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2019年03月14日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2019-3-14 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 89| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 【多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有()。
  • A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
  • B.计税

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■ 多选题

1. 【多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有()。
  • A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
  • B.计税依据是课税对象量的表现
  • C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
  • D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
  • E.增值税以增值额为课税对象,以销售额为计税依据

2. 税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有(  )。
  • A.消费税
  • B.印花税
  • C.企业所得税
  • D.资源税
  • E.增值税

3. 以下选项中,属于税收程序法主要制度的有(  )。
  • A.表明身份制度
  • B.回避制度
  • C.欠税管理制度
  • D.听证制度
  • E.职能分离制度

4. 【例题2·多选题】(2013年)下列各项属于纳税人权利范围的有()。
  • A.发票使用检查权
  • B.申请延期缴纳税款权
  • C.申请退还多缴税款权
  • D.索取有关税收凭证的权利
  • E.代位权和撤销权

5. 【例题2·多选题】(2013年)下列关于税款追征制度的说法,正确的有(  )。
  • A.因税务机关责任造成未缴税款,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
  • B.因税务机关责任造成少缴税款,税务机关应加收滞纳金
  • C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下追征期是3年
  • D.因纳税人计算错误造成未缴税款,特定情况下追征期是5年
  • E.因纳税人偷税造成少缴税款的.追征期为10年

6. 【例题1·多选题】(2011年)1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有(  )。
  • A.契税
  • B.遗产税
  • C.房产税
  • D.薪给报酬所得税
  • E.印花税

7. 下列有关增值税专用发票的表述中,错误的有(  )。
  • A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查
  • B.一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
  • C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务不得汇总开具专用发票
  • D.对代开、虚开专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率计算金额补征税款,不需要进行处罚
  • E.对纳税人取得虚开、代开的专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额

8. 根据增值税法律制度的规定,下列关于一般纳税人纳税辅导期管理的有关规定,说法正确的有(    )。
  • A.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定
  • B.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过30份
  • C.辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额
  • D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票
  • E.预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税

9. 下列各项中,属于增值税视同销售货物行为的有(    )。
  • A.将外购的货物用于个人消费
  • B.将外购的货物用于集体福利
  • C.将外购的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户
  • D.将外购的货物分配给股东或投资者
  • E.将外购的货物无偿赠送其他单位或者个人

10. 【例题1·多选题】根据增值税规定,下列说法正确的有(  )。
  • A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让,免征增值税
  • B.货物期货,在期货的实物交割环节纳税
  • C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当征收增值税
  • D.寄售商店代销的寄售物品,要征收增值税
  • E.供电企业利用自身输电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务,征收增值税

11. 【例题2·多选题】(2012年)根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有()。
  • A.有骗取出口退税记录的
  • B.纳税信用等级评定为B级及以下的
  • C.办理出口退(免)税登记不满2年的
  • D.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的
  • E.财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的

12. 根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有(    )。(2013年考题改编)
  • A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
  • B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
  • C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位
  • D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
  • E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

13. 关于消费税计税价格的确定,下列表述正确的有(  )。
  • A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
  • B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
  • C.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的,按计税价格征税
  • D.纳税人销售卷烟,售价明显偏低的,可自行组成计税价格作为计税依据
  • E.自2012年1月1日起,卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

14. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨,取得不含税收入5800元,该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业,取得不含税收入6000元,另收取包装物押金585元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并退还全部押金。则关于上述业务的说法中,正确的有(    )。
  • A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
  • B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
  • C.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元
  • D.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元
  • E.关联企业的啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元/吨

15. 甲实木地板生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月委托乙加工厂加工高级实木地板,甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费5万元,委托加工收回的实木地板的60%对外销售,取得不含税销售收入60万元,剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知,主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现,乙加工厂未履行代收代缴消费税义务,实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理,正确的有(    )。
  • A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税1.42万元
  • B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税3万元
  • C.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税0.95万元
  • D.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税2.37万元
  • E.甲企业应缴纳实木地板消费税5万元

