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2019年05月08日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2019-5-8 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 92| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 根据企业所得税法的规定,按纳税年度准备、保存,并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,具体同期资料包括(  &

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■ 多选题

1. 根据企业所得税法的规定,按纳税年度准备、保存,并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,具体同期资料包括(    )。
  • A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
  • B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
  • C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料
  • D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料
  • E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

2. 下列资产损失,属于由企业以清单申报形式向税务机关申报扣除的有(    )。
  • A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
  • B.企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失
  • C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理发生的损失
  • D.企业按照市场公平交易原则,通过证券交易场所买卖股票发生的损失
  • E.企业存货发生的正常损耗

3. 根据企业所得税的规定,关于关联交易同期资料的准备,下列表述正确的有(    )。
  • A.同期资料的内容不包括企业的组织结构情况
  • B.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围,免予准备同期资料
  • C.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易,免予准备同期资料
  • D.同期资料应自税务机关要求之日起20日内提供
  • E.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围,也要准备同期资料

4. 企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”,需要符合的条件有(    )。
  • A.依法履行非营利组织登记手续
  • B.从事公益性或者非营利性活动
  • C.财产及其孳息用于分配
  • D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
  • E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内.不变相分配该组织的财产

5. (2013年)企业发生下列情形,适用居民企业核定征收企业所得税的有(    )。
  • A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
  • B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
  • C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的
  • D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
  • E.虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

6. 根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有(    )。(2010年)
  • A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
  • B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
  • C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
  • D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
  • E.取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

7. 下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有(    )。(2009年)
  • A.自创商誉
  • B.外购商誉的支出
  • C.以融资租赁方式租入的固定资产
  • D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
  • E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

8. 【例题16·多选题】出版社要出版某作者的一本小说,由作者提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作者和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的是(    )。
  • A.作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
  • B.译者的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
  • C.译者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
  • D.作者应纳的个人所得税是1.12万元
  • E.译者应纳的个人所得税是0.22万元

9. 依据个人所得税有关规定,下列说法中正确的有(    )。
  • A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的。实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
  • B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • C.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得不缴纳个人所得税
  • D.企业年金个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
  • E.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

10. 关于不可公开交易股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有(    )。
  • A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,不作为应税所得征收个人所得税
  • B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资、薪金所得征收个人所得税
  • C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
  • D.个人将行权后的境内、境外上市公司股票再行转让而取得的所得,均暂不征收个人所得税
  • E.员工接受股票期权时,应当作为工资、薪金所得征收个人所得税

11. (2012年)根据个人所得税相关规定,税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有(    )。
  • A.判断股权转让行为是否符合独立交易原则
  • B.判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况
  • C.判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策
  • D.判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整
  • E.判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

12. (2011年)个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的.应由主管税务机关核定的计税依据有(    )。
  • A.股票面值
  • B.股票发行价
  • C.每股净资产
  • D.股权转让日的股票市值
  • E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

13. 下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有(    )。
  • A.出让国有土地使用权
  • B.城市房地产的出租
  • C.转让国有土地使用权
  • D.企业之间房地产的交换
  • E.企业房地产的对外租赁

14. 在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指(    )。
  • A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
  • B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
  • C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
  • D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
  • E.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格

15. 计算缴纳土地增值税时,判定普通标准住宅的标准有(    )。(2008年)
  • A.建筑容积率在1.0以上
  • B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
  • C.建筑覆盖率在1.0以上
  • D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%
  • E.单套建筑面积在120平方米以下

16. 【例题5·多选题】下列许可证照中应贴印花税票的有(    )。
  • A.工商营业执照
  • B.税务登记证
  • C.商标注册证
  • D.房屋产权证
  • E.卫生许可证

17. 下列合同中应缴纳印花税的有(    )。
  • A.融资租赁合同
  • B.家庭财产两全保险合同
  • C.电网与用户之间签订的供用电合同
  • D.发电厂与电网之间签订的购售电合同
  • E.已税合同的副本

18. 关于印花税的计税依据,说法正确的有(    )。(2011年)
  • A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
  • B.以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
  • C.电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
  • D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
  • E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

19. 下列各项中,属于房产税纳税人的有(    )。
  • A.经营租赁房屋的出租方
  • B.融资租赁房屋的出租方
  • C.房屋产权出典的出典人
  • D.产权未确定的房产的实际使用人
  • E.用于经营的自有房屋的所有人

20. 经财政部批准,下列情况可以免征房产税的有(    )。
  • A.中国人民银行所属分支机构自用的房产
  • B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产
  • C.房屋大修停用8个月的房产
  • D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
  • E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

21. 关于融资租赁房产的房产税处理,下列说法正确的有(    )。(2012年)
  • A.由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
  • B.由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税
  • C.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
  • D.合同未约定开始日的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
  • E.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

22. 自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有(    )。
  • A.捕捞、养殖渔船
  • B.机场、港t21内部行驶或作业的车船
  • C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶
  • D.插电式混合动力汽车
  • E.纯电动汽车

23. 下列车船中,可享受免征车船税政策的有(    )。(2008年考题改编)
  • A.货运车船
  • B.非机动驳船
  • C.警用车船
  • D.捕捞用渔船
  • E.军队专用车船

24. 下列项目中,应征收契税的有(    )。
  • A.甲企业拿房产交换乙企业的汽车
  • B.甲企业承受丙企业翻建的新房
  • C.投资者将自己的房产投资于自己办的个人独资企业
  • D.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某
  • E.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,并妥善安置原企业40%的职工

25. 下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有(    )。
  • A.房屋赠与
  • B.国有土地使用权赠与
  • C.协议方式出让国有土地使用权的
  • D.以竞价方式出让国有土地使用权的
  • E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

26. (2013年)2011年张先生购置家庭第一套住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2012年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有(    )。
  • A.赵先生需要缴纳契税24000元
  • B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
  • C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
  • D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
  • E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

27. 按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述不正确的有(    )。
  • A.纳税单位无偿使用免税单位的土地,免纳城镇土地使用税
  • B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳城镇土地使用税
  • C.土地使用权共有的,由共有各方平均缴纳城镇土地使用税
  • D.农村的乡办工厂占用的土地,不用缴纳城镇土地使用税
  • E.港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税

28. 在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人,其中属于单位的范围包括(    )。
  • A.外商投资企业
  • B.个体工商户
  • C.国有企业
  • D.国家机关
  • E.社会团体

29. (2011年)下列土地应征收城镇土地使用税的有(    )。
  • A.校办企业的经营用地
  • B.企业创办幼儿园的用地
  • C.基建项目在建期间的用地
  • D.企业范围内尚未利用的荒山
  • E.房地产开发公司建造商品房的用地

30. 【例题1·多选题】下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有(    )。
  • A.兼具资源税与特定行为税的性质
  • B.采用地区差别税率
  • C.在占用耕地环节一次性课征
  • D.税收收入专用于开发土地
  • E.征税面比较广

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