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2018年04月17日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2018-4-17 17:55| 发布者: 本站编辑| 查看数: 176| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不

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■ 不定项题

某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司(增值税一般纳税人)的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。
(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,一次性收取全年租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品研发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投人使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年,残值率为8%(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:


1. (5)计算该企业应纳税所得额时,安全生产专用设备折旧费应调整的金额是(    )万元。
  • A.18.40
  • B.33.25
  • C.36.80
  • D.43.01

2. 【题目变形1】A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业,B是医药销售企业。根据分摊协议,B企业在2013年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2013年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2013年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2013年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2013年应纳的企业所得税为(    )万元。
  • A.280
  • B.392.5
  • C.107.5
  • D.250

3.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2013年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租厂房取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)2013年10月购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;
支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(8)实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:


3. (2)企业2013年实现的会计利润为(    )万元。
  • A.844.76
  • B.846
  • C.912
  • D.935

1.某机械制造公司在北京设立总机构A,在武汉、成都分别设有B、c两个二级分支机构,该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。
(1)2012年度8机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元,c机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。
(2)假设2013年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元,假设不存在纳税调整事项,会计入员自行计算的B、c机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时,税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题,并责令其进行了调整。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


4. (1)对于以下二级分支机构分摊预缴2013年第一季度企业所得税比例表述正确的是(    )。
  • A.A机构应该按60%比例预缴
  • B.B机构应该按59.5%比例预缴
  • C.B机构应该按55%比例预缴
  • D.C机构应该按45%比例预缴

(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务.2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构.主要从事与总公司产品销售、境内采购有哭的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全.收入无法查实.但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元.租期为5年;3月购进办公用电脑一批.支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料,回答下列问题:


5. (2)核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐赠支出为(    )万元。
  • A.0
  • B.4.8
  • C.11.2
  • D.16

4.(2011年)某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)。缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定.如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元.增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元。另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业。同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,网答下列问题:


6. (2)计算该企业应纳税所得额时,可直接在企业所得税前扣除的有(    )。
  • A.增值税款
  • B.销售费用
  • C.城市维护建设税
  • D.材料损失
  • E.公益性捐赠款项

7.中国公民陆某是境内甲公司工程师,2013年3月,甲公司派陆某到境内乙公司协助完成一项重要工程。在乙公司工作期间,甲公司继续向陆某支付工资,但取消其职务奖金,由乙公司每月向陆某支付补助。陆某2013年收入情况如下:
(1)从甲公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从甲公司每月取得职务奖金4000元。
(3)3-12月份从乙公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从甲公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为甲公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从境内某上市公司分得股息1500元(陆某于2012年1月购入并持有该上市公司股票),从银行取得储蓄存款利息3000元,从某未上市的投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在丙公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


7. (1)陆某12月份取得的年终奖金应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.2895
  • B.4375
  • C.6125
  • D.8875

1.我国公民陆某是境内M公司工程师,2013年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程,在N公司工作期间。M公司继续向陆某支付工资,但取消职务奖金,由N公司每。月向陆某支付补助。2013年陆某收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3~12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元,从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


8. (2)N公司每月向陆某支付工资时.应代扣代缴个人所得税(    )元。
  • A.145
  • B.777.27
  • C.825
  • D.1425

1.中国公民张某为某大学教授,2013年取得收入如下:
(1)每月工资收入8400元;
(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元.将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区;
(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;
(4)当月赴国外进行技术交流期间.在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


9. (4)张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为(    )元。
  • A.0
  • B.120
  • C.1920
  • D.2280

3.中国公民王某为国有企业的员工。2013年的收入情况如下:
(1)单位每月支付工资、薪金5000元;此外,12月份取得劳动分红5000元;
(2)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月共取得稿酬收入20000元,因市场反响极好,该小说在财经出版社出版,王某取得稿酬50000元;
(3)购买好运基金公司的基金,该基金公司投资方向为股票市场,年终分配上市公司的股息,该个人获得股息26000元(该股票持有期间刚好满1年);
(4)1~12月份,与两个朋友合伙经营一个饭店,年底将100万元生产经营所得(已扣除生计费)在合伙人中进行平均分配。
(除题目明确的税种外,不考虑其他税种)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。


10. (1)王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为(    )元。

  • A.1900
  • B.1780
  • C.-1400
  • D.1240

3.(2011年)中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元.不能准确计算限售股原值。
根据上述资料,回答下列问题:


11. (2)2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.2800
  • B.3200
  • C.4000
  • D.4800

2.某市房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元;投入房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料,回答下列问题:


12. (1)该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为(    )万元。
  • A.700
  • B.350
  • C.1050
  • D.1400

4.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元,缴纳契税、过户手续费等共计20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得的收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地省政府规定,计算土地增值税时,房地产开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料,回答下列问题:


13. (1)该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计(    )万元。
  • A.550.60
  • B.616.60
  • C.700.60
  • D.778.60

2.某市房地产开发公司与某单位于2013年3月正式签署一份写字楼转让合同,取得转让收入15000万元,公司按税法规定缴纳了有关税金。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元;投入房地产开发成本4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料,回答下列问题:


14. (2)该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金为(    )万元。
  • A.495
  • B.825
  • C.810
  • D.780

4.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元,缴纳契税、过户手续费等共计20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得的收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地省政府规定,计算土地增值税时,房地产开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料,回答下列问题:


15. (2)该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.164.73
  • B.37.63
  • C.202.53
  • D.242.23

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (4)2012年甲公司实现的会计利润是(    )万元。
  • A.568.7
  • B.570.45
  • C.608.7
  • D.610.45

某综合性企业2013年度发生如下业务:(1)与A公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价款20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与c公司签订一份建筑安装工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际仅支付其分包金额500万元。
(4)2013年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%),其余10%于当年1月1日开始对外出租,租期为一年,租赁合同记载全年应收取租金80万元。
根据上述资料回答下列问题。


17. (3)该企业签订的建筑安装工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税(    )元。
  • A.1800
  • B.7500
  • C.9000
  • D.9300

18. (1)该企业与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税(    )元。
  • A.360
  • B.420
  • C.780
  • D.840

2013年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋房产在2012年初已经被有关部门认定为危险房屋,2013年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)B栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋原值均为500万元的房产自2013年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2013年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2013年6月20日以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。
(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:


19. (4)2013年甲企业共计应缴纳房产税(万元。
  • A.125.6
  • B.130.4
  • C.128.4
  • D.133.2

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (2)2012年该企业地上房产应缴纳房产税(    )元。
  • A.246600
  • B.247080
  • C.249600
  • D.258880

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