16. 以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有(    )。(2014年)
  • A.以蒸馏酒为酒基,具有国家相关部门批准的国食健字文号,且酒精度低于38度
  • B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度
  • C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒
  • D.以白酒为酒基,加入药材、补品等配制的泡制酒
  • E.果啤

17. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天
  • B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天
  • C.采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天
  • D.采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
  • E.采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

18. 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有(  )。
  • A.偷逃增值税而被查补的税款
  • B.偷逃消费税而加收的滞纳金
  • C.出口货物免抵的增值税税额
  • D.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款
  • E.偷逃消费税而被查补的消费税税款

19. 位于县城的某木制品加工厂3月份委托位于市区的一家实木地板加工厂为其加工一批实木地板,木制品加工厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品加工厂将该批实木地板全部收回。则下列说法正确的有()。(已知实木地板消费税税率为5%,实木地板加工厂无同类售价)
  • A.受托方应缴纳的城建税为95.2元
  • B.受托方应缴纳的城建税为103.16元
  • C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
  • D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元
  • E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

20. 在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。
  • A.原油
  • B.铜矿石
  • C.天然气
  • D.石棉矿
  • E.煤炭

21. 境内某油田开采原油销售,应缴纳的税费有(    )。
  • A.增值税
  • B.消费税
  • C.教育费附加
  • D.城建税
  • E.资源税

22. 车辆购置税的车辆合格证明是指下述的(  )。
  • A.整车出厂合格证明
  • B.机动车销售统一发票
  • C.《中华人民共和国海关货物进口证明书》
  • D.海关关税专用缴款书
  • E.海关代征消费税专用缴款书

23. 我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”,这里的“中华人民共和国境内”是指(    )。
  • A.应税车辆的购置在中华人民共和国境内
  • B.应税车辆的使用在中华人民共和国境内
  • C.应税车辆的产地在中华人民共和国境内
  • D.应税车辆的所有者在中华人民共和国境内
  • E.应税车辆的登记机关在中华人民共和国境内

24. 纳税人已经缴纳车辆购置税,在办理车辆登记注册手续前,可以申请退还车辆购置税的有(    )。(2012年)
  • A.被盗的车辆
  • B.因自然灾害被毁的车辆
  • C.因设计制造缺陷召回的车辆
  • D.因质量原因退回的车辆
  • E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆

25. 【例题3·多选题】(2013年)购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()。
  • A.出租车
  • B.救护车
  • C.摩托车
  • D.国际组织驻华机构自用车辆
  • E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

26. 下列估价方法中,在进口货物完税价格确定的合理估价方法中不允许使用的有(    )。
  • A.在进口国生产的货物的国外售价
  • B.加入生产成本以外的费用
  • C.货物向第三国出口的价格
  • D.最高限价
  • E.武断或虚构的海关估价

27. 以租赁方式进口货物的,对进口完税价格的确定说法正确的有(    )。
  • A.以租金方式对外支付的租赁货物,以租赁货物的到岸价格作为完税价格
  • B.以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
  • C.对于境内留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
  • D.以租金方式对外支付的租赁货物,利息应计入完税价格
  • E.以租金方式对外支付的租赁货物,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估完税价格

28. 下列关于进口货物关税完税价格确定的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.经海关批准暂时进境的货物,按照一般进口货物估价办法估定完税价格
  • B.租赁方式进口的货物,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
  • C.进口运输工具,利用自身动力进境的,不再另行计入运费
  • D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物,以境外边境口岸价格作为完税价格
  • E.境内留购的进口广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

29. 下列关于国际税收协定的说法中,不正确的有(    )。
  • A.国际税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.国际税收协定不得与国内税法相抵触
  • C.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
  • D.国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • E.国际税收协定按涉及的主体划分,可以分为单边税收协定和双边税收协定

30. 【多选题】下列各项中属于国际反避税基本方法的有(  )。
  • A.转让定价调整
  • B.防止利用避税地避税的措施
  • C.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施
  • D.防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施
  • E.税收饶让

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