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2019年01月22日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2019-1-22 18:03| 发布者: 本站编辑| 查看数: 97| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

3.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2013年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税

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■ 不定项题

3.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2013年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租厂房取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)2013年10月购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;
支付购买原材料的运输费用取得增值税专用发票上注明增值税税额16.1万元;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(8)实发工资540万元,拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:取得的相关票据均通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数:


1. (5)公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.48.63
  • B.53.26
  • C.45.6
  • D.47.36

2. (3)业务招待费应调增的应纳税所得额为(    )万元。
  • A.44
  • B.46
  • C.54
  • D.40

3. 【经典母题18】某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为(    )万元。(企业按直线法计提折旧)(2010年)
  • A.124.00
  • B.135.62
  • C.137.60
  • D.140.00

2.某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2013年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:与生产经营有关的业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2013年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支40万元,其中:对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元,直接向某学校捐款10万元);被环保部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。
(6)2013年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转,将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。
根据上述资料回答下列问题,计算结果保留两位小数。


4. (2)该企业2013年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润为(    )万元。
  • A.128.5
  • B.110.2
  • C.140.2
  • D.135.2

1.(2013年)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%.企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
根据上述资料.回答下列问题:


5. (3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有(    )。
  • A.广告费
  • B.业务招待费
  • C.合同违约金
  • D.教育费附加
  • E.新技术研究开发费

(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务.2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构.主要从事与总公司产品销售、境内采购有哭的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全.收入无法查实.但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元.租期为5年;3月购进办公用电脑一批.支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料,回答下列问题:


6. (4)经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.2.10
  • B.4.94
  • C.5.25
  • D.6.00

1.我国公民陆某是境内M公司工程师,2013年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程,在N公司工作期间。M公司继续向陆某支付工资,但取消职务奖金,由N公司每。月向陆某支付补助。2013年陆某收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1~2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3~12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元,从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1~12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。


7. (2)N公司每月向陆某支付工资时.应代扣代缴个人所得税(    )元。
  • A.145
  • B.777.27
  • C.825
  • D.1425

3.王某2013年1月1日与地处某镇的饲料厂签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以饲料厂的名义对外从事经营业务,王某对经营成果拥有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。饲料的增值税税率为13%,2013年王某的经营成果如下:
(1)取得销售饲料的收入271.20万元(含税)。
(2)取得商铺出租收入20万元。
(3)向当地的农业生产者收购玉米120万元,开具农产品收购凭证。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本和费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费30万元,业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.80万元(税务机关认为是合理的)。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某个人将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,取得转让收入8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题。


8. (3)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为(    )万元。
  • A.87.96
  • B.85.23
  • C.90.21
  • D.74.60

6.中国公民刘女士任职于境内某市甲公司,同时还在乙公司担任独立董事,2013年取得的收入情况如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元,从乙公司取得董事费20000元。
(2)应邀到c国某大学举办讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从c国取得特许权使用费收入100000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的某上市公司限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。要求:根据上述资料,回答下列问题。


9. (1)刘女士2013年的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.32175
  • B.33500
  • C.40875
  • D.41335

4.方先生为境内某上市公司雇员,每月工资3000元。2012年6月28日,该公司实行股票期权计划,授予方先生不可公开交易的股票期权50000股,授予价2.5元/股,并约定2012年12月28日起方先生可以行权,行权前不得转让。2012年12月28日方先生以授予价购买股票50000股,当日该股票在上证交易所的收盘价为6元/股;2013年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元;2013年4月份,方先生转让上述所有股票,取得转让净收入45万元,同月转让其他境外上市公司股票,取得转让净收入30万元,在境外未缴税款;2013年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外,方先生还担任某有限责任公司董事(未在该公司任职、受雇),2013年12月从该公司取得董事费收入15万元,方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


10. (4)方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.0
  • B.250
  • C.500
  • D.1000

2.(2012年)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下;
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元.其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料.回答下列问题:


11. (1)2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为(    )万元。

  • A.40
  • B.46
  • C.50
  • D.52

位于市区的甲房地产开发公司.2013年度建造办公楼一栋.12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元.并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%).营业外支出80万元.其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


12. (3)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加合计(    )万元。
  • A.229.4
  • B.254.65
  • C.247.9
  • D.255.85

2.某市工业企业2013年发生以下转让房地产业务:(1)转让10年前建成的旧生产车间,签订合同,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元.已提取折旧400万元。该车间经有关机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元,发生其他相关费用20万元。
(2)转让一块土地使用权,签订合同,取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元,并支付发生相关费用6万元。
要求:根据以上资料回答下列问题:


13. (3)转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是(    )万元。
  • A.298.56
  • B.366.48
  • C.433.98
  • D.544.36

1.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估。该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元.其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的2/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料,回答下列问题:


14. (1)该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时.准予扣除项目的金额共计(    )万元。
  • A.550.60
  • B.616.60
  • C.700.60
  • D.778.60

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


15. (5)该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为(    )万元。
  • A.2700
  • B.2864
  • C.2654
  • D.2764

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (5)2012年甲公司应缴纳企业所得税(    ),万元。
  • A.160.49
  • B.164.4
  • C.165.93
  • D.171.37

某综合性企业2013年度发生如下业务:(1)与A公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格为120万元的库存商品换取A公司市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价款20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(3)与c公司签订一份建筑安装工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际仅支付其分包金额500万元。
(4)2013年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%),其余10%于当年1月1日开始对外出租,租期为一年,租赁合同记载全年应收取租金80万元。
根据上述资料回答下列问题。


17. (2)该企业与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税(    )元。
  • A.600
  • B.1260
  • C.1500
  • D.2100

1.某综合性企业2013年度发生如下业务:
(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元.当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。
(4)接受某单位委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元;加工费230万元。
针对该综合性企业,根据上述资料回答下列问题:


18. (3)与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税(    )元。
  • A.15
  • B.16
  • C.18
  • D.20

2013年年初甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋房产在2012年初已经被有关部门认定为危险房屋,2013年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)B栋房产用于企业生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋房产用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋原值均为500万元的房产自2013年1月1日起用于对外投资,不承担联营风险,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2013年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2013年6月20日以融资租赁的方式租入一栋房产,原值1000万元,租赁期15年,租入当月投入使用。
(注:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料,回答下列问题:


19. (4)2013年甲企业共计应缴纳房产税(万元。
  • A.125.6
  • B.130.4
  • C.128.4
  • D.133.2

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (2)2012年该企业地上房产应缴纳房产税(    )元。
  • A.246600
  • B.247080
  • C.249600
  • D.258880

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