考研 | 自学考试 | 成人高考 | 公务员 | 会计从业 | 会计职称 | 注册会计 | 税务师 | 经济师 | 司法考试 | 证券从业 | 期货从业 | 银行从业 | 教师资格 保险类 | 理财规划师 | 心理咨询师 | 导游员 | 大学英语 | 新概念 | 执业医师 | 执业药师 | 执业护士 | 一级建造师 | 二级建造师 | 消防工程师 | 监理工程师 | 造价工程师 | 咨询工程师 | 资产评估师 | 安全工程师 | 报检员 | 报关员 | 土地估价师 | 房地产估价师 | 房地产经纪人 | 企业法律顾问 | 招标师 | 基金从业 |

[老用户使用原帐号直接 登录 ,无需注册] 注册 | 登录

我要做题网门户注册税务师(CTA) › 模拟试题 › 查看内容

2018年08月29日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2018-8-29 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 162| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

3.某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万

▇ 功能最强大的在线复习软件 ▇

税法二在线模考>>开始

■ 不定项题

3.某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(注:支付的运费均已取得相应的运费发票。涉及审批手续的事项已通过审批)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


1. (1)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(    )万元。

  • A.710
  • B.750
  • C.700
  • D.740

1.某制造企业2013年财务数据如下:
(1)产品销售收入为700万元,出租一台闲置设备取得租金收入80万元;直接向另一居民企业投资,取得股息20万元;
(2)产品销售成本300万元;
(3)营业税金及附加共计36.5万元;
(4)当期发生的管理费用90万元,其中业务招待费为10万元;
(5)财务费用15万元,全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出;
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


2. (2)2013年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计(    )万元。
  • A.83.9
  • B.90
  • C.98.9
  • D.105

3. 【经典母题17】境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元,该项财产原值80万元,已计提折旧20万元。2013年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.15
  • B.14
  • C.18
  • D.36

1.某机械制造公司在北京设立总机构A,在武汉、成都分别设有B、c两个二级分支机构,该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。
(1)2012年度8机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元,c机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。
(2)假设2013年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元,假设不存在纳税调整事项,会计入员自行计算的B、c机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时,税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题,并责令其进行了调整。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


4. (4)c分支机构分摊预缴2013年第二季度企业所得税时,实际预缴的税款为(    )万元。
  • A.5.625
  • B.45
  • C.50.625
  • D.56.25

4.(2011年)某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)。缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定.如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元.增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元。另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业。同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,网答下列问题:


5. (6)2010年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.130.40
  • B.130.84
  • C.134.56
  • D.142.36

1.(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%.企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料.回答下列问题:


6. (3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有(    )。
  • A.广告费
  • B.业务招待费
  • C.合同违约金
  • D.教育费附加
  • E.新技术研究开发费

2.中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2013年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该轿车购买价为35万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,共取得讲课费3万元。
(4)当月31日转让上月1日购入的境内某上市公司股票,取得转让净收入5320.56元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得公司分配的红利2000元。
(5)因有一张体育彩票中奖,取得1000元的奖金。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


7. (4)张先生取得的讲课费收入应缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.5505
  • B.5500
  • C.5200
  • D.850

1.我国公民陆某是境内M公司工程师,2013年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程,在N公司工作期间。M公司继续向陆某支付工资,但取消职务奖金,由N公司每。月向陆某支付补助。2013年陆某收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3~12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元,从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


8. (3)陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.20675
  • B.18090
  • C.29200
  • D.33775

3.约翰为境外企业派遣来华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2013年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年,约翰2013年取得的收入情况如下:
(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元;从境外企业取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境内外同时任职的证明。
(2)2013年7月1日将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑除个人所得税外的其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内另一外商投资企业取得红利12000元。
(5)2013年约翰回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26日返回,12月10日离境,12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。
(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,当即通过国家机关向农村义务教育捐款10000元(约翰未在该公司任职)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


