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2019年05月08日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-5-8 18:09| 发布者: 本站编辑| 查看数: 54| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 【例题4·多选题】下列关于注册税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有(    )。
  • A

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■ 多选题

1. 【例题4·多选题】下列关于注册税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有(    )。
  • A.注册税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证并代理制作原始凭证
  • B.注册税务师为个体工商户建立复式账簿时,可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目
  • C.注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作
  • D.注册税务师为个体工商户建立简易账簿时,只需编报应税所得表
  • E.注册税务师可代理登记现金日记账和银行存款日记账,并负责审核有关凭证和登记内容,保证账实相符

2. 下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是(    )。
  • A.销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税
  • B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
  • C.出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计入“其他业务成本”
  • D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
  • E.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

3. 下列对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,说法正确的有(    )。
  • A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“利润分配”科目核算的内容
  • B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,影响上年利润的,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
  • C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,如果影响利润,可以通过“本年利润”账户进行调整
  • D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“本年利润”账户进行调整
  • E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项

4. 注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有(    )。
  • A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
  • B.发出的代销商品,尚未收到代销清单。在第15天收到部分货款
  • C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
  • D.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时
  • E.发出的代销商品。未收到货款和代销清单.于货物发出后满180天时

5. 下列有关企业所得税所得来源地的确定原则的表述中,正确的有(    )。
  • A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
  • B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
  • C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
  • D.特许权使用费所得,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定
  • E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

6. 企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(    )。(2011年考题改编)
  • A.摊派支出可以税前扣除
  • B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
  • C.对于工业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
  • D.企业之间支付的管理费不得在企业所得税前扣除
  • E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出,费用化的,可以加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

7. 下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有(    )。
  • A.农林牧渔业的生产用地
  • B.商业企业在工矿区的用地
  • C.事业单位下属服务公司在城市的用地
  • D.镇政府机关在建制镇的办公用地
  • E.乡镇企业在农村的生产用地

8. 下列具体行政行为出现的情形中,行政复议机构可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的有(    )。
  • A.主要事实不清、证据不足
  • B.适用依据错误
  • C.被申请人不履行法定职责
  • D.违反法定程序
  • E.滥用职权

9. 对于新建的企业.可以选择的税收筹划思路有(    )。
  • A.对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • B.对于不同地域的企业或组织.有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • C.对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点
  • D.对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
  • E.对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法

10. 税务师事务所在对业务工作计划进行管理时.应当重点关注一下方面(    ).
  • A.计划前是否在现场进行调研
  • B.计划内容是否全面、可行
  • C.计划制定是否高效
  • D.对重大风险事项确定是否及时
  • E.计划的变化调整是否准确、合理

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