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2018年03月13日现代咨询方法与实务试题(第 1 套 - 案例)

2018-3-13 18:09| 发布者: 本站编辑| 查看数: 277| 评论数: 0

摘要:
■ 案例题

某工程咨询机构接受了某项目核准机关的委托,对某企业拟投资建设的高速公路项目核准申请报告进行了评估。该工程咨询机构对该

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■ 案例题

某工程咨询机构接受了某项目核准机关的委托,对某企业拟投资建设的高速公路项目核准申请报告进行了评估。该工程咨询机构对该项月的核准申请报告评估后,就以下方面提出评估意见:
(1)战略规划产业政策及行业准入分析。
(2)交通量调查预测及道路建设核准分析。
(3)土地利用、征地拆迁和移民安置分析。
(4)环境和生态影响评价。
(5)经济费用效益分析。
(6)社会影响评价。
(7)作出结论与提出建议。


1. 项目核准申请报告应向哪个部门报送?
项目核准申请报告应向投资行政主管部门报送。

[2005年考题]某地方政府准备修建乡村公路网,其宏观目标定位为“改善当地基础设施条件,帮助农民摆脱贫困”。该项目的可行性研究报告提出的项目目标层次包括下列因素:
①改善农副产品运输条件,沟通与外界的联系渠道;
②推动当地农副产品加工业的发展;
③上级政府财政拨款5 000万元,以工代赈投入300万元;
④完善该地区乡村公路网的建设,实现村村通公路;
⑤预计用工5万人,用时3年;
⑥建成四级公路240 km,各类桥涵50座;
⑦由省公路设计院勘察设计,县公路局负责建设管理;
⑧由乡村政府负责征地和拆迁安置;
⑨建立乡村公路管理机构;
⑩乡村全年农民人均收入由800元提高到1 500元以上。
根据上述分析,为编制本项目的逻辑框架矩阵表,负责可行性研究工作的咨询工程师对本项目各层次的目标进行了分析,并用“如果……那么……,’的逻辑关系自下而上对纵向逻辑关系进行检验。
为了体现民主决策,当地政府要求采用参与式方法,征求有关社会成员对公路建设规划方案的意见。组织者对参与人员提出如下要求:
①尽可能针对关键性社会问题发表意见,不要面面俱到;
②参与者要具有较高学历,以便发表专业见解;
③要求参与者以普通话作为交流语言,以便提高沟通效率;
④要求参与者是男性公民,要敢于表达不同意见。


2. 列出逻辑框架法目标分析中的层次,并将上述①~⑩项因素分别列入相应的层次.
目标层次。
1)宏观目标,即宏观计划、规划、政策和方针等所指向的目标,一般超越了项目的范畴,是指国家、地区、部门或投资组织的整体目标。两项因素为“宏观目标”。
2)具体目标,即项目的直接效果,是项目立项的重要依据.一般考虑项目为受益目标群体带来的社会和经济方面的成果和作用。①、②、④、⑩四项因素应列为“具体目标”。
3)产出成果,即项目建设内容或投入的产出物,一般提供可计量的直接结果,指出项目所完成的实际工程(如港口、铁路、输变电设施、气井、城市服务设施等).或改善机构制度、政策法规等。⑥、⑨两项因素应列为“产出成果”。
4)投入或活动,指项目的实施过程及内容,主要包括资源和时间等的投入。③、⑤、⑦、⑧四项应列为“投入或活动”。

A省公路管理部门利用世界银行贷款建设由B市通往该省T港口的高速公路项目(简称BT高速公路)。BT高速公路全长114 km,于2003年初开工,2004年底完工,并于2005年1月投入运营。
2010年初,A省高速公路管理部门决定开展该项目的后评价工作,并组织了项目咨询招标,C咨询公司中标。双方采用FIDIC《客户/咨询工程师标准服务协议书》格式签订了咨询服务合同。合同协议书的部分条款如下:
(1)咨询项目名称:BT高速公路项目后评价。
(2)咨询服务期限:自2010年3月1日开始,200日历天(扣除节假日)。
(3)提交成果时间:合同工期最后一天之前提交后评价报告。
(4)咨询报酬:采用人月费单价法计算咨询服务费。
根据A省公路管理部门提供的资料:A省2004年的GDP为18000亿元;未考虑BT高速公路项目影响,预测2004~2009年A省的GDP平均增速为12%;受BT高速公路项目影响,2009年GDP增至36500亿元。


