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2018年08月28日注册会计师审计试题(第 1 套 - 多选)

2018-8-28 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 141| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 对于舞弊导致的重大错报风险,下列审计程序中,注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有(    )。
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■ 多选题

1. 对于舞弊导致的重大错报风险,下列审计程序中,注册会计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有(    )。
  • A.在事先不通知被审计单位的情况下,选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
  • B.运用不同的抽样方法选择需要检查的存货
  • C.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况
  • D.在存货监盘时对大额存货进行抽盘

2. 在与治理层沟通时,针对注册会计师对财务报表审计的责任,下列说法恰当的有(    )。
  • A.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
  • B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
  • C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
  • D.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

3. 下列针对集团项目组评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性的因素,恰当的有(    )。
  • A.检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销
  • B.确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层的正确计算、处理和授权
  • C.评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易
  • D.确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录

4. 【例·2011·多选题】在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,注册会计师认为正确的有(    )。
  • A.注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
  • B.应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
  • C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
  • D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

5. 针对导致特别风险的会计估计,注册会计师拟实施的进一步实质性程序中需要重点评价的事项有(    )。
  • A.管理层如何使用假设
  • B.管理层如何评估估计不确定性对会计估计的影响
  • C.管理层对会计估计的相关披露的充分性
  • D.管理层如何评估会计估计不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响

6. 针对项目质量控制复核时间,以下说法中,恰当的有(    )。
  • A.对于上市实体的审计业务,审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
  • B.对于上市实体的审计业务,只有完成了项目质量控制复核,才能签署审计报告
  • C.项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合,使其能够及时实施项目质量控制复核,而非在出具审计报告前才实施复核
  • D.项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核,有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决

7. 如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大错报,注册会计师应当与管理层讨论该事项,必要时,实施其他程序以确定以下事项(    )。
  • A.注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新
  • B.注册会计师是否了解被审计单位及其环境
  • C.财务报表是否存在重大错报
  • D.其他信息是否存在重大错报

8. 针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有(    )。
  • A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效,注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
  • B.如果重要的信息技术一般控制无效,且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化,注册会计师在执行内部控制审计时,通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
  • C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
  • D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试,则通常还需要对其实施前推程序

9. 下列有关会计师事务所获取独立性书面确认函的说法中,正确的有(    )。
  • A.书面确认函必须是纸质的
  • B.书面确认函可以是纸质的,也可以是电子形式的
  • C.应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
  • D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,该会计师事务所也可以向其获取有关独立性的书面确认函

10. 以下情形中,很可能表明注册会计师违反保密原则的有(    )。
  • A.在未得到客户同意的情况下,将客户利润分配政策提供给客户所在行业的竞争对手
  • B.在未得到客户授权情况下,向行业监管机构报告其发现的客户的偷税行为
  • C.在未得到客户授权情况下,向法庭提供作为共同被告证实自己无过失的审计工作底稿
  • D.在未得到客户授权情况下,向后任注册会计师提供审计工作底稿

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