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2019年01月17日初级会计实务2018试题(第 1 套 - 不定项)

2019-1-17 18:16| 发布者: 本站编辑| 查看数: 194| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

某公司2017年3月份发生下列部分经济业务:
(1)开出现金支票5000元,预付厂部办公室主任差旅费。记账凭证上编制的如下会计分录

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■ 不定项题

某公司2017年3月份发生下列部分经济业务:
(1)开出现金支票5000元,预付厂部办公室主任差旅费。记账凭证上编制的如下会计分录,并且在登记账簿时,将“管理费用”和“库存现金”账户的金额登记为500元。
借:管理费用5000
    贷:库存现金5000
(2)计提管理用固定资产的折旧10000元,编制的会计分录如下,并据以入账:
借:管理费用1000
    贷:累计折旧1000
(3)用银行存款归还前欠某单位货款51000元。记账凭证上编制的会计分录如下,并据以登记入账:
借:其他应付款15000
    贷:银行存款15000
(4)管理部门领用甲材料1000元。记账凭证上编制的会计分录如下,并据以登记入账:
借:生产成本1200
    贷:原材料1200
(5)以银行存款支付向物资公司采购材料款8700元,材料未到。记账凭证无误,但在登记入账时,将“在途物资”和“银行存款”的金额误写成7800元。
要求:根据以上资料,分析回答下列问题:


1. 对经济业务(3)的会计处理,下列说法正确的是(    )。
  • A.会计处理正确
  • B.会计科目无误,仅金额有误,采用补充登记法更正即可
  • C.会计科目和金额均有误,应采用红字更正法
  • D.会计科目和金额均有误,应采用划线更正法

4.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2018年12月初,A材料账面余额90000元,该公司12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元(取得普通发票),发生运输费取得增值税专用发票注明运费4000元,增值税税额为440元。运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税税率11%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于公司专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料支付的相关增值税税额为10200元。(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)


2. 根据资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是(    )。
  • A.运输过程中的合理损耗
  • B.采购过程中发生的保险费
  • C.增值税专用发票上注明的价款
  • D.增值税发票上注明的增值税税额

8.甲公司(增值税一般纳税人)2016年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为3000万元,增值税税额为510万元,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元,增值税税额为11万元,支付保险费10万元。
(1)安装过程中发生安装费60万元,领用本企业原材料成本为100万元,领用本企业一批产品成本为180万元,该批产品的市场售价为200万元,发生安装人员薪酬50万元。
(2)2016年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年,预计净残值为175万元,采用年限平均法计提折旧。
(3)2017年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元,公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。
(4)2018年12月31日该机器设备预计未来现金流量现值为2500万元,公允价值减去处置费用后的净额为2580万元。要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)


3. 下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是(    )。
  • A.甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理
  • B.甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本计入在建工程中
  • C.甲公司固定资产的入账价值为3500万元
  • D.甲公司固定资产的入账价值为3675万元

1.A公司为增值税一般纳税人,2018年6月发生与应付款项有关的经济业务如下:
(1)6月2日,预收甲公司购货定金100万元,并于当日送存银行。
(2)6月6日,从乙公司处购入工程物资一批,当日工程物资款共计255万元,款项尚未支付。
(3)6月19日,将甲公司的预定货物发出,开具增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,余款尚未收回。
(4)7月1日,向乙公司开具面值为255万元,期限为6个月的无息银行承兑汇票一张。因向银行申请承兑汇票以银行存款支付的汇票手续费2万元。
(5)12月31日,向乙公司开具的银行承兑汇票到期,A公司无力支付。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)


4. 下列关于A公司与乙公司的业务表述不正确的是(    )。
  • A.购入工程物资不属于日常经营活动,所以应付款项应计入其他应付款
  • B.购入工程物资应通过“应付账款”科目核算
  • C.向乙公司开具银行承兑汇票支付的手续费应计入财务费用
  • D.银行承兑汇票到期无力支付应按票面金额转入短期借款

1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,每月月初发放上月工资,2016年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下:
(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元。代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元。车间管理人员5万元。企业行政管理人员2万元。专设销售机构人员9万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)(2017年)