3. 从“前后对比”角度,计算2009年相对于2004年A省GDP增长率。
从“前后对比”角度,2009年相对于2004年A省GDP增长率=[(36500-18000)/18000]×100%=102.78%。
4. 在投资机会研究中,对于不同类型的投资机会,如资源利用开发型项目、填补市场空白型项目、科技领先型项目、配套服务型项目、公共领域市场化运作项目应如何利用?
答:(1)资源利用开发型项目。不可再生或再生能力差的资源,随着不断地被开发,导致存量的减少,其价值越来越高,稀缺资源更是如此。投资开发这类资源并对其进行加工或深加工,只要经营管理有方、产品结构合理、投资规模经济,一般都能取得良好收益。另外,独具特色的旅游资源,独特的地理、气候条件形成的农业资源,均可有效开发利用。
(2)填补市场空白型项目。项目投资效益的好坏关键在于市场。尤其是工业加工项目,只要产品需求大,生产成本低,就具备获利的基础。凡是能瞄准市场机会。利用市场空白,构思投资项目,生产经营符合市场需求的产品,就能获得理想的投资收益。
(3)科技领先型项目。这类项目往往能取得明显超出市场平均利润水平的超额利润。正因为高额利润回报的诱导,促使人们不断研究应用新技术、开发新产品。因此,如果能够考虑潜在需求.组织人员攻关,研制技术领先的新产品,或者通过购买技术专利,开发新产品投放市场,则可望获取高技术附加值带来的高额利润回报。
(4)配套服务型项目。某一大型项目的投资建设或某一新兴产业的崛起,客观上对其配套产品或配套服务形成巨大需求,从而带动各类关联投资,形成具有一定规模和稳定的需求市场,而且市场风险相对较小。因此,投资者可采取跟进配套策略,投资开发配套项目。
(5)公共领域市场化运作项目。一些基础设施或公共事业项目,如城市供水、供气、垃圾处理、道路桥梁、发电输电设施和通信项目,过去都由公共部门投资建设并垄断经营。随着公共设施市场化改革的推进,不断催生出各种投资机会。这类投资风险较小,收益有保证,而且从长远看,也能获取令人满意的投资回报,往往是具有较强资本实力和良好融资渠道的投资者追逐的投资领域。

5. 请画出逻辑框架法的基本结构?
答:逻辑框架法的基本结构表如表1-10所示。

某新建高速公路项目总投资95亿元人民币,总长度约150 km,途经某贫困地区。项目资金来源如下:某国际金融机构贷款3亿美元,国内商业银行贷款50亿元人民币,其余由交通部门和当地政府解决。该国际金融机构要求其部分贷款用于从国外采购8套相同的公路专用设备,且设备到达建设地点时的总金额不得超过其国外贷款总额的10%。该设备的外贸手续费率为1.5%,进口关税税率为10%,国内运杂费为30万元/套,假定其他税费不考虑(外汇牌价按1美元=7.8元人民币)。
A咨询公司对该高速公路进行国民经济评价时,首先对项目进行了费用和效益的识别,认为该项目的国民经济效益主要有:
(1)高速公路收费增加。
(2)汽车运输费用节约。
(3)乘客行程时间节省。
(4)每年交通部门增拨公路养护专项补贴。
(5)交通事故减少等。
A公司运用逻辑框架法对该项目进行社会评价时,认为减轻项目途经地区的贫困是本项目的目标之一,并分别分析了项目目标的垂直逻辑关系和水平逻辑关系;通过财富排序法调查了部分村庄的农户贫富状况,并对代表性农户进行了个别访谈。


6. A咨询公司运用逻辑框架法确定本项目目标时,垂直逻辑关系和水平逻辑关系分析的目的分别是什么?它们各分析哪些因素之间的逻辑关系?
垂直逻辑关系分析的目的是阐述各层次目标之间的因果关系,分析的是宏观目标、具体目标、项目产出和投入或活动之间的逻辑关系。水平逻辑关系分析的目的是明确项目成果的可验证性,分析的是验证指标、验证方法和重要的假设条件之间的逻辑关系。
7. 什么叫做维恩图?
答:维恩图:也称文氏图,用于显示元素集合重叠区域的图示,如图1-8所示。

