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2018年08月29日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2018-8-29 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 35| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有(  )。
  • A.具有单方意志性
  • B.具有被

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■ 多选题

1. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有(  )。
  • A.具有单方意志性
  • B.具有被动性
  • C.具有裁量性
  • D.具有效力先定性
  • E.是有责行政行为

2. 按解释尺度的不同,税法解释可分为(  )。
  • A.扩充解释
  • B.限制解释
  • C.字面解释
  • D.立法解释
  • E.行政解释

3. 根据《税收征收管理法》规定,纳税人的义务包括()。
  • A.按时、如实办理纳税申报的义务
  • B.按照规定安装、使用税控装置的义务
  • C.依法接受检查的义务
  • D.财务会计制度和会计核算软件备案的义务
  • E.依法享受税收优惠的义务

4. 我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有(    )。(2012年)
  • A.超率累进税率
  • B.定额税率
  • C.负税率
  • D.超倍累进税率
  • E.超额累进税率

5. 【例题·多选题】(2008年)税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中,正确的有()。
  • A.税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规
  • B.税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
  • C.刑法是实现税法强制性最有力的保证
  • D.有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
  • E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

6. 下列减免税形式属于税基式减免的有(    )。(2014年)
  • A.起征点
  • B.降低税率
  • C.免征额
  • D.减半征收
  • E.抵免税额

7. 销售方向购买方收取的下列款项中属于价外费用(收入)的有()。
  • A.手续费
  • B.延期付款利息
  • C.违约金
  • D.承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
  • E.代办保险收取的保险费

8. 一般纳税人销售下列自产货物,可以选择按照3%征收率计算增值税的有(  )。
  • A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
  • B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
  • C.以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)
  • D.寄售商品代销寄售物品
  • E.以水泥为原料生产的水泥混凝土

9. 下列关于增值税减免税的表述中,正确的有(  )。
  • A.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
  • B.提供污泥处置劳务可以免征增值税
  • C.增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的,免征增值税
  • D.残疾人个人提供应税行为免征增值税
  • E.农机在批发和零售环节免征增值税

10. 根据现行增值税规定,下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.药品经营企业销售生物制品
  • B.非营利性医疗机构自产自用制剂
  • C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • D.垃圾处理、污泥处理处置劳务
  • E.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

11. 【例题4·多选题】(2011年)下列行为,属于增值税视同销售的有()。
  • A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
  • B.将外购的货物抵付员工工资
  • C.将自产货物作为股利分配给股东
  • D.将外购的货物用于集体福利
  • E.将委托加工收回的货物用于个人消费

12. 下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法,正确的有(    )。(2013年)
  • A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣
  • B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局
  • C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的,纳税人应提供证明或说明
  • D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的,纳税人应在上报文件中说明
  • E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素

13. 甲实木地板生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月委托乙加工厂加工高级实木地板,甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费5万元,委托加工收回的实木地板的60%对外销售,取得不含税销售收入60万元,剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知,主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现,乙加工厂未履行代收代缴消费税义务,实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理,正确的有(    )。
  • A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税1.42万元
  • B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税3万元
  • C.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税0.95万元
  • D.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税2.37万元
  • E.甲企业应缴纳实木地板消费税5万元

14. 下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中,正确的有()。
  • A.带料加工、翻新改制的金银首饰,于受托方交货时纳税
  • B.用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石,在计税时一律不得扣除已纳消费税
  • C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,按销售额全额征收消费税
  • D.经营单位将金银首饰用于赞助、奖励等方面,视同零售业务缴纳消费税
  • E.镀金首饰和钻石在生产环节征收消费税

15. 根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
  • B.纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税
  • C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
  • D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
  • E.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税

16. 【例题3·多选题】(2012年)下列关于卷烟消费税适用税率的说法,正确的有(  )。
  • A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税
  • B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格,应按照新的销售价格确定适用税率
  • C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率
  • D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税
  • E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

17. 【例题2·多选题】(2014年)下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()。
  • A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰
  • B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
  • C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟
  • D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮
  • E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板

18. 【多选题】根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
  • B.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报缴纳烟叶税
  • C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的次日
  • E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

19. 下列关于烟叶税的说法,正确的有()。
  • A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
  • B.烟叶税的税率为20%
  • C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
  • E.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

20. 【多选题】下列应税资源,应按从价定率征收资源税的有(    )。
  • A.天然气
  • B.稀土矿
  • C.铁矿
  • D.钼矿
  • E.钨矿

21. 根据资源税暂行条例规定,下列说法正确的有()。
  • A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
  • B.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
  • C.按现行规定,原油、天然气从价计征资源税
  • D.独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
  • E.煤矿生产的天然气也需要缴纳资源税

22. 纳税人在申请办理退税手续时,应如实填写《车辆购置税退税申请表》,同时提供的资料有(  )。
  • A.经销商开具的销售发票
  • B.生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票
  • C.完税证明正本
  • D.完税证明副本
  • E.公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明

23. 下列关于车辆购置税的申报与缴纳,说法正确的有(    )。
  • A.底盘发生更换的车辆,纳税人不用重新办理纳税申报
  • B.免税条件消失的车辆,纳税人应重新办理纳税申报
  • C.购买二手车时,购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》
  • D.纳税人获奖自用的应税车辆,自取得之日起30天内申报纳税
  • E.进口自用的应税车辆。应自进口之日起60日内申报纳税

24. 纳税人已经缴纳车辆购置税,在办理车辆登记注册手续前,可以申请退还车辆购置税的有(    )。(2012年)
  • A.被盗的车辆
  • B.因自然灾害被毁的车辆
  • C.因设计制造缺陷召回的车辆
  • D.因质量原因退回的车辆
  • E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆

25. 下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.三轮摩托车
  • B.无轨电车
  • C.半挂车
  • D.三轮农用运输车
  • E.电动自行车

26. 进口货物的价款中单独列明的下列费用,可以不计入该货物关税完税价格的有(    )。
  • A.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税
  • B.由买方负担的货物进口以后发生的装卸费
  • C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
  • D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
  • E.境内外技术培训及境外考察费用

27. 根据关税的有关规定,符合下列(    )条件之一的特许权使用费,应视为与进口货物有关而应计入完税价格。
  • A.特许权使用费用于支付该进口货物含有的专利技术
  • B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
  • C.特许权使用费用于支付该进口货物的著作权
  • D.特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权
  • E.特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件

28. 下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格
  • B.租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
  • C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费
  • D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格
  • E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

29. 下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的有(  )。
  • A.数字经济
  • B.利息扣除
  • C.受控外国公司规则
  • D.常设机构
  • E.实际管理机构规则

30. 下列关于对外签订的税收协定与国内税法的关系的表述,正确的有()。
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
  • C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • D.税收协定的效力低于国内税法的效力
  • E.为了公平,税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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