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2018年06月02日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2018-6-2 18:10| 发布者: 本站编辑| 查看数: 74| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列关于个体户建账的说法,正确的有(    )。
  • A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费

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■ 多选题

1. 下列关于个体户建账的说法,正确的有(    )。
  • A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表
  • B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等
  • C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式
  • D.简易账可以采用订本式,也可以不采用
  • E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

2. 下列企业涉税会计核算处理正确的有(    )。
  • A.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“银行存款”
  • B.退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
  • C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
  • D.税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
  • E.开始营改增试点当月月初,企业应将增值税留抵税额,从“应交税费一一应交增值税.(进项税额)”科目,转入“应交税费一增值税留抵税额”科目

3. 【例题10·多选题】某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2013年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2013年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:
借:生产成本23400
    贷:原材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400
注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(    )。
  • A.原材料
  • B.生产成本
  • C.库存商品
  • D.本年利润
  • E.以前年度损益调整

4. 下列关于营业税计税规则.说法中,正确的有(    )。
  • A.不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖,应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税
  • B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税
  • C.企业的长期借款转借给其他企业,其利息收入可以按差额计算缴纳营业税
  • D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税
  • E.企业打印室实行内部核算,按照公司规定向其他科室收取的打印费,需要缴纳营业税

5. 李某于2013年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢劳务获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有(    )。
  • A.设计业务分3次缴纳个人所得税
  • B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
  • C.设计业务可以和装潢业务合并纳税
  • D.设计业务共缴纳个人所得税4840元
  • E.装潢业务共缴纳个人所得税800元

6. 关于下列所得缴纳个人所得税的说法,正确的有(    )。(2011年)
  • A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值,超过原投资成本部分,无须缴纳个人所得税
  • B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按“偶然所得”项目征收个人所得税
  • C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费,应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税
  • D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费,无需缴纳个人所得税
  • E.员工为公司内部培训,取得讲课费,应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

7. 【例题16·多选题】下列各项中,符合房产税纳税人规定的有(    )。
  • A.房屋出典的由承典人纳税
  • B.房屋出租的由承租人纳税
  • C.房屋产权未确定的由房产代管人或使用人纳税
  • D.房产产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
  • E.房产产权所有人在国外的,应由房产的国内代管人或使用人纳税

8. 【例题8·多选题】下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的有(    )。
  • A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议
  • B.对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议
  • C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议
  • D.对县国税局和县地税局共同作出的具体行政行为不服的,应向共同上一级国税机关申请行政复议
  • E.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

9. 下列关于注册税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中,理解正确的有(    )。
  • A.提供税收政策运用方面的咨询服务时,注册税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用
  • B.提供办税实务方面的咨询服务时,要求注册税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外,还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验
  • C.提供涉税会计处理的咨询服务时,要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础,在符合税法规定的前提下,做到会计科目的运用能够准确无误
  • D.提供税务动态方面的咨询服务时,要求注册税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究,及时掌握税制改革动向;应经常与税务机关和税务人员保持联系,随时了解税务机关的工作及其人事变动
  • E.提供税收法律规定方面的咨询时,主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定

10. 下列各项中,属于影响注册税务师执业风险的因素的有(    )。
  • A.委托人的纳税意识
  • B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础
  • C.注册税务师的专业胜任能力
  • D.注册税务师的纳税意识
  • E.税务师事务所执业质量控制程度

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