5. 根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是(    )。
  • A.代扣个人所得税时:
    借:其他应付款1.5
        贷:应交税费一应交个人所得税1.5
  • B.代扣为职工垫付的房租时:
    借:应付职工薪酬0.5
        贷:应收账款0.5
  • C.代扣个人所得税时:
    借:应付职工薪酬1.5
        贷:应交税费一应交个人所得税1.5
  • D.代扣为职工垫付的房租时:
    借:应付职工薪酬0.5
        贷:其他应收款0.5

2.A有限责任公司为增值税一般纳税人(以下简称A公司),2018年发生的与所有者权益有关的事项如下:
(1)2月20日,接受甲公司以5(I)0万元现金进行投资,占A公司实收资本为3000万元。
(2)4月9日,接受乙公司(增值税一般纳税人)以存货进行投资,该批存货的成本为800万元,市场公允价值为1000万元,投资后乙公司占A公司实收资本为1000万元。
(3)5月19日,A公司股东大会宣告分配现金股利500万元。
(4)9月3日,经A公司股东大会批准,以盈余公积1000万元转增资本。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)


6. A公司接受乙公司投资时的下列表述正确的是(    )。
  • A.A公司应当以1000万元作为存货的入账成本
  • B.A公司接受乙公司投资应增加实收资本1000万元
  • C.A公司接受乙公司投资后所有者权益增加1170万元
  • D.A公司接受乙公司投资会形成资本溢价170万元

1.2015年年初甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)股东权益总计为45000万元,其中股本30000万元、资本公积1000万元、盈余公积9000万元、未分配利润5000万元,甲公司2015年发生的有关股东权益业务资料如下:
(1)经批准,甲公司以增发股票方式募集资金,共增发普通股股票400万股,每股面值1元,每股发行价格5元。证券公司代理发行费用共60万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,所收股款存入甲公司开户银行。
(2)当年甲公司实现利润总额为5015万元,其中,投资收益中包括当年收到的国债利息收入25万元,营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外,无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。
(3)经股东大会批准,甲公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并注销。
(4)期末,甲公司确认因联营企业乙公司所有者权益增加而享有的权益,乙公司2015年除净损益、其他综合收益和利润分配之外的所有者权益增加了1000万元。甲公司持有乙公司20%有表决权的股份,并采用权益法核算此项投资。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年)


7. 根据资料(4),下列各项中,关于甲公司长期股权投资业务对报表项目影响正确的是(    )。
  • A.“投资收益”项目增加200万元
  • B.“资本公积”项目增加200万元
  • C.“其他综合收益”项目增加200万元
  • D.“长期股权投资”项目增加200万元

5.甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示:

2018年12月发来如下经济业务:
(1)收到捐赠利得28万元。
(2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。
(3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。
(4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。该批商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。
(5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。
(6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。
(7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。
(8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。其他资料:根据税法规定,企业计提的资产减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)


8. 甲公司当年应计提的法定盈余公积为(    )万元。
  • A.32.53
  • B.36.27
  • C.37.53
  • D.35.03

5.C公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年12月发生如下相关交易或事项:
(1)3日,C公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额34万元,该批商品成本为100万元,双方签订合同时,c公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。
(2)5日,C公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,C公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,C公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。
(3)15日,C公司将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。
(4)31日,确认劳务收入,本月月初与乙公司签订一项安装工程合同,合同总价款为160万元,合同签订时预收劳务款50万元,至月末累计发生劳务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生劳务支出40万元,当年末乙公司发生财务困难,余款能否支付难以确定。
(5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,营业税10万元,消费税5万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率是3%。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。


9. 根据资料(3),c公司应结转的原材料实际成本是(    )万元。
  • A.18
  • B.17.64
  • C.18.36
  • D.20

5.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2013年该公司发生如下交易或事项:
(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为102万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2014年改编)


10. 根据资料(4),下列各项中,甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是(    )。
  • A.主营业务收入增加90万元
  • B.主营业务成本增加65万元
  • C.应交税费增加15.3万元
  • D.销售费用增加10万元

