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2019年01月22日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2019-1-22 18:02| 发布者: 本站编辑| 查看数: 108| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 下列关于税收立法表述正确的是(  )。
  • A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和

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■ 单选题

1. 下列关于税收立法表述正确的是(  )。
  • A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
  • B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
  • C.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人民代表大会裁决
  • D.税收规范性文件不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身

2. 税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的(    )。
  • A.税收法律主义原则
  • B.税收公平主义原则
  • C.税收合作信赖主义原则
  • D.实质课税原则

3. 下列税种,实行超率累进税率的是(  )。
  • A.房产税
  • B.车船税
  • C.土地增值税
  • D.个人所得税

4. 【例题2·单选题】(2013年)下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
  • A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
  • B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
  • C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
  • D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

5. 【例题3·单选题】(2011年)下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是(  )。
  • A.纳税人
  • B.计税依据
  • C.纳税环节
  • D.课税对象

6. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
  • A.国家税务总局
  • B.省级税务机关
  • C.地市级税务机关
  • D.区县级税务机关

7. 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,下列关于年应税销售额的说法正确的是(    )。
  • A.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不包括未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
  • B.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
  • C.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不包括未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,但不包括免税销售额
  • D.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,但不包括免税销售额

8. 【例题·单选题】一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照(  )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
  • A.5%
  • B.3%
  • C.2%
  • D.11%

9. 某超市(一般纳税人)2015年8月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元。
  • A.116239.32
  • B.133076.92
  • C.133282.91
  • D.143528.30

10. 【例题1·单选题】某企业为增值税一般纳税人,2014年11月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价款20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
  • A.0.39
  • B.0.40
  • C.2.91
  • D.3.40

11. 【例题2·单选题】(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额(  )万元。
  • A.0
  • B.22.20
  • C.29.00
  • D.72.80

12. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是(    )。(2011年)
  • A.甲进出口公司
  • B.乙工业企业
  • C.丙货运代理人
  • D.国外销售商

13. 【例题2·单选题】(2014年)某企业为增值税一般纳税人,2014年2月,该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构,该设备于2009年2月购进。取得增值税专用发票,注明价款80万元,增值税13.6万元(进项税额已抵扣),该设备已计提折旧38万元,该企业捐赠此设备应缴纳增值税(  )万元。
  • A.0
  • B.1.07
  • C.7.14
  • D.8.08

14. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产应缴纳的消费税为(  )万元。
  • A.28.20
  • B.72
  • C.5.78
  • D.0

15. 某企业为增值税一般纳税人,2016年5月发生以下业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,共计收购成本为104400元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为()万元。
  • A.3.99
  • B.3.94
  • C.3.79
  • D.3.66

16. 某地板公司生产各种实木地板,2016年3月。领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
  • A.5
  • B.20
  • C.4.5
  • D.8

17. 依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是(  )。
  • A.以委托加工的珠宝首饰为原料生产的金银镶嵌首饰
  • B.以委托加工的金银首饰为原料生产的贵重首饰
  • C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
  • D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

18. 某金店为增值税一般纳税人,2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税(    )万元。(2011年)
  • A.2.20
  • B.2.40
  • C.2.55
  • D.2.57

19. 某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额140.4万元,该手表厂2013年11月应缴纳消费税(    )万元。  (高档手表消费税税率为20%)(2014年)
  • A.18.00
  • B.24.00
  • C.28.00
  • D.30.00

20. 【例题2·单选题】(2013年)2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25,5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税(  )万元。(以上价格均为不合税价格.小轿车消费税税率为12%)
  • A.14.10
  • B.15.30
  • C.23.70
  • D.25.62

21. 纳税人实际缴纳的下列税种中,属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是(    )。
  • A.增值税
  • B.土地增值税
  • C.城镇土地使用税
  • D.耕地占用税

