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2018年12月04日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2018-12-4 18:04| 发布者: 本站编辑| 查看数: 24| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 注册税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有(    )。<

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■ 多选题

1. 注册税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有(    )。
  • A.原始凭证内容的真实性
  • B.原始凭证内容的完整性
  • C.原始凭证取得的及时性
  • D.原始凭证取得的时效性
  • E.原始凭证取得的合法性

2. 以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述,正确的有(    )。
  • A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
  • B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
  • C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
  • D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
  • E.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及到增值税涉税账务调整的,不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

3. 关于记账凭证的审查内容,下列表述正确的有(    )。
  • A.审查有无白条入账的情况
  • B.审查所附原始凭证有无短缺,两者内容是否一致
  • C.审查会计科目及其对应关系是否正确
  • D.审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符
  • E.审查凭证的完整性及真实性

4. 下列各项中,属于营业税应税行为的有(    )。
  • A.美国公民史密斯先生将其在北京的别墅出租
  • B.美国公民皮特先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
  • C.美国公民威廉先生为我国境内乙房地产公司设计施工图
  • D.境内甲公司为乙公司提供的广告服务
  • E.我国某信息技术企业为境内丙公司提供的电路设计服务

5. 注册税务师在审核企业职工福利费税前扣除时,认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有(    )。
  • A.职工丧葬补助费
  • B.职工防暑降温费
  • C.职工食堂设施的维修保养费
  • D.职工加班费
  • E.职工困难补助

6. 关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有(    )。(2011年)
  • A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
  • B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
  • C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除
  • D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
  • E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

7. 在进行资源税纳税审核中,下列关于资源税计税依据的表述,正确的有(    ).
  • A.自用资源税应税产品,以自用数量为课税数量
  • B.煤炭,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
  • C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
  • D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以自产液体盐数量为课税数量
  • E.按现行资源税政策,原油、天然气采用从价定率的征税方法

8. 【例题11·多选题】税务行政复议期间有下列情形时,需终止行政复议的有(    )。
  • A.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
  • B.作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的
  • C.作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的
  • D.申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
  • E.申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

9. 【例题7·多选题】新建企业的税收筹划,其要点在于(    )。
  • A.企业组织形式的选择
  • B.经营地点的选择
  • C.经营行业的选择
  • D.企业会计方法的选择
  • E.企业营销方式的选择

10. 税务师事务所承接业务时,与委托方签订业务约定书一般包括(    )要素。
  • A.委托原因和背景
  • B.委托人的需求
  • C.服务目标
  • D.事务所全体合伙人信息
  • E.适用的税收法律标准

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