某咨询企业受A市政府委托,研究制订该市经济社会发展规划。咨询工程师在调研中,收集到该市国民经济运行的如下数据:2007年该市的名义国内生产总值和实际国内生产总值分别为368亿元和340亿元;与2006年相比,2007年该市的农产品价格平均上涨25%,工业品价格平均下降5%,服务业价格平均上涨8%;2006年和2007年该市的消费物价指数分别是260和280。
同时,咨询工程师还根据其他相关材料,作出如下判断:由于当地近年来产业结构加速调整,导致劳动力整体需求下降,因此存在周期性失业现象。咨询工程师参照我国《国民经济和社会发展“十一五”规划》的指标内容,设计了A市经济社会发展的指标体系,包括国内生产总值(亿元)、单位国内生产总值能源消耗降低(%)、主要污染物排放总量减少(%)、城镇登记失业率(%)等指标。


8. 名义国内生产总值和实际国内生产总值存在差异的原因是什么?核算国内生产总值可以采用哪些方法?
名义国内生产总值和实际国内生产总值存在差异的原因:名义国内生产总值是用实际市场价格衡量的GDP,实际国内生产总值则按固定价格或不变价格来计算的。核算国内生产总值可以采用的方法有生产法、收入法和支出法三种:
9. 什么是国民生产总值,国內生产总值,国民收入,社会总产值?国民生产总值与社会总产值、国民收入是否相同?
答:国民生产总值(简称GNP)是指一个国家(地区)所有常住机构单位在一定时期内(年或季)收入初次分配的最终成果。一个国家常住机构单位从事生产活动所创造的增加值(国内生产总值)在初次分配过程中主要分配给这个国家的常住机构单位,但也有一部分以劳动者报酬和财产收入等形式分配给该国的非常住机构单位。同时,国外生产单位所创造的增加值也有一部分以劳动者报酬和财产收入等形式分配给该国的常住机构单位。从而产生了国民生产总值概念,它等于国内生产总值加上来自国外的劳动报酬和财产收入减去支付给国外的劳动者报酬和财产收入。
国内生产总值(GDP)是一个领土面积内的经济情况的度量。它被定义为所有在一个国家内一段特定时间(一般为一年)里所有生产产品和货物的总值。它与国民生产总值(GNP)不同之处在于,GDP不将国与国之间的收入转移计算在内。也就是说,GDP计算的是一个地区内生产的产品价值,而GNP则计算一个地区实际获得的收入。国民收入指一个国家在一定时期(通常为一年)内物质资料生产部门的劳动者新创造的价值的总和,社会总产品的价值扣除用于补偿消耗掉的生产资料价值的余额。国民收入在物质形态上表现为体现新创造价值的生产资料和消费资料两部分。
社会总产值是指一定时期内(通常为一年)以货币表现的农业、工业、建筑业、运输邮电业和商业(包括饮食业和物资供销业)五大物质生产部门的总产值之和,也称社会总产品。它是反映一个国家或地区在一定时期内物质生产总成果的重要指标。它与国民生产总值不同之处在于,除了理论基础不同外,计算的范围和方法不同。社会总产值是包括物耗在内的社会产品的总价值,而国民生产总值只是新增加的价值。社会总产值只包括物质生产部门,而国民生产总值则包括非物质生产部门在内的国民经济各个部门。
国民生产总值与社会总产值、国民收入有所区别,一是核算范围不同,社会总产值和国民收入都只计算物质生产部门的劳动成果,而国民生产总值对物质生产部门和非物质生产部门的劳动成果都进行计算。二是价值构成不同,社会总产值计算社会产品的全部价值;国民生产总值计算在生产产品和提供劳务过程中增加的价值,即增加值,不计算中间产品和中间劳务投入的价值;国民收入不计算中间产品价值,也不包括固定资产折旧价值,即只计算净产值。

某咨询机构受政府委托,研究制订某地区经济社会发展规划。在咨询机构召开的规划研究准备会上,甲咨询工程师提出,应认真研究规划的现实基础和发展条件,全面反映该地区现状和问题,提出当地的发展目标和产业结构调整方向,特别要把影响规划实现的各种不利因素和风险表述清楚。
调研中,得知该地区2008年的名义GDP(国内生产总值)为802亿元,实际GDP为698亿元。在参考了其他材料后,乙咨询工程师做出两项判断:(1)由于该地区存在摩擦性失业,因此没有实现充分就业;(2)由于当地经济增长处于高涨期,潜在GDP应高于实际GDP。