9. (4)5月份约翰在中国境内实际工作(    )天。
  • A.21
  • B.9
  • C.10
  • D.11

6.中国公民刘女士任职于境内某市甲公司,同时还在乙公司担任独立董事,2013年取得的收入情况如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元,从乙公司取得董事费20000元。
(2)应邀到c国某大学举办讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从c国取得特许权使用费收入100000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的某上市公司限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。要求:根据上述资料,回答下列问题。


10. (1)刘女士2013年的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.32175
  • B.33500
  • C.40875
  • D.41335

2.(2012年)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下;
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元.其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料.回答下列问题:


11. (4)2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税(    )万元。
  • A.10.33
  • B.13.44
  • C.14.49
  • D.14.65

3.某县城一家房地产开发企业2013年度委托建筑公司建造住宅楼,其中:该住宅楼80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用如下:
(1)为取得土地使用权支付地价款1400万元。
(2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元,建筑安装工程费2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用430万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额,但不能准确按转让房地产项目计算分摊)。
其他相关资料:当地省政府规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为9%。
根据上述资料,回答下列问题:


12. (2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计(    )万元。
  • A.4028.39
  • B.4071.73
  • C.4223.13
  • D.4226.53

4.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元,双方签订了房屋销售合同;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼成新度折扣率为3成,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元,缴纳契税、过户手续费等共计20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用土地的80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10-12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得的收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼总面积的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地省政府规定,计算土地增值税时,房地产开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料,回答下列问题:


13. (4)该房地产开发公司2013年销售写字楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.1038
  • B.1236
  • C.1416
  • D.1885.6

6.某市一房地产开发公司(外商投资企业),2013年开发一个商品房项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,签订了商品房销售合同。
(2)2013年年初购入一块土地用于商品房开发,支付与该项目相关的土地使用权价款60C万元,相关税费50万元。
(3)发生拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能提供利息支出的银行贷款证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:


14. (1)该房地产开发公司销售商品房应缴纳印花税(    )万元。
  • A.4
  • B.1.2
  • C.1.8
  • D.2

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


15. (1)该房地产开发公司2013年4-6月应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计为(    )万元。
  • A.773.3
  • B.736
  • C.754
  • D.700.3

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (5)2012年甲公司应缴纳企业所得税(    ),万元。
  • A.160.49
  • B.164.4
  • C.165.93
  • D.171.37

2.某高新技术企业成立于2013年,当年发生业务如下:
(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,新启用其他账簿15本,办理了房屋产权证和工商营业执照各一本;
(2)2月份发生购进业务,购进原材料85万元,4月份发生销售业务,销售额234.43万元,两笔业务均签订了购销合同;
(3)6月31日与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台.每月租赁费5万元,暂不确定租赁期限;与D金融机构发生融资租赁业务,租赁一个大型机械,合同注明租赁费总金额是220万元;
(4)10月份与某基金公司签订有价证券转让合同,证券转让所得是30万元。
要求:计算该企业2013年度应缴纳的印花税:


17. (4)业务(4)应纳的印花税是(    )元。
  • A.300
  • B.400
  • C.900
  • D.1500

1.某综合性企业2013年度发生如下业务:
(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元.当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。
(4)接受某单位委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元;加工费230万元。
针对该综合性企业,根据上述资料回答下列问题:


18. (3)与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税(    )元。
  • A.15
  • B.16
  • C.18
  • D.20

2013年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋房产在2012年初已经被有关部门认定为危险房屋,2013年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)B栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋原值均为500万元的房产自2013年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2013年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2013年6月20日以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。
(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:


19. (3)2013年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税(    )万元。
  • A.4.8
  • B.5.6
  • C.7.2
  • D.8.4

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (4)2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税(    )元。
  • A.1708
  • B.1720
  • C.1744
  • D.1750

税法二在线模考>>查看答案

路过

雷人

握手

鲜花

鸡蛋

最新评论

税法一(旧)
 
税法二
 
税收相关法律
 
税务代理实务
 
财务与会计(旧)
 

我要做题网 ( 辽ICP备11009338号-1) |网站介绍 |联系我们 大连博易网络科技有限公司 版权所有

GMT+8, 2018-11-19 21:04 , Processed in 0.062500 second(s), 16 queries.

Powered by Discuz! X1

© 2001-2010 Comsenz Inc.