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2018年04月17日税法一2016试题(第 1 套 - 多选)

2018-4-17 17:54| 发布者: 本站编辑| 查看数: 133| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》
  • B.《中华人民共和

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■ 多选题

1. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》
  • B.《中华人民共和国企业所得税法》
  • C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
  • D.《中华人民共和国车船税法》
  • E.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2. 下列各项中,属于我国目前适用税种的税率的有(    )。
  • A.定额税率
  • B.超额累进税率
  • C.超率累进税率
  • D.全额累进税率
  • E.全率累进税率

3. 减免税是一项税收优惠,下列有关减免税的表述,正确的有()。
  • A.减半征收属于税基式减免
  • B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
  • C.核定减免率属于税额式减免
  • D.在三种形式的减税、免税中,税额式减免使用范围最为广泛
  • E.减免税的分类包括法定减免、临时减免和特定减免

4. 下列有关税收规范性文件的说法,正确的有(    )。(2011年)
  • A.税收规范性文件具有适用主体的特定性
  • B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
  • C.纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查
  • D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征
  • E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力

5. 【例题3·多选题】(2012年)按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。
  • A.县级以下税务机关
  • B.省级税务机关的内设机构
  • C.市级税务机关
  • D.省级税务机关的直属机构
  • E.市级税务机关的派出机构

6. 下列既属于定额税率,又属于比例税率的有(    )。(2015年回忆版)
  • A.消费税
  • B.烟叶税
  • C.资源税
  • D.增值税
  • E.房产税

7. 下列选项中,属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有()。
  • A.按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
  • B.个体工商户以外的其他个人
  • C.虚开增值税扣税凭证的纳税人
  • D.骗取出口退税的纳税人
  • E.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的

8. 【多选题】根据营业税改征增值税的有关规定,下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有(    )。
  • A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
  • B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
  • C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
  • D.境内单位向境外单位销售完全在境外发生的服务
  • E.境内单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产

9. 根据营改增的有关规定,中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政业服务,属于邮政普遍服务的有(    )。
  • A.邮票发行
  • B.邮品销售
  • C.邮政汇兑
  • D.邮政代理
  • E.盲人读物的寄递

10. 根据营业税改征增值税的有关规定,下列关于兼营的有关规定,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,一律免税
  • B.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,一律减税
  • C.试点纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同税率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率
  • D.试点纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用征收率
  • E.试点纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率

11. 【例题·多选题】(2015年)下列属于增值税征税范围的有(  )。
  • A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
  • B.航空运输企业提供湿租的业务
  • C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用
  • D.广告公司提供的广告代理业务
  • E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

12. 【例题1·多选题】(2011年)在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证,税务机关退还原件的情形有(  )。
  • A.无法认证
  • B.纳税人识别号认证不符
  • C.专用发票代码、号码认证不符
  • D.密文有误
  • E.列为失控专用发票

13. 根据消费税的有关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.2016年2月,甲化妆品厂采用分期收款结算方式销售化妆品,不含税总价款30万元,书面合同约定货款分三个月等额收取,2月实际收取不含税货款8万元,则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据
  • B.2016年2月,甲化妆品厂采用预收货款结算方式销售化妆品,当月预收不含税货款8万元,化妆品于3月发出,则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据
  • C.2016年2月,甲化妆品厂采用托收承付方式销售化妆品,收取不含税货款8万元,2月发出化妆品并办妥托收手续,则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据
  • D.2016年2月,甲化妆品厂从境外丙企业进口一辆小汽车自用,3月小汽车报关进口,则消费税纳税义务发生时间为2016年2月
  • E.2016年2月,甲化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,不含税总价款30万元,未签订书面合同,2月实际收取不含税货款8万元,3月发出全部应税消费品并收取剩余款项,则甲厂3月应以30万元作为消费税计税依据

14. 根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(  )。
  • A.从国外进口实木地板
  • B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
  • C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒
  • D.卷烟批发企业对外销售卷烟
  • E.企业生产销售的卡丁车

15. 关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有(  )。
  • A.某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天
  • B.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
  • C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
  • D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份
  • E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

16. 【例题5·多选题】(2010年)根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有(  )。
  • A.对进口的石脑油征收消费税
  • B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
  • C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
  • D.对卡丁车征收消费税
  • E.对手工卷烟征收消费税

17. 【例题2·多选题】(2013年)下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有(  )。
  • A.地板厂销售自产实木地板
  • B.汽车厂销售自产电动汽车
  • C.百货商场销售高档手表
  • D.进出口公司进口高尔夫球及球具
  • E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎

18. 根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有(  )。
  • A.海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加
  • B.对于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
  • C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教育费附加
  • D.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加
  • E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳教育费附加

19. 某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2016年8月购进货物取得普通发票的金额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租厂房取得不含税收入10000元,该厂房是2016年1月购置的。下列选项中表述正确的有(  )。
  • A.应纳城建税54.13元
  • B.应纳城建税126.94元
  • C.应纳教育费附加95.77元
  • D.应纳教育费附加76.16元
  • E.不需要交纳城建税和教育费附加

20. 根据资源税暂行条例规定,下列说法正确的有()。
  • A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
  • B.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
  • C.按现行规定,原油、天然气从价计征资源税
  • D.独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • E.煤矿生产的天然气也需要缴纳资源税

21. 关于从量定额征收资源税,课税数量的陈述,下列正确的有()。
  • A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
  • B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
  • C.销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售数量
  • D.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
  • E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不准在其应纳固体盐税额中抵扣

22. 我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”,这里的“中华人民共和国境内”是指(    )。
  • A.应税车辆的购置在中华人民共和国境内
  • B.应税车辆的使用在中华人民共和国境内
  • C.应税车辆的产地在中华人民共和国境内
  • D.应税车辆的所有者在中华人民共和国境内
  • E.应税车辆的登记机关在中华人民共和国境内

23. 根据车辆购置税法律制度的规定,底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。同类型车辆是指(    )的车辆。
  • A.同国别
  • B.同排量
  • C.同车长、同吨位
  • D.配置近似
  • E.同品牌

24. 下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.三轮摩托车
  • B.无轨电车
  • C.半挂车
  • D.三轮农用运输车
  • E.电动自行车

25. 【例题·多选题】(2010年)下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。
  • A.销售应税车辆的行为
  • B.购买使用应税车辆的行为
  • C.进口使用应税车辆的行为
  • D.自产自用应税车辆的行为
  • E.获奖使用应税车辆的行为

26. 【多选题】下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有(  )。
  • A.厂房、机械、设备等货物进口后的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用
  • B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
  • C.进口关税及其他国内税收
  • D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
  • E.进口前的境外考察费

27. 依据关税的有关规定,特许权使用费应计入完税价格的有()。
  • A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
  • B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
  • C.支付的特许权使用费与该货物无关
  • D.支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件
  • E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

28. 下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格
  • B.租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
  • C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费
  • D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格
  • E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

29. 适应范围是国际税收协定的基本内容,适应范围主要包括()。
  • A.人的适用
  • B.税种的适应
  • C.领域的适应
  • D.时间的适应
  • E.国籍的适应

30. 下列各项中,属于国际税法的基本原则的有(    )。
  • A.国家税收主权原则
  • B.国际税收分配公平原则
  • C.国际税收中性原则
  • D.国际税收独立原则
  • E.国际税收平均分配原则

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