10. 计算2008年该地区的GDP平减指数,并解释其经济含义。
2008年该地区GDP平减指数=名义GDP/实际GDP=802亿元/698亿元≈1.15经济含义:衡量经济体所生产的所有物品和劳务的价格变动,可以解释GDP的所有组成部分(消费、投资、政府购买、净出口)的价格水平。
11. 公开开标体现了招标的公平、公开和公正原则,开标后任何投标人不得(    )。
A.更改投标书的报价
B.不得再增加优惠条件
C.更改评标方法    
D.更改定标办法
E.撤销投标书
此题答案为:A、B、E。请问,撤销投标书不是应该属于违约吗?答案中为何有E项?
答:正确答案必须有E。首先是因为在投标有效期内撤销投标书是要没收投标金的,如果不影响公平,又何必没收他的投标保证金呢?我们举例来说明一下,某工程公开招标有五家单位投标,在开标时四家单位撤销投标书,则只能确定剩余的一家为中标单位了。那四家单位就是“托儿”了,如此一来市场必然混乱,专家也不用评标了,这对建设单位极不公平,因为允许撤销标书的话,剩下的一家中标单位,建设单位用也得用,不用也得用了。撤销投标书不能算违约,因为在投标阶段双方根本就没有订立合同。
12. 招标中的投标有效期怎样理解?
答:投标有效期是招标人在招标文件中规定的一个日历日,在这个日历日之前,投标人应该保证投标文件有效,即承诺受投标文件的约束。
招标人原则上应该在投标有效期内完成招标工作,如果来不及完成,应该要求投标人同意延长投标有效期。

某机械设备安装工程项目,业主拟通过招标确定施工承包商,业主经过资格预审确定了A、B、C、D、E、F六家投标人作为潜在投标人,这六家潜在投标人在投标时出现以下情况:A投标人在编制投标文件时,主要依据设计图样、工程量表、其他投标人的投标书、有关法律法规等。
B投标人在编制投标文件时,首先确定了上级企业管理费及工程风险和利润,接着开始计算工料及单价。
C投标人在编制施工方案时,主要从工程要求、技术要求、施工设备要求、施工利润要求、质量要求等五个方面综合考虑。
D投标人的投标文件按照招标文件的各项要求编制后,另外附加了工期需延长10d的条件。
E投标人在投标截止时间前递交了一份补充文件提高了投标报价。
F投标人的投标组织机构由本单位的经营管理人员和专业技术人员组成。


13. C投标人在编制施工方案时考虑的内容是否妥当?如不妥,说出应考虑哪些内容?
C投标人在编制施工方案时考虑的内容不妥。
正确做法:在编制施工方案时,主要从工期要求、技术要求、质量要求、安全要求、成本要求等五个方面综合考虑。

14. A投标人在编制投标文件时的主要依据是否妥当?说明理由。
A投标人在编制投标文件时的主要依据不妥。
理由:其他投标人的投标书不能作为A投标人在编制投标文件时的重要依据。

某工程,业主在招标文件中规定:工期T(周)不得超过80周,也不应短于60周。某施工单位决定参与该工程的投标。在基本确定技术方案后,为提高竞争能力,对其中基本技术措施拟订了三个方案进行比选。方案一的费用为=100+4T;方案二的费用为=150+3T;方案三的费用为=250+2T。
这种技术措施的三个比选方案对施工网络计划的关键线路均没有影响。各关键工作可压缩的时间及相应增加的费用如表3-16所示(假定所有关键工作压缩后不变关键线路)。


