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2019年03月14日税法一试题(第 1 套 - 不定项)

2019-3-14 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 257| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

赵某系某高校退休教授,2016年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案

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■ 不定项题

赵某系某高校退休教授,2016年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2015年5月购进,购进时支付价款3000000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入180000元。
根据上述资料,回答下列问题:


1. (4)赵教授合计应缴纳增值税(  )元。
  • A.247349.52
  • B.248359.52
  • C.246132.54
  • D.246920.95

(二)
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2015年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)销售A牌红酒5吨,取得不含税销售额50万元,同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为10万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向某企业销售白酒10吨,合同约定不含税销售额共计50万元,本月收取70%的货款,其余货款于下月收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气,已知换出白酒的市场不含税价5万元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为7.02万元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款10万元。另外收取包装物押金2.34万元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款11.7万元,另外收取包装物押金1.17万元。合同约定,丁商场于2015年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)外购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税5.1万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将c牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,商场同时按零售价5%收取手续费0.585万元,甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票,但未取得该商场开具的相关票据。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售,取得价税合计金额为14.04万元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。


2. (1)下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理,说法正确的有(    )。
  • A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
  • B.增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
  • C.应确认的增值税销项税额为5.1万元
  • D.应确认的增值税销项税额为5.95万元
  • E.应确认的增值税销项税额为8.5万元

位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人,2016年9月从事业务如下:
(1)出租闲置的仓库,取得租金收入20万元,同时向承租方收取管理费2万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元,土地使用权受让原价为180万元。
(3)从事装饰业务,取得相关收入12万元。
(4)附设的搬家服务队,取得搬家劳务收入8万元。
(5)从事物业管理,共取得相关收入15万元,代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
(6)向某生产企业出租生产设备一台,取得租金收入12万元。
(7)购置税控收款机一台,取得增值税专用发票,价税合计金额为2.34万元。
已知:上述业务均按一般计税方法计税,收入均为含税价格。
根据上述资料,回答下列问题:


3. (3)该服务公司出租设备应缴纳的增值税合计为(  )万元。
  • A.0.35
  • B.0.68
  • C.1.19
  • D.1.74

(二)
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2015年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)销售A牌红酒5吨,取得不含税销售额50万元,同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为10万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向某企业销售白酒10吨,合同约定不含税销售额共计50万元,本月收取70%的货款,其余货款于下月收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气,已知换出白酒的市场不含税价5万元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为7.02万元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款10万元。另外收取包装物押金2.34万元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款11.7万元,另外收取包装物押金1.17万元。合同约定,丁商场于2015年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)外购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税5.1万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将c牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,商场同时按零售价5%收取手续费0.585万元,甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票,但未取得该商场开具的相关票据。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售,取得价税合计金额为14.04万元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。


4. (5)甲企业当期可以抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A.0.51
  • B.0.87
  • C.5.1
  • D.5.77

某商业企业(增值税一般纳税人)2016年2月发生如下业务:
(1)取得日用品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.17万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.97万元/台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于12月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为两个月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


5. (4)该企业当月应缴纳增值税(    )万元。
  • A.69.57
  • B.68.51
  • C.67.85
  • D.66.69

甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2016年9月发生下列业务:
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为500000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚未收到货款,原材料在途,开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税金额为1.2万元。
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,提前分别开具了3份增值税专用发票;
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台,含税单价3480元/台,已验收入库,货款已付清,收到税控增值税专用发票;并支付售后服务费每台600元,取得收款收据。
(4)丙企业本月取得零售收入760500元,在销售家用电器时,采用促销抽奖方式送出3台电脑,税务机关核定不含税金额合计为12500元。
(5)甲企业将一处闲置厂房出租给丙企业,约定年不含税租金为60万元。当月收取前三个月不含税租金15万元。
(6)甲企业进口一批电子管,关税完税价为15万元,关税税率为15%,取得海关完税凭证。
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批.取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方核定不含税的投资价格39600元;另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用。
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为36000元;从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元,购进商品支付运费,取得增值税专用发票注明税额为1595元。
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅,当月取得客房收入20万元,餐饮收入30万元;歌舞厅门票收入3万元。(宾馆和歌舞厅收入均为含税收入)
已知:不动产租赁服务按一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题:


6. (6)关于本题业务,下列陈述正确的有()。
  • A.甲企业进口电子管的增值税可以抵扣
  • B.甲企业出租的厂房按17%税率计算增值税
  • C.甲企业下设宾馆和歌舞厅按生活服务缴纳增值税
  • D.丙企业取得的甲企业提前开具的3张专用发票均可以抵扣进项税

赵某系某高校退休教授,2016年下半年发生如下业务:
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2015年5月购进,购进时支付价款3000000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给国内某企业,取得收入180000元。
根据上述资料,回答下列问题:


7. (1)赵教授提供建筑设计劳务应缴纳增值税(  )元。
  • A.12000
  • B.13500
  • C.20000
  • D.13106.80

(二)
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2015年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)销售A牌红酒5吨,取得不含税销售额50万元,同时赠送一批B牌红酒作为礼品,礼品的成本为10万元,已知红酒消费税税率为10%,成本利润率为5%,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)采用分期收款方式向某企业销售白酒10吨,合同约定不含税销售额共计50万元,本月收取70%的货款,其余货款于下月收取,由于该企业资金紧张,经协商,甲企业本月实际收取不含税货款30万元。
(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气,已知换出白酒的市场不含税价5万元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为7.02万元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,取得对方开具的普通发票。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款10万元。另外收取包装物押金2.34万元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款11.7万元,另外收取包装物押金1.17万元。合同约定,丁商场于2015年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)外购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税5.1万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。
(6)将c牌红酒交给某商场代销,商场平价与甲企业结算,商场同时按零售价5%收取手续费0.585万元,甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票,但未取得该商场开具的相关票据。
(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售,取得价税合计金额为14.04万元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。


8. (4)甲企业当期全部的增值税销项税额为(    )万元。
  • A.10.48
  • B.0.20
  • C.59.5
  • D.25.78

某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2015年8月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元;
(2)进口一批化妆品作原材料,支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元,支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元,支付包装劳务费1万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%;
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明货物金额为48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元;
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元;
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5%,消费税税率为30%。
根据上述资料,回答下列问题:


9. (3)2015年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。
  • A.13.85
  • B.13.99
  • C.14.74
  • D.14.76

位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2015年9月发生下列经济业务:
(1)进口一批小轿车发动机,支付货款350万元。境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%),与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行;发生境内不含税运费6万元,取得货运企业开具的增值税专用发票。
(2)购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,本月因管理不善被盗10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元,将劳保用品赠送给关系单位。
(3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准.经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票.注明价款-120万元、增值税-20.4万元。
(4)委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后,其中80%用于本企业继续生产小汽车,1%赠送给汽车经销商。
(5)销售业务:本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,合同约定付款日期为9月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆。销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。
(6)将1辆自产的A型小轿车移送用于本企业销售部门使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7)将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费增值税发票开给组委会。
(8)本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员,1辆用于汽车性能试验;本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9)将10台A型小轿车用于对外投资,投资合同约定,投资额按不含税价格核算。
(10)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.6万元,其中包括运费成本0.6万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,8型小轿车9%,跑车40%,小轿车成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题:


10. (1)当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计(  )万元。
  • A.147.46
  • B.155.54
  • C.161.60
  • D.164.83

某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2016年6月有关生产经营情况如下:
(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修理收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;
(2)采购部购进商品取得增值税专用发票。发票注明价款500万元、增值税85万元,支付不含税购货运费20万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场购进商品用于交际应酬,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;
(3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付不含税运费0.4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;
(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;
(5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣;该商场不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:


11. (4)该商场应缴纳增值税()万元。
  • A.35.52
  • B.33.42
  • C.25.41
  • D.38.82

某地板制造公司为增值税一般纳税人,2015年9月有关业务如下:
(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税销售额320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹制地板一批,不含税销售额71.18万元;
(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款100万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用2万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;
(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,支付运费28万元,尚未取得运费发票;
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万元,市场不含税价24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场不含税价8万元;
(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加T的地板直接发给外地的经销商,取得不含税价款490万元;
(6)8月份增值税留抵税额为10万元。
(关税税率为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)
根据上述资料,回答下列问题:


12. (4)该公司9月份国内销售环节应纳增值税税额(  )万元。
  • A.119.91
  • B.167.58
  • C.109.83
  • D.195.35

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,2015年10月生产经营情况如下:
(1)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;从8生产企业购进烟丝,取得普通发票,注明金额212万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从小规模纳税人处购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明销售额100万元;
(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)进口一批烟丝,支付货价26万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元,关税税率40%。将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;进口一辆商务客车用于企业经营,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;
(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元,包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%;
(5)将6标准箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;采取预收款方式销售8标准箱卷烟,本月收取预收款40万元。双方约定于下月15日发货;
(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元;另外将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱卷烟分给职工作福利;
(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售,非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱,取得增值税专用发票上注明销售额280万元;
(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟,全部接装过滤嘴对外销售,共取得零售收入40.95万元;销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆,取得收入共计12万元。
假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。
根据上述资料,回答下列问题:


13. (4)卷烟厂向税务机关应缴纳增值税()万元(不包括进口环节增值税)。
  • A.499.97
  • B.542.06
  • C.516.36
  • D.519.59

我国某油田为增值税一般纳税人,主要从事原油开采、提炼生产业务,在开采原油过程中,开采天然气,2015年1、2月发生下列业务:
1月份:
(1)采用分期收款方式向甲企业销售自行开采的原油2400吨,不含税销售额1320000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付80%,其余货款于2月15日支付。由于甲企业资金紧张,1月支付货款800000元。
(2)采用预收货款方式向乙企业销售原油2000吨,不含税销售额1200000元,当月预收20%的款项,不含税金额为240000元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。
(3)销售天然气2000千立方米,不含税销售额6000000元。
(4)从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税税额480000元,支付运费40000元,并取得运输部门开具的运费增值税专用发票。本月领用其中的15%用于职工宿舍楼项目。
2月份:
(1)2月5日向乙企业发出原油2000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为960000元;销售原油1500吨,取得不含税销售额840000元。
(2)2月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付不含税运费50000元,并取得运费增值税专用发票。月初购入税控收款机,取得普通发票上注明的价款为3400元。
(3)以自己开采的原油110吨换取职工劳保用品.双方约定不含税价款60500元,并取得增值税专用发票。
(4)将自产的原油850吨投资丙企业,双方约定不含税销售额为510000元;2月15日收到甲企业剩余货款。
已知:当地规定的原油、天然气资源税税率均为6%;购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:


14. (1)2015年1月该油田应纳资源税为(  )元。
  • A.52800
  • B.66000
  • C.423360
  • D.364800

综合分析题(一)
位于县城的某化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品以及普通护肤品。该化妆品厂2016年3月、4月发生下列经济业务:
(1)3月购进业务:从甲生产企业购进已税香水精,取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。
(2)3月材料、产品领用情况:领用外购香水精用于生产A牌香水,3月初库存外购香水精买价50万元,3月末库存外购香水精买价100万元。领用10箱A牌香水作为礼品发放给职工。
(3)3月销售业务:内销A牌香水120箱,取得不含税销售额360万元;将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售,取得不含税销售额70万元,其中普通护肤品6万元。
(4)4月购进业务:从乙小规模纳税人处购进包装箱,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款80万元,从丙小规模纳税人处购进包装箱,取得普通发票,注明价款60万元。
(5)4月5日,以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱,不含税价款300万元,该批香水于6月12日发出。
(6)4月以自产的50箱A牌香水投资入股丁企业,取得对方5%的股权。
(7)4月委托加工业务:委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工c牌香水,化妆品厂提供的原材料成本为10万元,取得增值税专用发票上注明的加工费2万元,已知受托方无同类香水的销售价格。当月将委托加工收回的c牌香水对外销售,取得不含税销售收入20万元。
已知:A牌香水的不含税平均销售价格为3万元/箱。最高不含税销售价格为3.2万元/箱;化妆品消费税税率为30%;化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


15. 2016年3月该化妆品厂应缴纳消费税(    )万元。
  • A.117
  • B.380
  • C.138
  • D.132

计算题(一)
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2016年3月发生如下几项业务:
(1)将一批指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5850元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本企业向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本企业无同类眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税2550元;从小规模纳税人处购入香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分香水精用于继续生产香水,生产完后销售香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购香水精买价5000元,月末库存外购香水精买价10000元。化妆品适用的消费税税率为30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


16. 计算甲化妆品厂就业务(1)(2)(3)合计应缴纳的消费税为(    )元。
  • A.2943900
  • B.2939940
  • C.2850000
  • D.301 1940

位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万影每箱,平均售价0.12万形箱,成套化妆品O.3万形套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务:
(1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费30万元,运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备,关税完税价格26万元,关税税率20%。
(2)10月产品、材料领用情况:在建的职工文体中心领用外购材料,购进成本24.65万元,其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料,购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品,生产成本6万元。
(3)10月销售业务:内销化妆品1700箱,取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品,取得不含税销售额90万元,其中包括护发品6万元,发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务:从甲企业购进胭脂、香水等原材料,取得增值税专用发票,注明价款260万元、增值税44恕万元;从某物资公司购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,{注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车,用于厂部接待使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元。
(5)11月销售业务:内销化妆品2500箱,取得不含税销售额300万元,销售成套化妆品550套,取得不含税销售额165万元,由于购货方延期支付货款,根据合同规定,收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务:本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品,该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料,合同约定,化妆品按平均价计价,原材料等价供应,{双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务:为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油,收取价税合计93.6万元,另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用,假定化妆品和护发品的出口退税率为13%,本月发生的运费均取得货运发票,取得的相关凭证符合税法规定,在本月认证抵扣,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续。
根据上述资料,回答下列问题:


17. 2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税()万元。
  • A.14.44
  • B.16.96
  • C.17.90
  • D.18.37

甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:
(1)甲卷烟厂:
购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增值税23.8万元,支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟,将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟,取得丙企业开具的增值税专用发票,注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟,并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱,并取得增值税专用发票。
甲卷烟厂销售情况如下表:

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品,生产成本0.8万元,无调拨价和同类产品价格。
(2)乙卷烟批发公司:
购进卷烟取得增值税专用发票,注明价款800万元、增值税136万元,本月发生购货及销货运费支出共计20万元,取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工,成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。
乙卷烟批发公司销售情况如下表:

已知:新研制的雪茄烟成本利润率为5%。
根据上述资料,回答下列问题:


18. 2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税(    )万元。
  • A.54.72
  • B.146.52
  • C.223.02
  • D.308.02

计算题(一)
甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。


19. 甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(  )元。
  • A.280
  • B.287
  • C.322
  • D.350

计算题1.某商业零售企业为增值税一般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得货物运输发票,注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:


20. (1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
  • A.1.65
  • B.1.75
  • C.1.95
  • D.2.35

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