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2019年01月22日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2019-1-22 18:02| 发布者: 本站编辑| 查看数: 47| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有(    )。
  • A.纳税人就是负税人
  • B.计税依据是从量的方面对

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■ 多选题

1. 下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有(    )。
  • A.纳税人就是负税人
  • B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现
  • C.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
  • D.税率是计算税额的尺度,代表课税的深度
  • E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定

2. 【多选题】我国税法明确规定纳税人的权利有(  )。
  • A.纳税申报方式选择权
  • B.申请延期缴纳税款权
  • C.税收监督权
  • D.依法进行账簿、凭证的管理
  • E.依法进行税务登记

3. 减免税是一项税收优惠,下列有关减免税的表述,正确的有()。
  • A.减半征收属于税基式减免
  • B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
  • C.核定减免率属于税额式减免
  • D.在三种形式的减税、免税中,税额式减免使用范围最为广泛
  • E.减免税的分类包括法定减免、临时减免和特定减免

4. 下列有关税收规范性文件的说法,正确的有(    )。(2011年)
  • A.税收规范性文件具有适用主体的特定性
  • B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
  • C.纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查
  • D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征
  • E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力

5. 下列减免税形式属于税基式减免的有(    )。(2014年)
  • A.起征点
  • B.降低税率
  • C.免征额
  • D.减半征收
  • E.抵免税额

6. 下列既属于定额税率,又属于比例税率的有(    )。(2015年回忆版)
  • A.消费税
  • B.烟叶税
  • C.资源税
  • D.增值税
  • E.房产税

7. 下列表述不符合税法有关规定的有(  )。
  • A.受托加工应征消费税的货物,受托方代收代缴的消费税不属于价外费用
  • B.电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
  • C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价之后的余额作为计税依据
  • D.纳税人销售货物给予的销售折扣准予在销售额中减除
  • E.纳税人购进销售货物所支付的运输费用明显偏高,经过审查不合理的,不予抵扣运输费用

8. 根据营改增的有关规定,中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政业服务,属于邮政普遍服务的有(    )。
  • A.邮票发行
  • B.邮品销售
  • C.邮政汇兑
  • D.邮政代理
  • E.盲人读物的寄递

9. 根据增值税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(    )。
  • A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用,应计入应税销售额,征收增值税
  • B.纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税
  • C.金融机构向个人销售实物黄金的行为,应照章征收增值税
  • D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,不征收增值税
  • E.药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,属于增值税视同销售范围

10. 根据增值税法律制度的规定,纳税人发生下列视同销售货物行为,其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有(    )。
  • A.委托其他纳税人代销货物
  • B.将自产或者委托加工的货物用于集体福利
  • C.将自产、委托加工或者购进的货物对外投资
  • D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位
  • E.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者

11. 【例题·多选题】(2013年)根据增值税规定,下列各项免征流通环节增值税的有(  )。
  • A.蔬菜
  • B.水果
  • C.鲜奶
  • D.鲜鸡蛋
  • E.鲜猪肉

12. 【例题4·多选题】(2008年)下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有(  )。
  • A.尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理
  • B.增值税留抵税额可申请退税
  • C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备
  • D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
  • E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

13. 根据消费税的有关规定,下列各项中,其消费税的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有(    )。
  • A.卷烟
  • B.白酒
  • C.小汽车
  • D.金银首饰
  • E.进口的化妆品

14. 下列关于消费税特点的陈述,正确的有()。
  • A.征税项目具有选择性
  • B.征税环节单一性
  • C.征收方法多样性
  • D.税收调节特殊性
  • E.具有税收中性

15. 下列行为中,应视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税的有(    )。
  • A.单位外购润滑油不经加工只贴商标的行为
  • B.单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
  • C.工业企业以外的单位将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
  • D.工业企业以外的单位将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
  • E.工业企业以外的单位将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

16. 【例题5·多选题】(2010年)根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有(  )。
  • A.对进口的石脑油征收消费税
  • B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
  • C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
  • D.对卡丁车征收消费税
  • E.对手工卷烟征收消费税

17. 下列消费品,属于消费税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.果木酒
  • B.药酒
  • C.调味料酒
  • D.黄酒
  • E.复制酒

18. 烟叶税的征税范围包括(  )。
  • A.采摘烟叶
  • B.晾晒烟叶
  • C.烤烟叶
  • D.烟丝
  • E.卷烟

19. 北京某公司在深圳转让某县城的一处房产,不含税购进价52万元,不含税转让价65万元。采用简易计税方法计算增值税,则关于城建税下列说法正确的有(  )。
  • A.城建税在深圳某县缴纳
  • B.城建税在北京缴纳
  • C.城建税适用深圳县城的税率
  • D.应缴纳城建税为0.0325万元
  • E.纳税地点由纳税人自己选择

20. 对于资源税应纳税额计算中资源税课税数量的确定,下列说法中正确的有(    )。
  • A.以液体盐加工成固体盐,应该以加工的固体盐的数量为课税数量
  • B.以液体盐加工成固体盐,应该以移送使用的液体盐的数量为课税数量
  • C.开采各种应税产品直接对外销售的,均以实际销售量为课税数量
  • D.开采各种应税产品直接对外销售的,均以实际开采量为课税数量
  • E.开采各种应税产品自用的,均以自用数量为课税数量

21. 境内某油田开采原油销售,应缴纳的税费有(    )。
  • A.增值税
  • B.消费税
  • C.教育费附加
  • D.城建税
  • E.资源税

22. 根据车辆购置税法律制度的规定,底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。同类型车辆是指(    )的车辆。
  • A.同国别
  • B.同排量
  • C.同车长、同吨位
  • D.配置近似
  • E.同品牌

23. 根据车辆购置税的有关规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中应计入车辆购置税计税依据的有(    )。
  • A.因进口车辆支付的经纪费
  • B.进口车辆支付的车辆零部件费用
  • C.支付给海关的增值税
  • D.支付给海关的消费税
  • E.支付给海关的关税

24. 【例题1·多选题】(2013年)根据车辆购置税规定,已经办理纳税申报的车辆发生下列情形,需要重新办理纳税申报的有(  )。
  • A.更换底盘
  • B.车辆过户
  • C.车辆转籍
  • D.更换发动机
  • E.免税条件消失

25. 下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.三轮摩托车
  • B.无轨电车
  • C.半挂车
  • D.三轮农用运输车
  • E.电动自行车

26. 出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,依次以下列(    )价格审查确定该货物的完税价格。
  • A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
  • B.同时或者大约同时在该出口国生产的相同货物的国内销售价格
  • C.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
  • D.同时或者大约同时在该出口国生产的类似货物的国内销售价格
  • E.根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

27. 【多选题】下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有(  )。
  • A.厂房、机械、设备等货物进口后的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用
  • B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
  • C.进口关税及其他国内税收
  • D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
  • E.进口前的境外考察费

28. 下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格
  • B.租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
  • C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费
  • D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格
  • E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

29. 下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的有(  )。
  • A.数字经济
  • B.利息扣除
  • C.受控外国公司规则
  • D.常设机构
  • E.实际管理机构规则

30. 下列各项中属于国际税收协定基本内容的有(  )。
  • A.国际避税与反避税
  • B.税收管辖权的划分
  • C.避免双重征税的方法
  • D.税收无差别待遇原则
  • E.税收情报交换

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