15. (1)该施工单位应采用哪种技术措施方案投标?为什么?
(2)该工程采用问题(1)中选用的技术措施方案时势工期为80周,造价为2 653万元。为了争取中标,该施工单位投标应报工期和报价各为多少?
(1)令,即100+4T=150+3T,解得T=50周。
当工期小于50周时,应采用方案一;当工期大于50周时,应采用方案二。由于招标文件规定工期在60~80周之间,因此,应采用方案二。再令,即150+3T=250+3T,解得T=100周。
当工期小于100周时,应采用方案二;当工期大于100周时,应采用方案三。因此,根据招标文件对工期的要求,施工单位应采用方案二的技术措施投标。
或:当T=60周,则=100+4×60=340(万元)
=150+3×60=330(万元)
=250+2×60=370(万元)
此时,方案二为最优方案。所以施工单位应采用方案二的技术措施投标。
(2)由于方案二的费用函数为=150+3T,所以对压缩1周时间增加的费用小于3万元的关键工作均可压缩,即应对关键工作C和M进行压缩,则自报工期应为:80-2-2=76(周)。相应的报价为:2653-(80-76)×3+2.5×2+2.0×2=2 650(万元)。

16. 请问例题中计算期间现金流入时,旧设备已经出售了,为什么还要把旧设备的折旧费计现期间现金流量表里?
讲解中已说了,是计算有无对比。旧设备的折旧费影响了期间现金流量,所以要计算。
17. 在“总成本费用=制造成本+销售费用+管理费用+财务费用”中能否举例说明各组成?
制造成本包括直接材料费(形成实体的主要材料的费用)、直接燃料和动力费、直接工资(直接生产工人的工资)、其他直接支出及制造费用(车间管理人员工资、修理费等)。销售费用包括销售人员工资、销售用办公品、销售用的差旅费等。管理费用包括公司管理用的办公费、公司管理人员工资、招待费等。财务费用包括利息支出、银行汇兑损失。

某电网满足新增用电将主要依赖新建的火电厂供给。


18. 用成本分解法计算电力影子价格。
(1)数据准备。
①机组为300 Mw的火电厂,单位千瓦占用的建设投资为4 500元,建设期2年,分年投资比例各50%,不考虑固定资产余值回收;单位千瓦占用的流动资金为0.3元;生产期按20年计,年运行6 600 h(按满负荷计算)。发电煤耗按330 g标准煤kw.h,换算为标准煤的到厂价格为127元/t,火电厂厂用电率6%,社会折现率8%。
②典型的300 Mw火电机组单位发电成本如表4-87。


(2)计算分解成本。
①调整燃煤成本。
当地无大型煤矿,靠小煤矿供煤,小煤矿安全性差,开采燃煤对于自然资源损害严重,应当按照大型煤矿的分解成本测定燃煤按分解成本计算的影子价格。经测算为每吨140元,另加运杂费60元,到厂价格为200元/t,换算为标准煤的到厂价格为255元/t。燃煤成本调整为0.042×255/127≈0.084元/(kW·h)。
②已知单位千瓦占用的建设投资4500元,建设期2年,分年投资比例各50%。将各年建设投资换算到生产期初,即
=4500×50%×+4500×50%×=4680(元)
③计算单位千瓦固定资金回收费用。
固定资金回收费用=4680÷6600×(A/P,8%,20)=0.709×0.10185=0.072[元/(kW·h)]
④计算流动资金回收费用。流动资金回收费用=0.30×8%=0.024[元/(kW·h)]
⑤将折旧费及财务费用从成本中扣除,改为按社会折现率计算的固定资金回收费用和流动资金回收费用:0.072+0.024=0.096[元/(kW·h)]。
⑥运营及维护费用不做调整,仍为0.05。
⑦火电厂发电分解成本计算。综合以上各步,计算的火电厂发电分解成本为:火电厂发电分解成本=0.084+0.05+0.096=0.23[元/(kW·h)]
(3)计算电力影子价格扣除厂用电后(厂用电率6%),上网电分解成本为:0.23/(1-6%)=0.23/0.94=0.245[元/(kw·h)]则电力影子价格为0.245元/(kw·h)。
如果用电项目不是建设在火电厂旁边,还需要另外计算网输费(包括输变电成本及输电线损)。

[2006年考题]某拟建工业生产项目,基础数据如下。
(1)建设投资5 000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年,运营期8年。
(2)资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2 000万元,在建设期间每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年內还清(年末支付)。无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。固定资产残值为230万元,按照直线法折旧,折旧年限为8年。
(3)建设项目的资金投入、收入、成本相关数据见表4-85(流动资金全部由项目资本金解决)。