22. 某县城一房地产开发企业为小规模纳税人,2016年6月销售其自行开发的房地产项目,取得销售收入206万元.开具增值税普通发票,该企业本月应缴纳教育费附加为(  )万元。
  • A.0.6
  • B.0.4
  • C.0.3
  • D.0.2

23. 【例题·单选题】(2012年改编)某生产企业坐落在市区,2016年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元.该土地系2016年3月抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳增值税)。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
  • A.1.50
  • B.7.35
  • C.8.40
  • D.10.50

24. 【单选题】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的,其资源税的纳税义务发生时间为(  )。
  • A.销售合同规定的收款日期的当天
  • B.收到首笔货款的日期的当天
  • C.收到最后一笔货款的日期的当天
  • D.发出应税产品的当天

25. 【单选题】根据资源税法的有关规定,下列说法不正确的是(    )。
  • A.独立矿山收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
  • B.联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
  • C.其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
  • D.其他收购单位收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

26. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(    )主管税务机关缴纳。
  • A.生产所在地
  • B.收购地
  • C.开采地
  • D.销售地

27. 【例题2·单选题】(2013年)根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是(  )。
  • A.资源收购地
  • B.资源加工地
  • C.资源开采地
  • D.扣缴义务人所在地

28. 2011年10月,某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税(    )万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)(2012年)
  • A.80
  • B.260
  • C.500
  • D.920

29. 【单选题】杨某2016年3月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税(  )元。
  • A.4957.26
  • B.9914.53
  • C.10341.88
  • D.11600.00

30. 2016年3月,张某从国外进口一辆小轿车自用,小轿车的买价为200000元人民币,运抵我国境内输入地点起卸前运输费和保险费共计30000元人民币,小轿车关税税率25%,消费税税率12%。张某进口小轿车应缴纳的车辆购置税为(    )元。
  • A.23000
  • B.20000
  • C.32670.45
  • D.38224.43

31. 下列关于车辆购置税的说法,正确的是(    )。(2013年)
  • A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
  • B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年
  • C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
  • D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额

32. 【例题1·单选题】(2014年)张某2013年12月从汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税(  )万元。
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

33. 某进出口公司(一般纳税人)2015年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价为12000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元人民币;销售商单独向该进出口公司收取售后保修费用50000元。假设该类设备进口关税税率为20%。该公司应缴纳的进口关税为(  )元。
  • A.20000
  • B.48131
  • C.47565.50
  • D.68000

34. 【单选题】某生产企业2015年10月,向海关报明后将一台价格65万元的机械运往境外修理,机械修复后在规定期限内复运进境。该机械的关税税率为5%,支付给境外企业修理费28万元,料件费7万元,复运进境发生的运费6万元,保险费2万元。该企业缴纳的关税应为(  )万元。
  • A.3.25
  • B.1.75
  • C.5
  • D.1.5

35. 某企业从境外进口一批生产材料,材料价款折合人民币20万元,支付包装费1万元,向自己的采购代理人支付佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元;从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税(    )万元。
  • A.2
  • B.2.5
  • C.2.52
  • D.2.57

36. 某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2012年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税(    )万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)(2013年)
  • A.16.00
  • B.16.53
  • C.24.00
  • D.26.00

37. 2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率为40%,消费税税率为30%,从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为‰,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书,该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是(    )。(2011年)
  • A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
  • B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
  • C.该公司应缴纳关税9.2万元
  • D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元

38. 下列各项中,属于国际重复征税的根本原因的是(    )。
  • A.纳税人所得或收益的国际化
  • B.各国行使的税收管辖权的重叠
  • C.各国所得税制的普遍化
  • D.国际税收协定

39. 下列各项中,不属于BEPS行动计划核心内容的是()。
  • A.受控外国公司规则
  • B.签署多边协议
  • C.利息扣除
  • D.强制转让定价原则

40. 在国际税法中,国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响,该基本原则被称为(    )。(2014年)
  • A.国家税收主权原则
  • B.国际税收分配公平原则
  • C.国际税收优惠原则
  • D.国际税收中性原则

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