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2018年08月29日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2018-8-29 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 62| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 2013年度,某商贸企业财务资料显示,销售产品收入2000万元,出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元,期问费用、税

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■ 单选题

1. 2013年度,某商贸企业财务资料显示,销售产品收入2000万元,出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元,期问费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(    )万元。
  • A.90
  • B.40.8
  • C.44.4
  • D.23.4

2. 下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是(    )。
  • A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业
  • B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
  • C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
  • D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

3. 某居民企业2012年开始筹建,筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万).管理费用20万元(其中业务招待费5万元),其他的成本费用200万元。该企业2012年底完成筹建,2013年开始经营,已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2013所得税前应该扣除的筹建费(    )万元。
  • A.340
  • B.113.33
  • C.338
  • D.112.67

4. 【例题9·单选题】企业的下列收入中,属于企业所得税应税收入的是(    )。
  • A.转让国债收入
  • B.国债利息收入
  • C.财政拨款
  • D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入

5. 母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理,下列陈述不正确的是(    )。
  • A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
  • B.母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
  • C.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
  • D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关材料的,支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

6. 【例题13·单选题】某企业2012年度发生职工福利费170万元,2012年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2013年度发生职工福利费120万元,2013年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元,则该企业2013年度允许扣除职工福利费(    )万元。
  • A.164
  • B.120
  • C.154
  • D.100

7. 依据企业所得税相关规定,采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(    )。(2010年)
  • A.40%
  • B.50%
  • C.60%
  • D.70%

8. (2011年)根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是(    )。
  • A.固定资产的大修理支出
  • B.租入固定资产的改建支出
  • C.外购房屋发生的装修费用
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

9. 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中,符合个人所得税相关规定的是(    )。
  • A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的5‰
  • B.对账册不健全的个体工商户.其生产经营所得应纳的税款,应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
  • C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
  • D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费,允许全额在发生当期扣除

10. 正泰公司是境内上市公司,2012年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权,承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2013年11月8日和12月25日,每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2014年2月10日,张某以每股21元的价格将100000股股票全部卖出(张某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准)。上述业务中张某应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.5340
  • B.17940
  • C.12600
  • D.13000

11. 2013年某作家出版一部长篇小说,1月份取得预付稿酬2万元,4月份小说正式出版,取得稿酬2万元,10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元,同年该小说在一家晚报连载100次,每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.20384
  • B.20480
  • C.25184
  • D.26680

12. 中国某国画大师在某国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元,该画家应就此项收入缴纳个人所得税(    )元。
  • A.1230
  • B.1280
  • C.4400
  • D.5200

13. 根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是(    )。
  • A.同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税
  • B.同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税
  • C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
  • D.同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

14. 个人取得下列所得,应缴纳个人所得税的是(    )。(2008年)
  • A.个人购买体育彩票中奖8000元
  • B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
  • C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
  • D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元

15. (2011年)根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是(    )。
  • A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
  • B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
  • C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
  • D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

16. 【例题11·单选题】自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是(    )。
  • A.个人工作单位所在地
  • B.个人居住地
  • C.房地产坐落地
  • D.个人户籍所在地

17. 【经典母题3】下列各项中,应计算征收土地增值税的是(    )。

  • A.以房地产出租的
  • B.以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的
  • C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让给兼并企业的
  • D.将房产赠与直系亲属的
  • E.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的

18. 根据土地增值税的有关规定,下列关于房地产转让的说法,正确的是(    )。(2010年)
  • A.以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限
  • B.以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
  • C.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
  • D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

19. 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得收入5000万元,转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(    )万元。(2011年)
  • A.0
  • B.140.25
  • C.223.75
  • D.262.50

20. 【例题9·单选题】有些合同在签订时无法确定计税金额,对这类合同,目前采用两次纳税的办法,即:在签订时,先按每份合同定额贴花5元,结算时,再按实际金额和适用税率计税,(    )。
  • A.另贴印花
  • B.补贴印花
  • C.减半贴花
  • D.加倍贴花

