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2019年03月14日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2019-3-14 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 85| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是()。
  • A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关

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■ 单选题

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是()。
  • A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
  • B.对骗税,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
  • C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
  • D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金

2. 下列税种,实行超率累进税率的是(  )。
  • A.房产税
  • B.车船税
  • C.土地增值税
  • D.个人所得税

3. 【单选题】下列选项中,具有最高法律效力的是(  )。
  • A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
  • B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
  • C.《税务部门规章制定实施办法》
  • D.《中华人民共和国车船税法》

4. 不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是(    )。(2012年)
  • A.税种的性质
  • B.应纳税额的大小
  • C.交通条件
  • D.企业会计制度

5. 下列有关税收立法程序的说法,正确的是(    )。(2011年)
  • A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
  • B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
  • C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
  • D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布

6. 下列关于营改增相关规定的说法,错误的是()。
  • A.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率或者征收率
  • B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税
  • C.纳税人兼营免税、减税项目,未分别核算的,不得免税、减税
  • D.纳税人提供应税行为,将价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额

7. 【单选题】根据营业税改征增值税的有关规定,下列适用17%的增值税税率的是(    )。
  • A.邮政服务
  • B.基础电信服务
  • C.转让土地使用权
  • D.有形动产租赁服务

8. 持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为且同时符合有关条件的生产企业出口的外购货物,可视同自产货物适用增值税退免税政策,下列属于该有关条件的是(    )。
  • A.已取得增值税小规模纳税人资格
  • B.已持续经营1年
  • C.纳税信用等级A级
  • D.上一年度销售额2亿元

9. 下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是()。
  • A.在境内载运旅客或者货物出境
  • B.在境外载运旅客或者货物入境
  • C.在境外载运旅客或者货物
  • D.在境内载运旅客或者货物

10. 【单选题】关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。
  • A.采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天
  • B.先开具发票的.增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
  • C.进口货物为报关进口的当天
  • D.将货物交付给他人代销.为发出代销货物的当天

11. 【例题3·单选题】(2010年)下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是(  )。
  • A.鲜奶
  • B.食用盐
  • C.水果罐头
  • D.食用植物油

12. 【例题1·单选题】(2013年改编)某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不合税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工宿舍楼装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。
  • A.3.6
  • B.15.1
  • C.13.6
  • D.15.3

13. 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税(    )万元。(2011年)
  • A.242.36
  • B.254.36
  • C.272.00
  • D.316.00

14. 某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)
  • A.30
  • B.35
  • C.40
  • D.0

15. 某商场(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元,销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元;销售高档酒20瓶,每瓶不含税售价5.2万元;销售光电显示式的贵金属电子手表5块,每块含税售价2.9万元,该商场上述业务应纳消费税为()元。
  • A.40285.53
  • B.40482.91
  • C.47365
  • D.48256

16. 根据消费税的有关规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是(    )。
  • A.采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天
  • B.采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
  • C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
  • D.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

17. 某化妆品厂为增值税一般纳税人,2016年1月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价800元;15日销售同类化妆品600箱,每箱不含税价850元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取香水精。该厂当月应纳消费税()元。
  • A.169500
  • B.205500
  • C.297000
  • D.300000

18. 【例题·单选题】(2010年改编)某烟酒批发公司,2015年7月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条.开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(  )万元。
  • A.22.78
  • B.52.78
  • C.60.55
  • D.61.28

19. 【例题2·单选题】(2013年)2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25,5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税(  )万元。(以上价格均为不合税价格.小轿车消费税税率为12%)
  • A.14.10
  • B.15.30
  • C.23.70
  • D.25.62

20. 根据消费税规定,成品油纳税环节是(    )。(2012年)
  • A.批发环节
  • B.加油站加油环节
  • C.生产销售环节
  • D.消费者购车环节

21. 下列关于城建税征收管理的表述中,错误的是(  )。
  • A.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
  • B.代征、代扣、代缴“三税”的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税
  • C.各银行缴纳的城建税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
  • D.纳税人缴纳了“三税”之后,却不按规定缴纳城建税,不能对其单独加收滞纳金,但可以单独进行罚款

