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2018年04月17日税法一2016试题(第 1 套 - 单选)

2018-4-17 17:54| 发布者: 本站编辑| 查看数: 108| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 下列关于其他形式的税率,说法正确的是(    )。
  • A.实际税率常常低于名义税率
  • B.在比例税率条件下,

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■ 单选题

1. 下列关于其他形式的税率,说法正确的是(    )。
  • A.实际税率常常低于名义税率
  • B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率
  • C.在累进税率条件下,边际税率往往等于平均税率
  • D.在比例税率条件下,边际税率小于平均税率

2. 【单选题】下列关于税收减税、免税的表述,正确的是(  )。
  • A.跨期结转为税额式减免
  • B.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税,为税基式减免
  • C.核定减免率为税率式减免
  • D.税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施

3. 关于税收法律关系的概念和特点,下列表述不正确的是(  )。
  • A.对税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”
  • B.具有财产所有权单向转移的性质
  • C.权利义务关系具有对等性
  • D.作为主体的一方只能是国家

4. 【例题3·单选题】(2011年)下列有关税法特点的说法,错误的是(  )。
  • A.税法属于制定法而非习惯法
  • B.从法律性质上看,税法属于授权性法规
  • C.税法是由国家制定而不是认可的
  • D.税法具有综合性

5. 【例题1·单选题】(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
  • A.税收立法解释
  • B.税收司法解释
  • C.税收行政解释
  • D.税收限制解释

6. 根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是(  )。
  • A.供热企业向居民个人供热
  • B.外国政府无偿援助进口物资
  • C.血站供应给医疗机构临床用血
  • D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气

7. 某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2016年2月将2008年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元,入账价值为23.4万元,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款(    )万元。
  • A.0.09
  • B.1.71
  • C.2.6
  • D.13.16

8. 某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2009年度购进的10台彩电,因自然灾害被毁坏,已知账面均价为每台5480元,其中含运费、差旅费等杂费,但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为(  )万元。
  • A.66.44
  • B.65.37
  • C.65.54
  • D.66.57

9. 【单选题】根据营业税改征增值税的有关规定,下列各项中,不属于按照咨询服务缴纳增值税的是(    )。
  • A.金融咨询
  • B.翻译服务
  • C.代理记账
  • D.市场调查服务

10. 根据增值税法的有关规定,下列各项中,不属于增值税征收范围的是(    )。
  • A.进口机器设备
  • B.提供的服装加工劳务
  • C.提供的农机修理劳务
  • D.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务

11. 【例题2·单选题】(2011年)某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不合税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税(  )万元。
  • A.83.04
  • B.83.33
  • C.83.93
  • D.103.67

12. 某企业为增值税一般纳税人,2014年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2009年2月购进,取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税(    )万元。(2014年)
  • A.0
  • B.1.07
  • C.7.14
  • D.8.03

13. 某企业为增值税一般纳税人,2011年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(    )万元。(2012年)
  • A.0
  • B.1.2
  • C.2.4
  • D.10.2

14. 【单选题】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2016年2月从甲生产企业购进一批化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税3.4万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为30万元。已知化妆品增值税退税率为15%,适用的消费税税率为30%,则该外贸企业出口化妆品应退还的消费税为(    )万元。
  • A.3
  • B.6
  • C.9
  • D.13.5

15. 【单选题】下列出口业务中,消费税实行出口免税并退税政策的是(    )。
  • A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
  • B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
  • C.汽车制造厂出口自产的小汽车
  • D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车

16. 根据消费税的有关规定,下列各项中,准予按照生产领用量抵扣委托加工收回的应税消费品的已纳消费税的是(    )。
  • A.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
  • B.以委托加工收回的已税电池为原料生产的小汽车
  • C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
  • D.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰

17. 甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱,已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元,国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。则甲卷烟生产企业当期应缴纳消费税(    )元。
  • A.55500
  • B.119000
  • C.120500
  • D.214000

18. 某金店为增值税一般纳税人,2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税(    )万元。(2011年)
  • A.2.20
  • B.2.40
  • C.2.55
  • D.2.57

19. 【例题3·单选题】(2012年)下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
  • A.大客车
  • B.中轻型商务客车
  • C.卡丁车
  • D.电动汽车

