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2019年03月14日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-3-14 18:04| 发布者: 本站编辑| 查看数: 140| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 【例题3·多选题】下列支出可以在计算个体工商户生产经营所得时据实扣除的有(    )。
  • A.各种非广告性

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■ 多选题

1. 【例题3·多选题】下列支出可以在计算个体工商户生产经营所得时据实扣除的有(    )。
  • A.各种非广告性赞助支出
  • B.工商部门处以的罚款
  • C.业主及家属的消费性支出
  • D.支付银行的罚息
  • E.支付从业人员的工资

2. 企业缴纳的下列税金中,应在“管理费用”科目核算的有(    )。
  • A.自用小汽车缴纳的车船税
  • B.占用耕地缴纳的耕地占用税
  • C.拥有土地缴纳的城镇土地使用税
  • D.拥有房产缴纳的房产税
  • E.按规定计算缴纳的城市维护建设税

3. 以下关于各个税种纳税审查的说法正确的有(    )。
  • A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额,应纳税所得额是以利润总额加减调整项目,利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额
  • B.增值税是以增值额为计税依据的,应主要审查销售额及适用税率的确定、划分进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限、界定免税项目是否符合规定,审查增值税专用发票的使用
  • C.对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查,同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税,适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定
  • D.对于营业税的审查应侧重于营业额的审查,对于收取的全部营业收入都要计入营业额中,不得扣除任何成本费用
  • E.对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性,不需考虑营业外收入项目

4. 根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有(    )。
  • A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务
  • B.境内单位为境内单位提供服装设计服务
  • C.境内单位提供的垃圾处置劳务
  • D.境内甲地的建筑企业在境内乙地提供建筑劳务
  • E.单位将不动产无偿赠送给希望小学

5. 根据企业所得税相关法律制度的规定,下列收入确认金额的表述正确的有(    )。
  • A.以售后回购方式销售商品的,若有证据表明是以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间应确认为利息费用
  • B.销售商品采取现金折扣方式的,则按扣除现会折扣后的金额确定销售商品收入金额
  • C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回的,则应当在发生当期冲减当期的销售商品收入
  • D.企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的,属于捐赠行为
  • E.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照正常的价格及其收入确认条件确认收入,回收的商品作购进商品处理

6. (2011年)关于企业所得税收入确认时间的说法。正确的有(    ).
  • A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
  • C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
  • D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
  • E.采取产品分成方式取得收入,以企业分得产品的时间确认收入的实现

7. 根据土地增值税法律制度的规定,下列情形应计算缴纳土地增值税的有(    )。
  • A.企业兼并中,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
  • B.将房地产抵押后处在抵押期间的房产
  • C.房地产开发企业将拥有的土地使用权对外投资
  • D.国家依法征用地上建筑物
  • E.转让烂尾楼

8. 下列情形中,属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的有(    )。
  • A.被申请人认为需要停止执行的
  • B.行政复议机关认为需要停止执行的
  • C.案件第三人认为需要停止执行的
  • D.申请人认为需要停止执行的
  • E.申请人因重病申请停止执行的

9. 【例题4·多选题】下列关于税收筹划的说法正确的有(    )。
  • A.为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
  • B.税收筹划必须事先规划、设计安排
  • C.税收筹划的目的是节约税收的支付,使当前税收的支付达到最小
  • D.理想的税收筹划应是总体收益最多,或许纳税并非最少
  • E.税收筹划的目标是获得税收利益,然而税收筹划不能局限于个别税种税负的高低,而应着重考虑整体税负的轻重

10. 下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有(    )。
  • A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任.
  • B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
  • C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
  • D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
  • E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任

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