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2018年04月17日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2018-4-17 17:55| 发布者: 本站编辑| 查看数: 183| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 根据企业所得税相关规定,下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(    )。
  • A.工作人员的福利费

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■ 多选题

1. 根据企业所得税相关规定,下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(    )。
  • A.工作人员的福利费
  • B.汽车采购费
  • C.发生的交际应酬费
  • D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
  • E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

2. 下列关于房地产企业收入的处理,正确的有(    )。
  • A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等.应按规定全部确认为销售收入
  • B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
  • C.采取银行按揭方式销售开发产品的,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
  • D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售
  • E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进行确定

3. 【例题14·多选题】下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有(    )。
  • A.投资型财产保险业务,有保证收益,缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除
  • B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
  • C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金,准予在税前扣除
  • D.保险公司实际发生的各种保险赔偿.可以直接在所得税前扣除
  • E.已发生已报案未决赔偿准备金,按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

4. 关于房地产开发企业开发产品的计税成本,下列处理正确的有(    )。
  • A.成本对象应由企业在开工之前合理确定,并报主管税务机关备案
  • B.企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算
  • C.园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
  • D.对本期已销开发产品的计税成本,准予在当期扣除,未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
  • E.计算结转成本时,不得预提出包工程费

5. 下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有(    )。(2009年)
  • A.自创商誉
  • B.外购商誉的支出
  • C.以融资租赁方式租入的固定资产
  • D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
  • E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

6. (2011年)下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有(    )。
  • A.可否销售原则
  • B.分类归集原则
  • C.定价差异原则
  • D.功能区分原则
  • E.收入配比原则

7. (2013年)税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有(    )。
  • A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
  • B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
  • C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
  • D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
  • E.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

8. 【例题6·多选题】下列各项所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(    )。
  • A.个人办书法展览取得的所得
  • B.提供著作的版权取得的所得
  • C.将国外的作品翻译出版取得的所得
  • D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得
  • E.个人将承包、承租的企事业单位转包、转租取得的所得

9. 【例题4·多选题】下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有(    )。
  • A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
  • B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
  • C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
  • D.个人取得特许权的经济赔偿收入
  • E.作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬

10. 个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有(    )。
  • A.画家拍卖其人物画作取得的收入
  • B.李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
  • C.某高校教授为出版社审稿取得的收入
  • D.某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
  • E.出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入

11. 中国公民钱某2013年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中,正确的有(    )。(2010年考题改编)
  • A.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
  • B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
  • C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
  • D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
  • E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

12. (2012年)根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有(    )。
  • A.加强利息所得征收管理
  • B.加强拍卖所得征收管理
  • C.加强限售股转让所得征收管理
  • D.加强企业转增注册资本和股本管理
  • E.加强非上市公司股权转让所得征收管理

13. 计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有(    )。
  • A.契税
  • B.开发小区的排污费、绿化费
  • C.安置动迁用房的支出
  • D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
  • E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

14. 下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的行(    )。
  • A.土地出让金
  • B.管理费用
  • C.公共配套设施费
  • D.借款利息费用
  • E.土地征用及开发补偿款

15. 房地产开发公司支付的下列相关税费,可以列入加计20%扣除范围的有(    )。(2009年)
  • A.取得土地使用权缴纳的契税
  • B.占用耕地缴纳的耕地占用税
  • C.销售过程中发生的销售费用
  • D.开发小区内的道路建设费用
  • E.支付建筑人员的工资福利费

16. 下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的有(    )。
  • A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
  • B.企业债转股新增加的资金不贴花
  • C.对采用一级核算形式的单位.只就财会部门设置的营业账簿贴花
  • D.车间设置的属于会计核算范围.但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
  • E.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿。应由总机构所在地汇总缴纳印花税

17. 以下关于印花税的表述正确的有(    )。
  • A.印花税票面金额以人民币为单位,根据票面金额大小,有9种情形
  • B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元
  • C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花
  • D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税,遇特殊情况,也可延至凭证生效日期贴花
  • E.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大,难以承担的,经当地税务机关核准.可在5年内分次贴足印花

18. 下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有(    )。(2006年)
  • A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
  • B.凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣
  • C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务
  • D.印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
  • E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任

19. 【例题9·多选题】下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有(    )。
  • A.军队出租的空余房产
  • B.企业自办学校用的房产
  • C.企业因季节性停用的房产
  • D.企业停产后出租给饮食业的房产
  • E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

20. 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有(    )。
  • A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
  • B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起计征房产税
  • C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
  • D.购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
  • E.自建的房屋用于生产经营,自建成之日的次月起计征房产税

21. 下列房产中,可以免征房产税的有(    )。(2008年)
  • A.军队出租的空余房产
  • B.商业银行经营用房产
  • C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
  • D.在用的毁损不堪居住的房产
  • E.信托投资公司经营用房产

22. 根据车船税的规定,下列说法错误的有(    )。
  • A.车船税属于财产税
  • B.企业内部行驶的车船不属于征税范围
  • C.车船税在车船实际使用地缴纳
  • D.车船税具有调节财富分配的作用
  • E.车船税具有行为税和财产税的性质

23. (2013年)下列车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有(    )。
  • A.城市内行驶的公共车辆
  • B.使用新能源的车辆
  • C.机场内部行驶的车辆
  • D.农村居民拥有的车辆
  • E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶

24. 下列项目中,应征收契税的有(    )。
  • A.甲企业拿房产交换乙企业的汽车
  • B.甲企业承受丙企业翻建的新房
  • C.投资者将自己的房产投资于自己办的个人独资企业
  • D.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某
  • E.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,并妥善安置原企业40%的职工

25. 下列各项中,可以作为计征契税的依据的有(    )。
  • A.房地产的成交价格
  • B.房地产的租金
  • C.由征收机关参照市场价格核定的价格
  • D.房地产交换时的价格差额
  • E.房地产的重置价格

26. (2011年)下列关于契税征免的说法.正确的有(    )。
  • A.以获奖方式取得房屋产权
  • B.购买与房屋相关的附属设施
  • C.企业分立中新设方承受原企业的房产
  • D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
  • E.个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房

27. 在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人,其中属于单位的范围包括(    )。
  • A.外商投资企业
  • B.个体工商户
  • C.国有企业
  • D.国家机关
  • E.社会团体

28. 【例题3·多选题】下列各项中,属于城镇土地使用税免税项目的有(    )。
  • A.军队的办公用地
  • B.企业办的学校用地
  • C.寺庙内的宗教人员生活用地
  • D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
  • E.企业厂区以内的绿化用地

29. (2012年)2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有(    )。
  • A.2011年应缴纳房产税为21600元
  • B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
  • C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元
  • D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元
  • E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

30. 【例题1·多选题】下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有(    )。
  • A.兼具资源税与特定行为税的性质
  • B.采用地区差别税率
  • C.在占用耕地环节一次性课征
  • D.税收收入专用于开发土地
  • E.征税面比较广

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