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2018年06月01日注册会计师审计试题(第 1 套 - 多选)

2018-6-1 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 154| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 对于舞弊导致的重大错报风险,下列审计程序中,注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有(    )。
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■ 多选题

1. 对于舞弊导致的重大错报风险,下列审计程序中,注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有(    )。
  • A.在事先不通知被审计单位的情况下,选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
  • B.运用不同的抽样方法选择需要检查的存货
  • C.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况
  • D.在存货监盘时对大额存货进行抽盘

2. 【例·多选题】在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时,下列做法中正确的有(    )。
  • A.如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当着重与审计委员会或监事会沟通
  • B.如果被审计单位是集团的组成部分,沟通的对象除了包括被审计单位的治理层,还可能包括集团治理层
  • C.在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
  • D.在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通

3. 基于集团审计目的,集团项目组计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,则需要了解组成部分注册会计师的下列(    )事项。
  • A.组成部分注册会计师是否了解并将遵守与集团审计相关的职业道德要求
  • B.组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力
  • C.组成部分注册会计师是否能发现组成部分财务信息的所有错报
  • D.集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据

4. 【例·2014·多选题】对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易,如有相关合同或协议,注册会计师应当予以检查。下列各项中,注册会计师在检查时应当评估的有(    )。
  • A.交易的商业理由
  • B.交易条款是否与管理层的解释一致
  • C.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理
  • D.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露

5. 针对期初余额审计目标,下列说法中,恰当的有(    )。
  • A.期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
  • B.期初余额是否存在重大错报
  • C.期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
  • D.会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露

6. 下列有关管理层提供书面声明的说法中,正确的有(    )。
  • A.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息
  • B.书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据
  • C.书面声明是注册会计师获取的审计证据之一
  • D.如果管理层已就某财务报表认定提供可靠的书面声明,则注册会计师不必获取其他审计证据

7. 针对审计报告及相关内容,以下说法中,正确的有(    )。
  • A.如果财务报表附注遗漏了应披露的事项,并且该事项重大,注册会计师应考虑在审计报告中增加其他事项段予以说明
  • B.如果上期财务报表未经审计,应当在其他事项段中予以说明
  • C.如果被审计单位未按照企业会计准则的规定在财务报表中列报或披露某事项,不能将其包括在审计报告的其他事项段中
  • D.含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致,需要修改其他信息,但管理层拒绝修改,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通,并要求作出更正

8. 针对企业内部控制审计,下列属于注册会计师具体审计计划内容的有(    )。
  • A.测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
  • B.考虑初步业务活动的结果
  • C.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
  • D.测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

9. 针对质量控制制度目标,以下说法中,正确的有(    )。
  • A.评价注册会计师自身的执行能力
  • B.保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
  • C.会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的报告
  • D.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定

10. 以下情形中,很可能表明注册会计师违反保密原则的有(    )。
  • A.在未得到客户同意的情况下,将客户利润分配政策提供给客户所在行业的竞争对手
  • B.在未得到客户授权情况下,向行业监管机构报告其发现的客户的偷税行为
  • C.在未得到客户授权情况下,向法庭提供作为共同被告证实自己无过失的审计工作底稿
  • D.在未得到客户授权情况下,向后任注册会计师提供审计工作底稿

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