(4)企业所得税税率为33%,盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。


19. 计算项目投产后第1年的偿债备付率,分析其清偿能力,并说明还有哪些指标反映项目清偿能力。
偿债备付率一可用于还本付息的资金/当期应还付息金额
可用还本付息的资金=折旧+摊销+税后利润+当期利息
第3年的偿债备付率=[546.875+75+(1116.625-368.486)+220.5]/955.5=1.66,偿债备付率大于1,说明该项目清偿能力比较强。反映项目清偿能力的指标还有利息备付率、借款偿还期。

20. 德尔菲法五个步骤需要记忆吗?
理解即可,不用考试背此步骤,对德尔菲法的把握主要是理解为主。还有优缺点和适习范围。
21. 怎么理解置信度、置信水平,它的准确定义是什么?
这些名词准确的定义在统计学的教材里,不用太较真,理解一下就行。下边是一些资料,希望帮助理解。
(1)置信度就是以样本估计值推论总体实际值大小时,正确估计的概率,是描述误差处于某一范围内的可靠程度的量。
例如发射卫星,发射一颗成功一颗,成功率100%,其置信度仅为0.5,发射两颗成功两颗,成功率100%,其置信度为0.67。
(2)1981年10月.美国纽约时报举行了一次关于环境保护问题的民意测验。其结果是被询问的1479位美国成年人中有67%赞成维持现有的环境保护法。根据这一测验结果,能否得出“所有美国成年人有67%赞成维持现有的环境保护法”这一结论呢?如果按照概率预测推理的逻辑,回答当然是肯定的,可是按照统计推理的逻辑却不然了。一般说来,一个随机样本中的频率同总体中的百分比恰恰相同的概率是很低的,但样本频率同总体的百分比靠近的概率却是很高的。基于这种观点,纽约时报的调查报告最后指出:“在理论上可以说,根据整个样本所得到的结果同访问所有美国成年人会得到的结果的差别不超过3%,这是有95%把握的。”这就是说,根据对1479人测验的结果,可以得出这样的结论:在所有美国成年人中有64%~7%赞成维持现有的环境保护法。这一结论有95%的概率是真的。
由上述讨论可知,统计推理得出的结论不是一个和样本频率相等的数值,而是一个和样本频率相靠近的区间。由于这个缘故,人们常把对总体百分比的估计称作区间估计。这个区间通常叫置信区间,其大小与样本的容量n的大小有关。n小时,误差范围便大,置信区间也就大;n大时,误差范围便小,置信区间也就小。上文中所提到的那个“95%”通常称作置信水平。很显然,置信区间的大小与置信水平的高低有直接关系。置信水平高,需要通过扩大误差范围来保障,因此,置信水平高,置信区间大;置信水平低,置信区间小。

[2004年考题]某产品过去5年的销售额与目标市场人均收入的数据如表4-27所示,预计2006年该产品的目标市场人均收入为1800元。

已知如下数据:1999-2003年历年产品销售额的平方和为6465;1999-2003年历年人均收入的平方和为7652500;1999-2003年历年人均收入与产品销售额乘积之和为222400。


22. 进行相关系数检验(取a=0.05,R值小数点后保留3位);
根据得到的一元线性回归方程,可得
=30.05;=35.05;=36.3;=37.55;=40.05
=0.3;=56.8;
R==0.997
因为R=0.997>=0.878
因此产品销售额和人均收入之间的线性关系成立。

某公司要将其生产线改造成计算机自动化控制的生产线,以提高生产效率。由于项目建设工程量不大,耗时少,为简化计算,设定建设投资在第1年年初投入,当年就投入运营,实现效益,运营期按5年计。假设流动资金不发生变化。财务基准收益率设定为15%,适用的所得税率为33%。其他有关数据见表4-74。


23. 假定无项目与现状相同,计算本次更新改造投资计划的现金流量(融资前分析)。
识别并计算增量现金流量。
该项目仅为一条生产线的改造,项目与老厂界限清晰,对企业其他部分基本无影响,可以通过有无对比直接判定增量现金流量,包括期初现金流量、项目运营期间的现金流量和期末现金流量。
1)期初现金流量。
期初现金流量主要涉及购买资产和使之正常运行所必需的直接现金支出,包括资产的购买价格加上运输、安装等费用。本项目为对原有生产线的更新改造,期初现金流量还可考虑与旧资产出售相关的现金流入以及旧资产出售所带来的纳税效应。
按年限平均法计算折旧,旧资产已经计提的折旧(累计折旧)=(资产原值-期末残值)×已使用年限/预计全部使用年限=(60000-0)×5/10=30000(万元)。
旧资产账面价值=资产原值-累计折旧=60000-30000=30000(万元)
旧设备当前的市值仅为12000万元,旧设备出售可以获得所得税抵扣收益为(30000-12000)×33%=5940(万元)。
期初现金流量见表4-75。

