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2018年08月29日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2018-8-29 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 30| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 税务机关派出人员在进行税务检查时,应当向纳税人或扣缴义务人出示(    )。
  • A.介绍信和工作证
  • B.介

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■ 单选题

1. 税务机关派出人员在进行税务检查时,应当向纳税人或扣缴义务人出示(    )。
  • A.介绍信和工作证
  • B.介绍信和税务检查证
  • C.税务检查证和税务检查通知书
  • D.工作证和税务检查通知书

2. 【单选题】下列关于税法概述的表述中,正确的是(  )。
  • A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
  • B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
  • C.从法律性质来看,税法属于授权性法规
  • D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

3. 【单选题】下列选项中,具有最高法律效力的是(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
  • B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
  • C.《税务部门规章制定实施办法》
  • D.《中华人民共和国车船税法》

4. 税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(    )。(2012年)
  • A.征收方式的确定
  • B.核定应纳税额
  • C.欠税的追缴
  • D.税务稽查的实施

5. 下列事项中,能引起税收法律关系变更的是(    )。(2014年)
  • A.纳税人履行纳税义务
  • B.纳税义务因超过期限而消灭
  • C.税法的修订或调整
  • D.税法的废止

6. 某旧机动车交易公司2016年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2016年3月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。
  • A.9.23
  • B.9.38
  • C.18.58
  • D.70.18

7. 【单选题】根据营改增的相关规定,提供不动产租赁服务的税率为()。
  • A.11%
  • B.17%
  • C.6%
  • D.5%

8. 下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是()。
  • A.增值税留抵税额可申请退税
  • B.企业可自行保留防伪税控专用设备
  • C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
  • D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

9. 下列关于租赁服务的表述中,不正确的是()。
  • A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
  • B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
  • C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
  • D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税

10. 某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2016年1月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为()元。
  • A.26000
  • B.15692.31
  • C.13000
  • D.12424.78

11. 【例题2·单选题】(2009年)2008年9月,某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升),其中:汽油400吨、柴油100吨,汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升。当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元,当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(  )万元。(汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升)
  • A.3.97
  • B.4.04
  • C.6.88
  • D.6.95

12. 【例题2·单选题】(2012年)某食品厂为增值税小规模纳税人,2011年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
  • A.903.51
  • B.111.05
  • C.1112.62
  • D.1165.05

13. 【例题1·单选题】(2013年改编)某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不合税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工宿舍楼装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。
  • A.3.6
  • B.15.1
  • C.13.6
  • D.15.3

14. 【单选题】关于实行从量定额办法征收消费税的销售数量的确定,下列叙述不正确的是(  )。
  • A.销售应税消费品的.为应税消费品的销售数量
  • B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
  • C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回后对外销售的数量
  • D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量

15. 下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定,说法不正确的是(    )。
  • A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
  • B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
  • C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
  • D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量

16. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟无偿赠送给某卷烟批发企业,该批卷烟的生产成本是26000元,无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支、成本利润率5%。则甲卷烟厂应缴纳消费税(    )元。
  • A.15506.25
  • B.15440.63
  • C.15590.63
  • D.42890.63

17. 【单选题】依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是(  )。
  • A.啤酒
  • B.白酒
  • C.酒糟
  • D.葡萄酒

18. 2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元,该商场当月应纳消费税(    )万元。(金银首饰消费税税率5%)(2013年)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

19. 下列消费品,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(    )。(2012年)
  • A.大客车
  • B.中轻型商务客车
  • C.卡丁车
  • D.电动汽车

20. 2012年10月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表生产企业当月应纳消费税(    )万元。(高档手表消费税税率20%)(2013年)
  • A.52.80
  • B.60.00
  • C.152.80
  • D.140.00

21. 纳税人实际缴纳的下列税种中,属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是(    )。
  • A.增值税
  • B.土地增值税
  • C.城镇土地使用税
  • D.耕地占用税