20. 【例题1.单选题】(2014年)某进出口公司从境外进口卷烟5万条。支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税(  )万元。
  • A.305.44
  • B.308.44
  • C.691.20
  • D.694.09

21. 下列关于城建税征收管理的表述中,错误的是(  )。
  • A.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
  • B.代征、代扣、代缴“三税”的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税
  • C.各银行缴纳的城建税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
  • D.纳税人缴纳了“三税”之后,却不按规定缴纳城建税,不能对其单独加收滞纳金,但可以单独进行罚款

22. 某市甲外资企业(增值税一般纳税人)2015年10月购进木材取得增值税专用发票上注明的价款200万元,委托本市乙公司加工实木地板,支付不含税加工费80万元,乙公司11月完工交付50%的实木地板,12月完工交付剩余部分。已知乙公司无同类实木地板的销售价格,实木地板消费税税率为5%,则乙公司2015年12月份应代收代缴城建税(    )万元。
  • A.0.37
  • B.0.52
  • C.1.03
  • D.0.74

23. 下列属于城建税计税依据的是(    )。(2015年回忆版)
  • A.进口环节缴纳的增值税
  • B.进口环节缴纳的关税
  • C.进口环节缴纳的消费税
  • D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

24. 【单选题】某天然气开采企业为增值税一般纳税人,2015年12月开采天然气50000万立方米,销售40000万立方米,开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。(资源税税率6%)
  • A.12
  • B.15
  • C.20
  • D.40

25. 下列属于资源税应税产品的是(  )。
  • A.稀土矿
  • B.商店销售的食用盐
  • C.以精矿形式伴选出的副产品
  • D.煤矿生产的天然气

26. 【单选题】甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿,该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的,其开采的原煤销往丁省D市,则其资源税纳税地点为()。
  • A.丁省D市
  • B.丙省C市
  • C.乙省B市
  • D.甲省A市

27. 2013年7月,某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨,全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元/吨,固体盐的资源税税率为20元/吨,外购液体盐已按照4元/吨缴纳了资源税,该盐场2013年7月应缴纳资源税(    )万元。(2014年)
  • A.105
  • B.120
  • C.125
  • D.140

28. 【例题2·单选题】(2013年)根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是(  )。
  • A.资源收购地
  • B.资源加工地
  • C.资源开采地
  • D.扣缴义务人所在地

29. 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元,下列说法正确的是()。
  • A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税
  • B.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%
  • C.该公司应补缴车辆购置税19600元
  • D.该公司应补缴车辆购置税28000元

30. 下列车辆免征车辆购置税的是(    )。
  • A.有轨电车
  • B.摩托车
  • C.三轮农用运输车
  • D.半挂车

31. 2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税(    )元。(2011年)
  • A.6239.32
  • B.6837.61
  • C.7300.00
  • D.8000.00

32. 某4S店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税(    )万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
  • A.5.48
  • B.5.60
  • C.5.68
  • D.17.04

33. 【单选题】在确定进口货物完税价格时,如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当(  )。
  • A.按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
  • B.按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
  • C.按“货价”总额的3%计算保险费
  • D.按“货价加运费”总额的5‰计算保险费

34. 依据关税法的有关规定,下列不属于关税纳税义务人的是(    )。
  • A.出口货物的收货人
  • B.携带进境物品的携带人
  • C.以邮递方式进境物品的收件人
  • D.以邮递方式出境物品的寄件人

35. 某企业进口一批材料,材料价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税()万元。
  • A.18
  • B.20
  • C.22
  • D.22.1

36. 【例题·单选题】(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是(  )。
  • A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税
  • B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税
  • C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月
  • D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税

37. 【例题1·单选题】(2015年)下列属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
  • B.与进口货物有关的特许权使用费
  • C.进口设备报关后的安装调试费用
  • D.进口人报关后的境内技术培训费用

38. 在国际税收实践活动中,缔结的国际税收协定大多数是()。
  • A.单边税收协定
  • B.多边税收协定
  • C.双边税收协定
  • D.税收优惠协定

39. 某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为(  )万元。(上述的所得均为税前所得)
  • A.16
  • B.14
  • C.12
  • D.24

40. 在国际税法中,国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响,该基本原则被称为(    )。(2014年)
  • A.国家税收主权原则
  • B.国际税收分配公平原则
  • C.国际税收优惠原则
  • D.国际税收中性原则

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