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2018年04月17日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2018-4-17 17:55| 发布者: 本站编辑| 查看数: 148| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是(    )。
  • A.企业违反交通法规支付的罚款
  • B.企业支付给合

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■ 单选题

1. 下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是(    )。
  • A.企业违反交通法规支付的罚款
  • B.企业支付给合作企业的合同违约金
  • C.企业支付的工商行政罚款
  • D.企业支付的税收滞纳金

2. 某居民企业2013年度收入总额650万元,成本费用、营业税金及其他各项支出共600万元,实现利润总额50万元。当年发生营业外支出20万元,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元、通过政府机关向贫困地区捐款5万元、向受赠人直接捐款3万元;假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元,纳税调整减少额5万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.16.60
  • B.16.75
  • C.14.75
  • D.15.35

3. 【例题27·单选题】某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所.2013年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元.此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2013年应当向我国缴纳的企业所得税为(    )万元。
  • A.350
  • B.310
  • C.50
  • D.250

4. 根据企业所得税法相关规定,下列说法中不正确的是(    )。
  • A.企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额
  • B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
  • C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费.并按有关规定在税前扣除
  • D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出.不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除

5. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(    )。
  • A.企业之间支付的管理费
  • B.银行内营业机构之间支付的利息
  • C.企业内营业机构之间支付的租金
  • D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

6. 【例题15·单选题】我国某上市公司,2012年8月1日实施股权激励计划.授予公司5位管理人员股票期权,每位管理人员均获得数量1000股的股票期权,授予日该公司股票市价为40元每股,约定在2013年2月1日起方可行权,行权价为每股20元,其中3位管理人员在2013年2月1日行权,行权日的股票市价为48元每股.另两位管理人员在2013年3月1日行权。行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出,可税前扣除的金额为(    )元。
  • A.100000
  • B.144000
  • C.200000
  • D.244000

7. 下列关于企业所得税的说法中,正确的是(    )。(2011年)
  • A.企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税
  • B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
  • C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
  • D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

8. (2012年)2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业.合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为(    )万元。
  • A.3.15
  • B.49.50
  • C.58.50
  • D.70.00

9. 【例题31·单选题】中国公民李刚2013年12月在英国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;另外在英国取得中奖收入10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,李刚应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.50
  • B.100
  • C.1000
  • D.1100

10. 【例题21.单选题】中国作家王某在A国出版作品集,取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元,该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.1230
  • B.0
  • C.4400
  • D.5200

11. 杨先生为某上市公司的普通职工,公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2013年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2013年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.0
  • B.87940
  • C.89875
  • D.89000

12. 我国公民李先生月薪为6000元,2014年1月份公司给李先生发放2013年年终双薪6000元,2月份发放2013年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为(    )元。
  • A.1740
  • B.2285
  • C.2030
  • D.1845

13. 下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是(    )。
  • A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
  • B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元
  • C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
  • D.个人转让股权

14. (2011年)2010年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.4480
  • B.4560
  • C.6080
  • D.7760

15. 钱某在某上市公司任职,任职期间该公司授予钱某限售股3万股,该批限售股已于2012年年初解禁,钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股,股票平均买价为5.4元/股,但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下,钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税(    )元。(2013年)
  • A.27200
  • B.32400
  • C.37600
  • D.40800

16. 下面情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是(    )。
  • A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
  • B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  • C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
  • D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的

17. 对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起(    )日内到主管税务机构办理清算手续。
  • A.7
  • B.10
  • C.30
  • D.90

18. 对竣工验收的房地产开发项目,己转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(    )以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。(2013年)
  • A.50%
  • B.75%
  • C.80%
  • D.85%

19. 自然人转让的房地产的坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是(    )。(2007年考题改编)
  • A.个人工作单位所在地
  • B.个人居住地
  • C.房地产坐落地
  • D.个人户籍所在地

20. 甲企业2013年1月与乙公司签订一份车辆租赁合同,合同约定将乙公司五辆货车租给甲企业。每辆车的月租金为1万元,租期未定。在合同签订时双方各自应缴纳印花税(    )元。
  • A.5
  • B.8
  • C.10
  • D.0