22. 【单选题】对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由中国铁路总公司(    )向北京市(    )缴纳。
  • A.按月;地方税务局
  • B.按月;国家税务局
  • C.按季;地方税务局
  • D.按季;国家税务局

23. 【例题·单选题】(2012年改编)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是(  )。
  • A.缴纳资源税的国有企业
  • B.缴纳土地使用税的私营企业
  • C.缴纳增值税的外商投资企业
  • D.缴纳房产税的外国企业

24. 某煤炭开采企业2016年4月销售洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额5000万元,其中含支付从洗煤厂到码头不含增值税的运费50万元(已知能够取得相应票据),折算率为80%,资源税税率为5%。该企业应缴纳的资源税为(    )。
  • A.198万元
  • B.200万元
  • C.202万元
  • D.203万元

25. 根据资源税有关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,正确的是(  )。
  • A.按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
  • B.液体盐移送环节不纳税。加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税
  • C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税
  • D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按固体盐销售数量计算纳税

26. 下列各项中,不属于资源税纳税人的是(    )。
  • A.开采石灰石的个体经营者
  • B.开采原煤的国有企业
  • C.开采天然原油的外商投资企业
  • D.进口铁矿石的私营企业

27. 【例题2·单选题】(2015年)某煤矿开采企业为一般纳税人,2015年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税)。当月应纳资源税(  )万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)
  • A.1050
  • B.900
  • C.1100
  • D.1055

28. 【例题1·单选题】(2015年)某原油开采企业为一般纳税人,2015年3月开采原油10万吨当月销售6万吨.不合税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热修井.当月应纳资源税(  )万元。(原油资源税税率6%)
  • A.1680
  • B.1440
  • C.2400
  • D.2160

29. 【单选题】杨某2016年3月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税(  )元。
  • A.4957.26
  • B.9914.53
  • C.10341.88
  • D.11600.00

30. 某医院于2012年6月购置一辆救护车,支付含增值税价款150000元,该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。
  • A.11200.41
  • B.9800
  • C.14000
  • D.9572.65

31. 【例题1·单选题】(2014年)张某2013年12月从汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税(  )万元。
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

32. 某4S店2012年11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税(    )万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
  • A.5.48
  • B.5.60
  • C.5.68
  • D.17.04

33. 下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
  • B.进口人向中介机构支付的经纪费
  • C.进口设施的安装调试费用
  • D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

34. 【单选题】某公司将一台机械设备运往境外加工,出境时向海关报明价值780000元;支付境外加工费6000美元,料件费2500美元,支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.25,该设备适用关税税率7%,则该公司应缴纳进口关税为()元。
  • A.4812.50
  • B.3718.75
  • C.4057.90
  • D.5793.90

35. 某企业为增值税一般纳税人,2016年4月从国外进口一辆小汽、车,成交价80万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知小汽车消费税税率5%,关税税率为20%,设备的关税税率为10%  2016年4月该企业应缴纳进口环节税金(   )万元。
  • A.44.02
  • B.44.07
  • C.44.93
  • D.45.88

36. 【例题1·单选题】(2015年)下列属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
  • B.与进口货物有关的特许权使用费
  • C.进口设备报关后的安装调试费用
  • D.进口人报关后的境内技术培训费用

37. 2015年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%货物运输率为2%,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税(    )万元。(2015年回忆版)
  • A.28.28
  • B.28.54
  • C.28.64
  • D.28.65

38. 下列各项中,不属于BEPS行动计划核心内容的是()。
  • A.受控外国公司规则
  • B.签署多边协议
  • C.利息扣除
  • D.强制转让定价原则

39. 间接抵免法的计算略显复杂,其中最为关键和核心的是()。
  • A.所得税率的选择
  • B.股息还原的确定
  • C.确定抵免限额
  • D.允许抵免额的确定

40. 下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是(    )。(2013年)
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
  • C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
  • D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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