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2018年08月29日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2018-8-29 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 101| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列资产损失,属于由企业以清单申报形式向税务机关申报扣除的有(    )。
  • A.企业的债权性投资到期不

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■ 多选题

1. 下列资产损失,属于由企业以清单申报形式向税务机关申报扣除的有(    )。
  • A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
  • B.企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失
  • C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理发生的损失
  • D.企业按照市场公平交易原则,通过证券交易场所买卖股票发生的损失
  • E.企业存货发生的正常损耗

2. 在计算企业所得税应纳税所得额时,企业的下列各项支出,除特殊规定外,在不超过职工工资总额规定标准内的部分准予扣除;超过的部分不予扣除,也不准结转到下一年度扣除的有(    )。
  • A.职工福利费
  • B.拨缴的工会经费
  • C.为职工支付的商业保险费
  • D.补充养老保险费
  • E.职工教育经费

3. 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(    )。
  • A.发生的合理的劳动保护支出
  • B.转让固定资产发生的费用
  • C.合理范围内的销售佣金
  • D.未经税务机关核准的准备金支出
  • E.企业营业机构之间支付的租金

4. 下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有(    )。
  • A.境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
  • B.属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
  • C.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
  • D.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
  • E.来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

5. 依据企业所得税相关规定,固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(    )。(2009年)
  • A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
  • B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
  • C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
  • D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
  • E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

6. (2012年)下列说法中,符合企业所得税相关规定的有(    )。
  • A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
  • B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除
  • C.符合税收优惠条件的创投企业,投资额可抵扣当年应纳税所得额,不足抵扣的,准予在以后5个纳税年度内抵扣
  • D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除
  • E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,不足抵免的,准予结转到以后5个纳税年度抵免

7. (2013年)对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法有(    )。
  • A.转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额
  • B.利息所得,以收入全额为应纳税所得额
  • C.租金所得,以收入全额为应纳税所得额
  • D.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
  • E.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

8. 对于个人的股权转让所得,满足下列(    )情形且无正当理由的,可视为计税依据明显偏低。
  • A.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的
  • B.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
  • C.申报的股权转让价格低于对应的资产份额的
  • D.申报的股权转让价格低于初始投资成本
  • E.申报的股权转让价格低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

9. 个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营,取得的所得包括(    )。
  • A.个人承包、承租经营所得
  • B.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事咨询服务取得的所得
  • C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得
  • D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,经营人从外商投资企业分享的收益
  • E.个人转包、转租取得的所得

10. 下列所得项目中,采用代扣代缴方式征收个人所得税的有(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.财产转让所得
  • C.财产租赁所得
  • D.个体工商户的生产经营所得
  • E.工资薪金所得

11. 下列情形,纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有(    )。(2013年)
  • A.年所得12万元以上的
  • B.从中国境外取得所得的
  • C.在两处以上取得稿酬所得的
  • D.取得应税所得没有扣缴义务人的
  • E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

12. 中国公民钱某2013年12月取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2013年12月份个人所得税的处理中,正确的有(    )。(2010年考题改编)
  • A.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
  • B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
  • C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
  • D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
  • E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税

13. 【例题12·多选题】以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(    )。
  • A.直接转让土地使用权的
  • B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  • C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
  • D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
  • E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

14. 【例题8·多选题】下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有(    )。(2011年)
  • A.纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
  • B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
  • C.回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
  • D.对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
  • E.对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

15. 下列行为中,属于土地增值税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.房地产评估增值
  • B.个人之间交换自有居住用房
  • C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
  • D.房地产开发企业以自建商品房进行投资
  • E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

16. 下列合同中,应该征收印花税的有(    )。
  • A.未按期兑现的合同
  • B.电网与用户之间签订的购售电合同
  • C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
  • D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同
  • E.企业与会计师事务所签订的审计合同。

17. 【例题5·多选题】下列许可证照中应贴印花税票的有(    )。
  • A.工商营业执照
  • B.税务登记证
  • C.商标注册证
  • D.房屋产权证
  • E.卫生许可证

18. 关于印花税的纳税义务人,下列表述正确的有(    )。(2009年)
  • A.建立账簿的以立账簿人为纳税人
  • B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
  • C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
  • D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
  • E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

19. 【例题1·多选题】关于房产税的说法,正确的有(    )。(2010年)
  • A.我国的房产税属于个别财产税
  • B.城乡信用合作社自用房产免征房产税
  • C.居民住宅区内业主共有的经营性房产,一律依照租金收入计征房产税
  • D.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的40%~50%作为应税房产原值
  • E.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

20. 某房屋租赁企业,房产原值共1800万元,2013年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营,月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(’)万元:
  • A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
  • B.企业出租给个人的房产税税率为4%
  • C.企业从价计征房产税税额为7.88万元
  • D.当年应缴纳房产税为16.50万元,
  • E.当年应缴纳房产税为15.28万元

21. 下列房产中,可以免征房产税的有(    )。(2008年)
  • A.军队出租的空余房产
  • B.商业银行经营用房产
  • C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
  • D.在用的毁损不堪居住的房产
  • E.信托投资公司经营用房产

22. 以下对车船税法的说法正确的有(    )。
  • A.当年购置新车船的,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数
  • B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业,并在车船管理部门登记的车船,属于征税范围
  • C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
  • D.扣缴义务人在代收车船税时,应当在交强险保险单上注明已收税款的信息,作为纳税人完税的证明
  • E.车船税由地方税务机关负责征收

23. (2012年)2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有(    )。
  • A.税种性质由财产与行为税改为财产税
  • B.适当提高了税额标准
  • C.征税环节从保有和使用环节改为保有环节
  • D.减免税范围相对缩小
  • E.加强了税源控管力度

24. 下列行为应征收契税的有(    )。
  • A.承受荒山使用权,用于筹建旅游开发的行为
  • B.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租房的行为
  • C.外国驻华使馆承受土地、房屋权属的行为
  • D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的行为
  • E.对国有控股公司。以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份80%,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权的

25. 下列项目中,应征收契税的有(    )。
  • A.甲企业拿房产交换乙企业的汽车
  • B.甲企业承受丙企业翻建的新房
  • C.投资者将自己的房产投资于自己办的个人独资企业
  • D.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某
  • E.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,并妥善安置原企业40%的职工

26. 下列表述中,符合契税征收规定的有(    )。(2009年)
  • A.个人购买普通住房、经济适用住房的,免征契税
  • B.土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书,才需缴纳契税
  • C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
  • D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由县级以上人民政府确定是否减免契税
  • E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税

27. 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有(    )。
  • A.用于水产养殖业的生产用地
  • B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
  • C.公园中管理单位的办公用地
  • D.个体餐馆对外营业的餐馆用地
  • E.学校的教学楼占用地

28. 【例题4·多选题】以下土地中,可以免征城镇土地使用税的有(    )。(2008年)
  • A.盐场的生产厂房用地
  • B.港口的码头用地
  • C.机场飞行区用地
  • D.房地产开发公司建造商品房的用地
  • E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

29. (2013年)下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有(    )。
  • A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
  • B.纳税人新征的土地,自批准征用之日起60日内申报登记
  • C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
  • D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
  • E.纳税人购置存量房,自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

30. 下列占用耕地的情形,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(    )。
  • A.农村居民占用耕地新建住宅
  • B.铁路线路占用耕地
  • C.养老院占用耕地
  • D.钢铁公司占用耕地建造厂房
  • E.飞机场跑道占用的耕地

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