21. 下列合同或凭证应纳印花税的是(    )。
  • A.无息、贴息贷款合同
  • B.企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿
  • C.国家指定的收购部门与农民签订的农产品收购合同
  • D.工商营业执照

22. 某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额100万元,运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税(    )元。(2009年)
  • A.100
  • B.130
  • C.150
  • D.180

23. 同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过(    )个月。(2013年)
  • A.1
  • B.3
  • C.5
  • D.10

24. 某企业2013年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料栅,一并转入企业的固定资产,厂房和材料棚入账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2013年该企业上述房产应缴纳房产税(    )万元。
  • A.2.1
  • B.2.31
  • C.2.8
  • D.3.08

25. 某企业有价值260万元的房产,2013年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住,签订房屋租赁合同,另外,年初将价值100万元的房产进行投资,共担风险,取得投资收益6万元,则下列说法正确的是(    )。
  • A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳
  • B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳
  • C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率
  • D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

26. 赵某拥有三套房产,一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住,每月租金收入1200元;还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营,每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税(    )元。(2010年)
  • A.1088
  • B.1664
  • C.2688
  • D.3264

27. 下列关于车船税申报和缴纳的说法中,错误的是(    )。
  • A.对于购买的船舶,车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准
  • B.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
  • C.对于进口机动车,购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准
  • D.公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时,对未提交自上次检验后各年度依法纳税或者免税证明的,不予登记,不予发放检验合格标志

28. 某公司拥有船舶2艘.净吨位分别为200吨和180吨;200千瓦的拖船1艘,船舶税额为3元每吨;8人的商用客车2辆,省级人民政府规定货车年税额每辆480元;整备质量280吨的挂车2辆,省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2013年应缴纳的车船税为(    )元。
  • A.13280
  • B.13501
  • C.21600
  • D.20350

29. (2013年)某运输公司2012年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量12.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2012年度该公司应缴纳车船税(    )元。
  • A.18920
  • B.19000
  • C.21920
  • D.22000

30. 某合资企业2013年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2013年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2013年该合资企业共计应缴纳的契税为(    )万元。
  • A.7.5
  • B.12.5
  • C.15
  • D.17.5

31. 甲、乙两单位交换经营性用房,甲方房屋价值为95万元,乙方房屋价值为110万元,甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%,甲方应缴纳的契税税额为(    )。
  • A.5.5万元
  • B.0.75万元
  • C.4.75万元
  • D.0.57万元

32. 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税(    )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)(2009年)
  • A.45
  • B.45.06
  • C.69
  • D.69.06

33. 2013年4月中国公民肖某首次购买普通住房一套(属于家庭唯一住房),面积85平方米,合同总价格54.4万元,其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税(    )元。(2009年考题改编)
  • A.4600
  • B.5440
  • C.6900
  • D.8160

34. 城镇土地使用税的计税依据是(    )。
  • A.实际占用的土地面积
  • B.居住面积
  • C.建筑面积
  • D.使用面积

35. 下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是(    )。
  • A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
  • B.公园内设立的影剧院用地
  • C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
  • D.核电站的办公用地

36. (2012年)2011年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米.场外道路用地7万平方米,场内道路用地0.5万平方米。工作区用地2.5万平方米,城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税(    )元。
  • A.125000
  • B.150000
  • C.475000
  • D.500000

37. (2013年)位于某县城的一化工厂.2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地10000平方米,己缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税(    )元。
  • A.720000
  • B.800000
  • C.820000
  • D.900000

38. 【经典母题】下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.纳税人临时占用耕地
  • B.军事设施占用耕地
  • C.农村居民占用耕地新建住宅
  • D.公路线路占用耕地
  • E.港口、航道占用耕地

39. 经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过的当地适用税额的(    )。
  • A.10%
  • B.20%
  • C.30%
  • D.50%

40. (2011年)下列耕地免征耕地占用税的是(    )。
  • A.农村住宅占用的耕地
  • B.医院占用的耕地
  • C.铁路线路占用的耕地
  • D.飞机跑道占用的耕地

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