考研 | 自学考试 | 成人高考 | 公务员 | 会计从业 | 会计职称 | 注册会计 | 税务师 | 经济师 | 司法考试 | 证券从业 | 期货从业 | 银行从业 | 教师资格 保险类 | 理财规划师 | 心理咨询师 | 导游员 | 大学英语 | 新概念 | 执业医师 | 执业药师 | 执业护士 | 一级建造师 | 二级建造师 | 消防工程师 | 监理工程师 | 造价工程师 | 咨询工程师 | 资产评估师 | 安全工程师 | 报检员 | 报关员 | 土地估价师 | 房地产估价师 | 房地产经纪人 | 企业法律顾问 | 招标师 | 基金从业 |

[老用户使用原帐号直接 登录 ,无需注册] 注册 | 登录

我要做题网门户注册税务师(CTA) › 模拟试题 › 查看内容

2018年08月29日税法一试题(第 1 套 - 不定项)

2018-8-29 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 147| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税850

▇ 功能最强大的在线复习软件 ▇

税法一在线模考>>开始

■ 不定项题

甲酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下业务:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款50000元,增值税8500元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将原材料运回酒厂,支付不含税运费1000元,取得增值税专用发票。
(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。
(3)进口1辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为23.75万元,缴纳进口环节税金后海关放行,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(4)销售白酒10吨,开具的增值税专用发票上注明金额60000元,另收取包装物押金2457元;销售啤酒5吨,开具的增值税专用发票上注明金额30000元,另收取包装物押金1000元;合同约定,上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂,同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒5吨给乙企业,为了鼓励乙企业及时付款,甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣,30天内付款不给予折扣的条件,乙企业于当月10日付款29400元。
(6)销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备,开具普通发票,取得含税收入53560元,纳税人针对该业务未放弃减税权,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费2000元,取得增值税专用发票。
(7)受托加工白酒,收取含税加工费24570元,按规定代收代缴消费税3000元。
(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行等价交换,甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂,双方互开了增值税专用发票。
已知:白酒的平均不含税销售价格为6000元/吨,最高不含税销售价格为6100元/吨;小汽车的消费税税率为5%,关税税率为20%;本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


1. (3)甲酒厂当月可留作下期抵扣的增值税为(    )元。
  • A.0
  • B.15897.9
  • C.16937.9
  • D.34057

(二)
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2015年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)销售A牌红酒5吨,取得不含税销售额50万元,同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为10万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向某企业销售白酒10吨,合同约定不含税销售额共计50万元,本月收取70%的货款,其余货款于下月收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气,已知换出白酒的市场不含税价5万元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为7.02万元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款10万元。另外收取包装物押金2.34万元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款11.7万元,另外收取包装物押金1.17万元。合同约定,丁商场于2015年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)外购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税5.1万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将c牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,商场同时按零售价5%收取手续费0.585万元,甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票,但未取得该商场开具的相关票据。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售,取得价税合计金额为14.04万元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。


2. (2)业务(4)涉及的增值税销项税额为(  )万元。
  • A.1.7
  • B.1.87
  • C.2.04
  • D.3.74

某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务.收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元。因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:


3. (1)该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为(  )万元。
  • A.28.57
  • B.61.90
  • C.76.19
  • D.104.76

某生产型企业为增值税一般纳税人,2016年9月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元;
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票;
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元;
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用外购材料20%;
(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元;
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元;
(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
已知:以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题:


4. (4)该企业当期应纳增值税税额为()万元。(不含进口环节)
  • A.39.35
  • B.33.22
  • C.35.78
  • D.30.08

5. (2)计算该企业销售环节销项税为(  )万元。
  • A.70.76
  • B.73.14
  • C.65.14
  • D.71.27

甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2016年9月发生下列业务:
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为500000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到货款,原材料在途,开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税金额为1.2万元。
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,提前分别开具了3份增值税专用发票;
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台,含税单价3480元/台,已验收入库,货款已付清,收到税控增值税专用发票;并支付售后服务费每台600元,取得收款收据。
(4)丙企业本月取得零售收入760500元,在销售家用电器时,采用促销抽奖方式送出3台电脑,税务机关核定不含税金额合计为12500元。
(5)甲企业将一处闲置厂房出租给丙企业,约定年不含税租金为60万元。当月收取前三个月不含税租金15万元。
(6)甲企业进口一批电子管,关税完税价为15万元,关税税率为15%,取得海关完税凭证。
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批.取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格39600元;另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用。
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36000元;从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元,购进商品支付运费,取得增值税专用发票注明税额为1595元。
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元;歌舞厅门票收入3万元。(宾馆和歌舞厅收入均为含税收入)
已知:不动产租赁服务按一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题:


6. (4)丙企业本月应纳增值税(  )元。
  • A.-41750.05
  • B.-47274.10
  • C.-35012.05
  • D.-55014.05

某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务.收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入24.57万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元。因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售,取得含税收入1600万元,该宿舍楼于2013年建成并投入使用,初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付含税价款1700万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
已知:出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:


7. (6)关于上述业务的税务处理,下列表述正确的有(  )。
  • A.运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应按照17%的税率缴纳增值税
  • B.运输企业的程租业务,应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税
  • C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
  • D.该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

8. (5)该企业10月份应缴纳车辆购置税(  )万元。
  • A.9.00
  • B.9.11
  • C.9.12
  • D.9.21

某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2016年6月有关生产经营情况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修理收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票。发票注明价款500万元、增值税85万元,支付不含税购货运费20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场购进商品用于交际应酬,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付不含税运费0.4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣;该商场不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:


9. (3)该商场出租柜台应缴纳增值税()万元。
  • A.4.5
  • B.5.5
  • C.9.9
  • D.15.3

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,2015年10月生产经营情况如下:
(1)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;从8生产企业购进烟丝,取得普通发票,注明金额212万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从小规模纳税人处购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明销售额100万元;
(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)进口一批烟丝,支付货价26万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元,关税税率40%。将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;进口一辆商务客车用于企业经营,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;
(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元,包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%;
(5)将6标准箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;采取预收款方式销售8标准箱卷烟,本月收取预收款40万元。双方约定于下月15日发货;
(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元;另外将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱卷烟分给职工作福利;
(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售,非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱,取得增值税专用发票上注明销售额280万元;
(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟,全部接装过滤嘴对外销售,共取得零售收入40.95万元;销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆,取得收入共计12万元。
假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。
根据上述资料,回答下列问题:


10. (4)卷烟厂向税务机关应缴纳增值税()万元(不包括进口环节增值税)。
  • A.499.97
  • B.542.06
  • C.516.36
  • D.519.59

某首饰商城为增值税一般纳税人,2016年2月份发生的经营业务如下:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰,旧首饰作价18万元,实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰,新首饰零售价60万元,实际收取含税金额48万元。
(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒,取得零售收入81.9万元,其中镀金项链收入35.1万元,银手镯收入46.8万元。
(3)外购一批铂金首饰,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元,商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类铂金首饰的销售价格,成本利润率为6%)。
(4)当月零售珍珠项链800条,取得零售收入28.08万元;零售钻石戒指100个,取得零售收入140.4万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个,取得零售收入70.2万元。
已知:金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%;其他贵重首饰和珠宝玉石适用的消费税税率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


11. (2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为(    )万元。
  • A.1.5
  • B.2
  • C.3.5
  • D.5

位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2015年9月发生下列经济业务:
(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元。境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%),与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行;发生境内不含税运费6万元,取得货运企业开具的增值税专用发票。
(2)购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,本月因管理不善被盗10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元,将劳保用品赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准.经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票.注明价款-120万元、增值税-20.4万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后,其中80%用于本企业继续生产小汽车,1%赠送给汽车经销商。
(5)销售业务:本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,合同约定付款日期为9月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆。销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费增值税发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员,1辆用于汽车性能试验;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10台A型小轿车用于对外投资,投资合同约定,投资额按不含税价格核算。
(10)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.6万元,其中包括运费成本0.6万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,8型小轿车9%,跑车40%,小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:


12. (1)当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计(  )万元。
  • A.147.46
  • B.155.54
  • C.161.60
  • D.164.83

某地板制造公司为增值税一般纳税人,2015年9月有关业务如下:
(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批,不含税销售额71.18万元;
(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款100万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;
(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,尚未取得运费发票;
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万元,市场不含税价24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场不含税价8万元;
(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加T的地板直接发给外地的经销商,取得不含税价款490万元;
(6)8月份增值税留抵税额为10万元。
(关税税率为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)
根据上述资料,回答下列问题:


13. (3)该公司9月份国内销售环节应纳消费税税额(  )万元。
  • A.57.3
  • B.43.73
  • C.39.90
  • D.39.38

我国某油田为增值税一般纳税人,主要从事原油开采、提炼生产业务,在开采原油过程中,开采天然气,2015年1、2月发生下列业务:
1月份:
(1)采用分期收款方式向甲企业销售自行开采的原油2400吨,不含税销售额1320000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付80%,其余货款于2月15日支付。由于甲企业资金紧张,1月支付货款800000元。
(2)采用预收货款方式向乙企业销售原油2000吨,不含税销售额1200000元,当月预收20%的款项,不含税金额为240000元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。
(3)销售天然气2000千立方米,不含税销售额6000000元。
(4)从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税税额480000元,支付运费40000元,并取得运输部门开具的运费增值税专用发票。本月领用其中的15%用于职工宿舍楼项目。
2月份:
(1)2月5日向乙企业发出原油2000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为960000元;销售原油1500吨,取得不含税销售额840000元。
(2)2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付不含税运费50000元,并取得运费增值税专用发票。月初购入税控收款机,取得普通发票上注明的价款为3400元。
(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品.双方约定不含税价款60500元,并取得增值税专用发票。
(4)将自产的原油850吨投资丙企业,双方约定不含税销售额为510000元;2月15日收到甲企业剩余货款。
已知:当地规定的原油、天然气资源税税率均为6%;购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:


14. (4)2015年2月该油田应纳增值税为(  )元。
  • A.306000
  • B.214100
  • C.384480
  • D.396765

计算题(一)
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%:
(2)外购包装箱.取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元:采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格:
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


15. 甲企业2016年2月应缴纳增值税(    )万元。
  • A.127.91
  • B.126.79
  • C.128.87
  • D.131.99

计算题(二)
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人,2016年3月份发生以下业务:
(1)零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元;零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油,取得价款350300元;零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。
(2)本月购进化妆品一批,取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元,将其中的60%分给职工做福利。
(3)采取以旧换新方式销售家电,新家电的不含税销售额为150000元,收购的旧家电不含税作价50000元,实际收取不含税差价款100000元。
(4)将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售,移送货物的不含税销售额为200000元,支付不含税运费10000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)由于本月销售业绩好,取得供货方支付的平销返利收入187200元,给供货方开具普通发票。
(6)将一批货物运往境外加工,出境时已经向海关报明,在海关规定的期限内复运进境,支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元,支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金,取得海关进口增值税专用缴款书。
已知:①进口货物的关税税率为30%;②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


16. 计算该企业本月可以抵扣的进项税额为(    )元。
  • A.66570
  • B.61348
  • C.88568
  • D.60968

位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万影每箱,平均售价0.12万形箱,成套化妆品O.3万形套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务:
(1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费30万元,运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备,关税完税价格26万元,关税税率20%。
(2)10月产品、材料领用情况:在建的职工文体中心领用外购材料,购进成本24.65万元,其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料,购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品,生产成本6万元。
(3)10月销售业务:内销化妆品1700箱,取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品,取得不含税销售额90万元,其中包括护发品6万元,发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务:从甲企业购进胭脂、香水等原材料,取得增值税专用发票,注明价款260万元、增值税44恕万元;从某物资公司购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,{注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车,用于厂部接待使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元。
(5)11月销售业务:内销化妆品2500箱,取得不含税销售额300万元,销售成套化妆品550套,取得不含税销售额165万元,由于购货方延期支付货款,根据合同规定,收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务:本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品,该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料,合同约定,化妆品按平均价计价,原材料等价供应,{双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务:为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油,收取价税合计93.6万元,另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用,假定化妆品和护发品的出口退税率为13%,本月发生的运费均取得货运发票,取得的相关凭证符合税法规定,在本月认证抵扣,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续。
根据上述资料,回答下列问题:


17. 2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税()万元。
  • A.14.44
  • B.16.96
  • C.17.90
  • D.18.37

某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下:
9月份:
(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元,取得货运发票,运输途中由于运输车辆出现故障,发生合理损失5%。
(2)销售业务:在国内销售化妆品,取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务:企业开发新型化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产化妆品,其余的作为样品分发给各经销商。
10月份:
(1)进口业务:进口一批香水精,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,保险费率为3‰,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元,另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务:10月5日,以赊销方式销售给甲商场高级化妆品,不含税总价款70万元,合同约定10月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务:将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院,该客车购进时增值专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。
相关资料:该日化厂进口香水精关税税率为20%,10月初库存外购香水精买价2万元,10月末库存外购香水精买价12万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:


18. 2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计(    )万元。
  • A.20.11
  • B.23.13
  • C.23.19
  • D.25.14

综合分析题(一)
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元,取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)
相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。


19. 该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税(  )万元。
  • A.154.11
  • B.154.48
  • C.233.84
  • D.255.75

综合题1.本题目考核酒厂生产酒类产品购销活动应纳的增值税、消费税、车辆购置税的计算
某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒,2013年12月发生下列业务:
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9750元;将其运回企业,支付运费取得运输业增值税专用发票,注明运输费金额509.10元。
(2)购入整备质量3吨的货运卡车一辆自用,向汽车制造公司(增值税一般纳税人)支付价税合计金额125000元,含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件价款1000元,所支付款项均由汽车制造公司开具机动车销售统一发票,当月办理了车辆登记注册手续。
(3)购入整备质量5吨的运输卡车2辆用于生产部门,向汽车制造公司支付含增值税价款210600元,取得增值税专用发票,当月办理了车辆登记注册手续。
(4)外购粮食酒精20吨,支付不含税价款20000元,取得增值税专用发票,另支付运输公司运输费取得运输业增值税专用发票,注明运输费金额636.36元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产,10%用于职工福利。
(5)试制新型薯类白酒2吨,全部用于广告,没有同类白酒销售价格,该批白酒成本合计5000元,成本利润率5%。
(6)销售自产粮食白酒40吨,每吨不含税出厂价10000元,另支付此次销售运费并取得运输业增值税专用发票,注明运输费金额6363.64元。
(7)销售果木酒10吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金15000元。
(8)没收到期未退还包装物押金9000元,该押金系上季度销售白酒时收取。
假定上述业务取得的增值税专用发票均由一般纳税人开具,应认证的发票本月均经过认证。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。


20. (6)根据增值税和消费税的有关规定,以下说法正确的有(    )。
  • A.粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方式计算缴纳消费税
  • B.外购酒精用于生产白酒,可以计算抵扣外购酒精已缴纳过的消费税税款
  • C.试制新型白酒用于广告的,应缴纳增值税和消费税
  • D.采用复合计税方法计证消费税的消费品,其从价计税组成计税价格,一般与该消费品的增值税组成计税价格一致
  • E.外购酒精用于职工福利,应计算增值税销项税额和消费税

税法一在线模考>>查看答案

路过

雷人

握手

鲜花

鸡蛋

最新评论

税法一(旧)
 
税法二
 
税收相关法律
 
税务代理实务
 
财务与会计(旧)
 

我要做题网 ( 辽ICP备11009338号-1) |网站介绍 |联系我们 大连博易网络科技有限公司 版权所有

GMT+8, 2018-11-16 20:07 , Processed in 0.062500 second(s), 16 queries.

Powered by Discuz! X1

© 2001-2010 Comsenz Inc.