2)运营期间现金流量。
①计算增量收入。
本例中,更新改造并没有新增加营业收入,只是通过费用节约产生效益。节约的费用也可以直接列为增加的收入,主要包括如下内容。
年工资及福利费节省:20000-2000=18000(万元)
年运营维护费减少:8500-6800=1700(万元)
年残次品损失减少:7200-1800=5400(万元)
通过费用节约增加的收入合计为25100万元。
②计算折旧费。
尽管折旧费及其增加额对现金流量不造成直接影响,但它会通过减少应税收入的形式而减少应纳税所得额,从而影响税后净现金流量。
旧设备的年折旧费为:60000×(1-0)/10=6000(万元)
新设备的年折旧费为:69500×(1-0)/5=13900(万元)
该项目的实施将使公司每年增加折旧费:13900-6000=7900(万元)
③计算增量的调整所得税。
要对项目运营期内的包括由于利润增加所带来的纳税增加和由于折旧费增加所带来的节税额进行计算。
融资前分析现金流量中的所得税应按照息税前利润(EBIT)为基数计算,由于该项目资金来源中没有借款,没有利息支出,因此息税前利润就等于利润总额。调整所得税与企业应缴所得税相同。
同时,由于该项目是通过费用节约实现效益,按上述方法计算的增量收入构成增量息税前利润的主要部分。
另外,由于折旧费增加使息税前利润减少7900万元,因此,可求得增量息税前利润=25100-7900=17200(万元)
增量调整所得税=17200×33%=5676(万元)
表4-76列示了该项目运营期间的现金流量。

3)期末现金流量。
项目运营期末现金流量除了运营期内通常的现金流量外,还包括资产余值回收。该项目已设定新设备的预计净残值为0,折旧年限又等于计算期,所以没有期末固定资产余值回收现金流量。又因设定改造后流动资金不发生变化,增量流动资金为0,因此也没有期末流动资金回收现金流量。

某企业拟建一条生产线(见图4-17)。设计使用同规模;标准化设计资料。类似工程的工程费用造价指标见表4-41;类似工程造价指标中主要材料价格见表4-42;拟建工程当地现行市场价格信息价格及指数见表4-43。








24. 行业部门测定的拟建工程设备购置费与类似工程设备购置费相比下降2.91%,拟建工程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加8.91%。根据已有资料和条件,计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费用。计算结果均保留两位小数。
拟建工程设备购置费为
22136.67×(1-2.91%)=21492.49(万元)
拟建工程安装工程费为
6545.33×(1+8.91%)=7128.52(万元)
拟建工程的工程费为
24632.76+21492.49+7128.52=53253.77(万元)

25. 某公司拟从国外进口一套机电设备,重量1500 t,离岸价为400万美元。其他有关费用参数为:国外运费标准为360美元/t;海上运输保险费率为0.266%;银行财务费费率为0.5%;外贸手续费费率为1.5%;关税税率为22%;进口环节增值税税率为17%;人民币外汇牌价为1美元=8.27元人民币,设备的国内运杂费费率为2.5%。试对该套设备购置费进行估算(保留两位小数)。
根据上述各项费用的计算公式,则有
进口设备离岸价=400×8.27=3308.00(万元)
国外运费=360×8.27×1500=446.58(万元)
国外运输保险费=(3308+446.58)×0.266%=9.99(TY元)
进口关税=(3 308+446.584+9.99)×22%=828.21(万元)
进口环节增值税=(3 308+446.58+9.99+828.21)×17%=780.77(万元)
外贸手续费=(3 308+446.58+9.99)×1.50%=56.47(万元)
银行财务费=3308×0.50%=16.54(万元)
国内运杂费=3 308×2.50%=82.70(万元)
设备购置费=3 308.+446.58+9.99+828.2l+780.77+56.47+16.54+82.7=5529.26(万元)

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