21. 2013年1月,甲企业将自己的房屋出租给乙某用于生产经营,双方签订房屋租赁合同,合同约定每月租金250元,租期3个月,合同签订时,甲企业收到乙某一次性支付的总租金750元。甲企业应缴纳印花税(    )。
  • A.0.75元
  • B.1元
  • C.2元
  • D.12.5元

22. 下列合同中,应当征收印花税的是(    )。(2009年)
  • A.会计咨询合同
  • B.技术咨询合同
  • C.法律咨询合同
  • D.审计咨询合同

23. 下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是(    )。(2010年)
  • A.企业与个体工商户签订的租赁合同
  • B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
  • C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
  • D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

24. 某企业2013年年初的企业原有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元.也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2013年应缴纳的房产税是(    )万元。
  • A.40.12
  • B.38.52
  • C.40.44
  • D.39.48

25. 某省政府机关拥有办公用房一幢,房产原值为5000万元。2013年1月1日将其中的四分之一对外出租,当年取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值的减除比例为20%,该政府机关当年应缴纳的房产税为(    )万元。
  • A.12
  • B.10
  • C.48
  • D.45

26. 某企业2006年委托施工企业建造物资仓库,8月末办理验收手续,入账原值为300万元,同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营,当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%,该企业2006年度应缴纳房产税(    )万元。(2007年)
  • A.3.6
  • B.4.52
  • C.3.84
  • D.4.8

27. 下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是(    )。
  • A.办理交强险业务的保险机构
  • B.机动车的生产厂家
  • C.车辆船舶的所有人
  • D.车辆船舶的管理人

28. 下列关于车船税申报和缴纳的说法中,错误的是(    )。
  • A.对于购买的船舶,车船税纳税义务发生时间以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准
  • B.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
  • C.对于进口机动车,购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准
  • D.公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时,对未提交自上次检验后各年度依法纳税或者免税证明的,不予登记,不予发放检验合格标志

29. (2013年)某运输公司2012年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量12.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2012年度该公司应缴纳车船税(    )元。
  • A.18920
  • B.19000
  • C.21920
  • D.22000

30. 发生下列经济业务的单位和个人中,应缴纳契税的是(    )。
  • A.将房产用于偿债的张先生
  • B.以房屋权属作价投资的某企业集团
  • C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生
  • D.购买房产用于翻建新房的严先生

31. 【考题】下列行为应当免征契税的是(    )。
  • A.某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍
  • B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
  • C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产
  • D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

32. 关于契税的计税依据,下列说法正确的是(    )。(2006年)
  • A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
  • B.土地使用权相互交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
  • C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
  • D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

33. 下列关于契税计税依据的说法中,正确的是(    )。(2012年)
  • A.以协议方式出让的,对于成交价格明显偏低的,应按照土地基准地价作为契税计税依据
  • B.以竞价方式出让的,契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用
  • C.以划拨方式取得土地使用权,后改为出让方式的,契税计税依据为补缴的土地出让金
  • D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的,契税计税依据为补缴的土地出让金

34. 【例题3·单选题】甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2013年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米。乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2013年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(    )。
  • A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
  • B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税27000元
  • C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
  • D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

35. 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是(    )。
  • A.拥有境内土地使用权的美国企业
  • B.土地使用权共用的土地的管理人
  • C.土地使用权未确定但实际使用土地的单位
  • D.拥有境内土地使用权的高科技企业

36. 2011年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米,场外道路用地7万平方米,场内道路用地0.5万平方米,工作区用地2.5万平方米,城镇土地使用税税率为5万平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用费(    )元。(2012年)
  • A.125000
  • B.150000
  • C.475000
  • D.500000

37. 依据城镇土地使用税的相关规定,纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款,应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为(    )。(2013年)
  • A.国家税务总局
  • B.县级税务机关
  • C.(设区的)市税务机关
  • D.省级(含计划单列市)地方税务机关

38. 下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述,不正确的是(    )。
  • A.耕地占用税的纳税义务人.是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
  • B.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
  • C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地,免征耕地占用税
  • D.在占用之前三年内属于种植农作物的土地,也是视为占用耕地

39. 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.供电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村居民占用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自来水厂
  • D.养老院占用耕地新建老年住宅楼

40. (2013年)2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,经批准占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.0
  • B.1500
  • C.3000
  • D.4000

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