1.甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2017年12月甲有限责任公司发生如下经济业务:
(1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额51万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
(2)本月销售原材料一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。
(3)无法支付的应付账款15万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
(5)12月31日,计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。
(6)本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。
(7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2017年应纳税所得额为400万元。2017年递延所得税资产年初余额为5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
要求:请根据上述资料回答甲有限责任公司2017年利润表中以下问题。


11. 下列各项中,应在利润表“营业收入”项目列示的有(    )。
  • A.销售库存商品收入
  • B.出售无形资产收入
  • C.出售交易性金融资产收入
  • D.固定资产出租收入

3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入,完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。(不考虑安装劳务增值税)
(5)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2012年)


12. 根据资料(1)至(5),甲公司2011年度利润表中“营业成本”的金额是(    )万元。
  • A.168
  • B.200
  • C.208
  • D.218

1.某企业单步骤连续生产甲产品,该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。
2018年12月份有关甲产品成本资料如下:本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本19600元、定额制造费用16800元;月末在产品直接材料定额成本4500元、直接人工定额成本2800元、定额制造费用2400元。其他生产费用资料见“产品成本明细账”。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。


13. 下列有关本月完工产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用计算正确的是(    )。
  • A.直接材料成本为31500元,直接人工成本为21560元
  • B.直接人工成本为21560元,制造费用为21500元
  • C.直接材料成本为31500元,制造费用为20160元
  • D.直接材料成本为31500元,直接人工成本为21560元,制造费用为21500元

6.甲公司为制造企业,大量生产A、B两种产品。制造费用按产品生产工时比例分配,生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡,假设期末在产品的完工程度均为50%。甲工业企业采用品种法计算产品成本。2018年6月相关资料如下:

A产品月初成本为262000元,其中,直接材料168000元,直接人工42000元,制造费用52000元;
B产品月初成本为33800元,其中,直接材料11000元,直接人工4800元,制造费用18000元。

其他相关资料:
(1)本月应计提固定资产折旧费168000元,其中基本生产车间160000元,行政管理部门8000元。
(2)本月支付的财产保险费2000元,其中基本生产车间1800元,行政管理部门200元。
(3)本月以银行存款支付的费用为16000元,其中基本生产车间办公费4800元,水费3000元;行政管理部门办公费8000元,水费200元。
(4)本月生产的A产品生产工时为30000小时,B产品的生产工时为20000小时。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示,分配率保留两位小数,小数点产生的差异计入B产品成本)。


14. 下列关于月末完工产品应分配直接材料成本的计算结果正确的是(    )。
  • A.A完工产品应分配原材料的金额为822800元
  • B.A完工产品应分配原材料的金额为252521.74元
  • C.B完工产品应分配原材料的金额为138222.22元
  • D.B完工产品应分配原材料的金额为222142.5元

1.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业只生产甲产品一种产品,采用实际成本法核算。2016年12月初在产品资料如下表所示,该产品于当月末全部完工,当月未投产新产品,该企业单独核算制造费用。

2016年12月该企业发生与甲产品有关的业务资料如下:
(1)本月发出材料100000元,其中:甲产品耗用60000元,车间管理耗用15000元,翻建仓库耗用25000元(尚未完工)。
(2)根据上月“职工薪酬结算分配汇总表”,以银行存款发放职工薪酬400000元,代扣垫付的职工房租20000元,代扣代缴个人所得税35000元。分配本月职工薪酬460000元,其中:生产甲产品职工的薪酬为320000元;车间管理人员的薪酬为40000元;行政管理人员的薪酬为100000元。
(3)因职工操作失误,生产甲产品发生5件不可修复废品,废品实际生产成本为67550元,残料估价10000元,已经验收入库,由责任者赔偿30000元。
(4)计提生产设备折旧12000元,行政管理办公楼折旧15000元,销售部门运输车辆折旧6000元,车间管理用设备折旧4000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)(2016年改编)


15. 根据资料(1),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理结果正确的是(    )。
  • A.在建工程增加25000元
  • B.制造费用增加15000元
  • C.生产成本增加60000元
  • D.制造费用增加25000元

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