22. 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。
  • A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
  • B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
  • C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
  • D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

23. 【例题·单选题】(2012年改编)某生产企业坐落在市区,2016年10月已缴纳增值税15万元,当月转让一块位于市区的土地使用权,取得收入2800万元.该土地系2016年3月抵债所得,抵债时作价1000万元(已纳增值税)。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
  • A.1.50
  • B.7.35
  • C.8.40
  • D.10.50

24. 2015年10月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税(  )万元。
  • A.870
  • B.1350
  • C.1370
  • D.1850

25. 【单选题】关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是(  )。
  • A.伴采矿量小的,可以不缴纳资源税
  • B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源适用税额计算纳税
  • C.伴采矿量大的,按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
  • D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的,伴采矿按照从高的原则计算纳税

26. 下列关于资源税计税依据的说法.不正确的是()。
  • A.纳税人自产天然气用于福利,以自用数量为计税依据
  • B.纳税人对外销售原煤,以销售额为计税依据
  • C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售,以实际移送使用数量为计税依据
  • D.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税

27. 【例题3·单选题】(2014年)2013年7月,某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨,全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元/吨,固体盐的资源税税率为20元/吨,外购液体盐已按照4元/吨缴纳了资源税,该盐场2013年7月应缴纳资源税()万元。
  • A.105
  • B.120
  • C.125
  • D.140

28. 根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的(    )。(2013年)
  • A.成本价
  • B.最低价
  • C.最高价
  • D.平均价

29. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,不属于车辆购置税应税行为的是()。
  • A.抵债方式取得并使用应税车辆
  • B.获奖使用行为
  • C.购买使用走私车辆的行为
  • D.馈赠车辆的行为

30. A事业单位从B汽车销售商购入2辆小轿车自用,支付含增值税的价款351000元,支付控购部门控购费23400元,8汽车销售商开展“一条龙”服务,销售汽车的同时收手续费、保险费、仓储保管费、修饰费、运车费等费用共计58500元,并向该单位开具统一发票。A事业单位应纳车辆购置税为(    )。
  • A.35000元
  • B.37000元
  • C.32000元
  • D.30000元

31. 【例题·单选题】(2012年)下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
  • A.外国公民在境内购置汽车。免征车辆购置税
  • B.纳税人购买四轮农用运输车,免征车辆购置税
  • C.已税车辆更换变速箱,不需要重新办理车辆购置税纳税申报
  • D.参加比赛获奖所得的汽车,不需要缴纳车辆购置税

32. 纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起(    )日内。(2014年)
  • A.10
  • B.15
  • C.30
  • D.60

33. 下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
  • B.进口人向中介机构支付的经纪费
  • C.进口设施的安装调试费用
  • D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

34. 下列各项中,不符合关税税率有关规定的是(    )。
  • A.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照其申报正式进口之日实施的税率计税
  • B.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
  • C.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物支付租金之日实施的税率征税
  • D.加工贸易进口保税料件未经批准擅自转为内销的,应按海关查获日期所施行的税率征税

35. 某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为20%,该单位应向海关缴纳关税税额为()万元。
  • A.318
  • B.310
  • C.306.92
  • D.312.8

36. 【例题·单选题】(2013年)下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
  • A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
  • B.进料加工料件,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税
  • C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税
  • D.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税

37. 【例题1·单选题】(2015年)下列属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
  • B.与进口货物有关的特许权使用费
  • C.进口设备报关后的安装调试费用
  • D.进口人报关后的境内技术培训费用

38. 下列关于国际税法内容的陈述,不正确的是(  )。
  • A.国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
  • B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
  • C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额法对居住国有利
  • D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加

39. 【单选题】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内,对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为(  )。
  • A.国际征税
  • B.国际重复征税
  • C.国际税收抵免
  • D.国际税收饶让

40. 下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是(    )。(2013年)
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
  • C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
  • D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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