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2018年10月19日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2018-10-19 18:19| 发布者: 本站编辑| 查看数: 37| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 【例题4·多选题】下列关于注册税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有(    )。
  • A

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■ 多选题

1. 【例题4·多选题】下列关于注册税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有(    )。
  • A.注册税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证并代理制作原始凭证
  • B.注册税务师为个体工商户建立复式账簿时,可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目
  • C.注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作
  • D.注册税务师为个体工商户建立简易账簿时,只需编报应税所得表
  • E.注册税务师可代理登记现金日记账和银行存款日记账,并负责审核有关凭证和登记内容,保证账实相符

2. 下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是(    )。
  • A.销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税
  • B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
  • C.出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计入“其他业务成本”
  • D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
  • E.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

3. 某税务师事务所2013年3月对某企业2012年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括(    )。
  • A.借:累计折旧100000.贷:以前年度损益调整100000
  • B.借:以前年度损益调整25000
        贷:应交税费一应交所得税25000
  • C.借:所得税费用25000
        贷:应交税费一应交所得税25000
  • D.借:以前年度损益调整75000
        贷:利润分配一未分配利润75000
  • E.借:本年利润25000
        贷:所得税费用25000

4. 某生产企业(增值税一般纳税人)财务主管向税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有(    )。
  • A.购买一批生活用品向地震灾区捐赠
  • B.修理卡车发生的修理费支出
  • C.因管理不善发生霉烂变质的库存材料
  • D.购买制造车间中央空调系统
  • E.用于交际应酬的外购礼品

5. 根据企业所得税法的有关规定,下列不得在税前扣除的项目有(    )。
  • A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
  • B.直接给灾民的捐款
  • C.为企业财产投保而支付的财产保险费用
  • D.企业内营业机构之间支付的租金
  • E.非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额

6. (2011年)企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(    ).
  • A.摊派支出可以税前扣除
  • B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
  • C.对于工业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
  • D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
  • E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出,费用化的,可以加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

7. 注册税务师接受企业委托对城镇土地使用税进行纳税审核,则对于城镇土地使用税计税依据的确定,以下的说法中正确的有(    )。
  • A.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的。以实际测定的土地面积为应税土地面积
  • B.凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的,以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
  • C.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
  • D.凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的,以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
  • E.对尚未核发土地使用证书的,暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

8. 行政复议期间,下列情形中,行政复议中止的有(    )。
  • A.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
  • B.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的
  • C.申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
  • D.申请人要求撤回行政复议申请。行政复议机构准予撤回的
  • E.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的

9. 【例题7·多选题】新建企业的税收筹划,其要点在于(    )。
  • A.企业组织形式的选择
  • B.经营地点的选择
  • C.经营行业的选择
  • D.企业会计方法的选择
  • E.企业营销方式的选择

10. 下列各项中,属于影响注册税务师执业风险的因素的有(    )。
  • A.委托人的纳税意识
  • B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础
  • C.注册税务师的专业胜任能力
  • D.注册税务师的纳税意识
  • E.税务师事务所执业质量控制程度

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