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2018年12月03日注册会计师税法2018试题(第 1 套 - 单选)

2018-12-3 18:14| 发布者: 本站编辑| 查看数: 24| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 【2011年单选题】下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是(    )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》

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■ 单选题

1. 【2011年单选题】下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是(    )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法》
  • B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
  • C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
  • D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

2. 区别一种税与另一种税的最主要标志是(    )。
  • A.纳税义务人
  • B.课税对象
  • C.计税依据
  • D.税目

3. 国家避税行为形成的客观原因是(    )。
  • A.各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷
  • B.国别的差异
  • C.经济体制的差异
  • D.收入来源地的差异

4. 【例题1·单选题】(2013年)某副食品商店为增值税小规模纳税人,2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为(    )元。
  • A.2282
  • B.2291.96
  • C.2448
  • D.2477.88

5. 一般纳税人在计算增值税应纳税额时,可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是(    )。
  • A.非正常损失的购进货物
  • B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
  • C.用于增值税免税项目的购进货物
  • D.用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品

6. 【例题2·单选题】(2014年)某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不合税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为(    )万元。
  • A.16.8
  • B.18.9
  • C.18.98
  • D.19.3

7. 在下列各项中,应在收回委托加工消费品后征收消费税的是(    )。
  • A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的
  • B.工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品
  • C.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒(委托方为生产企业一般纳税人)
  • D.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托万交货时没有代收代缴税款

8. 【2015年单选题】企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是(    )。
  • A.固定资产改良支出
  • B.租入固定资产的改建支出
  • C.固定资产的日常修理支出
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

9. 【单选题】下列利息所得中,不适用免征企业所得税优惠的是(    )。
  • A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
  • B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
  • C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
  • D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得

10. 【2013年A卷单选题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是(    )。
  • A.股票转让所得不计算填报年所得
  • B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
  • C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
  • D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得

11. 公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款,年度终了后,张某既不归还借款,也没有将此款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是(    )。
  • A.不用缴纳个人所得税
  • B.按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
  • C.按照“个体工商户生产经营所得”项目缴纳个人所得税
  • D.按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

12. 【例题1·单选题】(2017年)某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。下列纳税事项的表述中,正确的是(    )。
  • A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
  • B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
  • C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
  • D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

13. 下列项目中,不作为城建税计税依据的是(    )。
  • A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
  • B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
  • C.纳税人欠缴的消费税
  • D.对欠缴增值税加收的滞纳金

14. 【2013年单选题】某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为(    )。
  • A.34万元
  • B.35万元
  • C.40万元
  • D.40.12万元

15. 【例题3·单选题】2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计入民币8万元,该货物的关税完税价格为(    )万元。
  • A.615
  • B.613
  • C.623
  • D.610

16. 下列不征收资源税的行为是(    )。
  • A.销售洗煤
  • B.销售选煤
  • C.进口盐
  • D.销售原油

17. 【例题2·单选题】甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域.A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米,甲企业全年应纳城镇土地使用税(    )元。
  • A.57500
  • B.62500
  • C.72500
  • D.85000

18. 【2010年单选题】对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是(    )。
  • A.规划申报项目
  • B.审批备案项目
  • C.商业推广项目
  • D.设计建筑项目

19. 【例题6·单选题】某房地产开发企业2017年开发一栋写字楼,当年完工并全部销售,与建筑安装施工企业签订的合同中约定,工程款共计6000万元,房地产开发企业扣留建筑安装施工企业20%的工程款,作为开发项目的质量保证金。工程完工后,房地产开发企业支付给建筑安装施工企业工程款4800万元。建筑安装施工企业就全部工程款6000万元开具了发票,则房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的金额为(    )万元。
  • A.0
  • B.1200
  • C.4800
  • D.6000

20. 【2012年A、B卷单选题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用。购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元,国产车辆使用年限按10年计算,则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为(    )。
  • A.0.96万元
  • B.1.5万元
  • C.1.6万元
  • D.2.5万元

21. 某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为5吨;自重5.7吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。当地政府规定,载货汽车的税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为(    )元。
  • A.9750
  • B.9570
  • C.8475
  • D.8970

22. 甲、乙两家企业是关联企业。2017年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,每月所有者权益构成均为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息是(    )万元。
  • A.0
  • B.72
  • C.88
  • D.120

23. 【例题5·单选题】下列各项中,属于查定征收方式的是(    )。
  • A.税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
  • B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等,对其生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式
  • C.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式
  • D.税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

24. 对(    )作出的具体行政行为不服的,可以向国家税务总局或者同级人民政府申请行政复议。
  • A.国家税务总局
  • B.省级国税部门
  • C.省级地税都门
  • D.市级地税部门

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