其他账簿15本,办理了房屋产权证和工商营业执照各一本;
(2)2月份发生购进业务,购进原材料85万元,4月份发生销售业务,销售额234.43万元,两笔业务均签订了购销合同;
(3)6月31日与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台.每月租赁费5万元,暂不确定租赁期限;与D金融机构发生融资租赁业务,租赁一个大型机械,合同注明租赁费总金额是220万元;
(4)10月份与某基金公司签订有价证券转让合同,证券转让所得是30万元。
要求:计算该企业2013年度应缴纳的印花税:


17. (4)业务(4)应纳的印花税是(    )元。
  • A.300
  • B.400
  • C.900
  • D.1500

18. (2)业务(2)应纳的印花税是(    )元。
  • A.703.3
  • B.703.2
  • C.958.3
  • D.958.2

2013年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋房产在2012年初已经被有关部门认定为危险房屋,2013年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)B栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋原值均为500万元的房产自2013年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2013年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2013年6月20日以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。
(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:


19. (4)2013年甲企业共计应缴纳房产税(万元。
  • A.125.6
  • B.130.4
  • C.128.4
  • D.133.2

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (1)2012年该企业的地下房产应缴纳房产税(    )元。
  • A.7040
  • B.8160
  • C.9280
  • D.10400

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