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2019年06月25日税务代理实务试题(第 1 套 - 单选)

2019-6-25 17:05| 发布者: 本站编辑| 查看数: 147| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其代理的权力,这体现了注册税务师的(    )执业原则。

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    ■ 单选题

    1. 纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其代理的权力,这体现了注册税务师的(    )执业原则。
    • A.自愿委托原则
    • B.依法代理原则
    • C.独立、公正原则
    • D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

    2. 【例题6·单选题】下列关于账簿设置的.表述,正确的是(    )。
    • A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种.分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
    • B.纳税人使用计算机记账的.应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
    • C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全.能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的.其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
    • D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准.可以按照规定建立收支凭证粘贴簿.进货销货登记簿或者税控装置

    3. 纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(    )。(2012年)
    • A.减征税款
    • B.豁免应纳税款
    • C.提供纳税担保
    • D.延期缴纳税款

    4. 下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面(    )。
    • A.事实方面
    • B.经济方面
    • C.会计方面
    • D.税收方面

    5. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自(    )之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本。
    • A.领取工商营业执照
    • B.有关部门批准设立
    • C.纳税义务发生
    • D.实际经营或提供劳务

    6. 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关应要求提供保证人,或者缴纳(    )的保证金,并限期缴销发票。
    • A.不超过20000元
    • B.不低于20000元
    • C.不超过1万元
    • D.不低于1万元

    7. 下列关于注册税务师代理建账建制的说法,正确的是(    )。
    • A.注册税务师为个体工商户建立复式账簿,应按《个体工商户会计制度》的规定,设置和使用会计科目,不得自行增加或减少会计科目
    • B.个体户应按照收付实现制的原则确认从事生产经营以及与此相关活动所取得的收入
    • C.注册税务师代建复式账的,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
    • D.注册税务师代建简易账的应按月编制留存利润表

    8. 某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2013年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为(    )。
    • A.借:银行存款2040
          贷:补贴收入2040
    • B.借:银行存款10214
          贷:利润分配一未分配利润10214
    • C.借:银行存款8174
          贷:营业外收入8174
    • D.借:银行存款10214
          贷:以前年度损益调整10214

    9. 某注册税务师于2014年1月对企业2013年的纳税情况进行审核,审核时发现企业2013年12月将自产的产品(含税市场价35100元,成本20000元)用于销售部门集体福利,作出以下会计分录:
    借:销售费用35100
        贷:应付职工薪酬35100
    借:应付职工薪酬35100
        贷:库存商品35100
    假设企业2013年已经结账,则应该做的调整分录为(    )。(适用企业所得税税率25%,增值税税率17%)
    • A.借:应交税费——应交所得税2500
          贷:以前年度损益调整2500
      借:利润分配——未分配利润7500
          贷:以前年度损益调整7500
    • B.借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500
      借:以前年度损益调整7500
          贷:利润分配——未分配利润7500
    • C.借:以前年度损益调整375
          贷:应交税费——应交所得税375
      借:以前年度损益调整1125
          贷:利润分配——未分配利润1125
    • D.借:库存商品15100
          贷:应交税费——应交增值税(销项税额)5100
      以前年度损益调整10000
      借:以前年度损益调整2500
          贷:应交税费——应交所得税2500
      借:以前年度损益调整7500
          贷:利润分配——未分配利润7500

    10. 【例题4.单选题】某牛奶厂(一般纳税人),2013年5月库存产品酸奶1000箱,账面价值100000元,市场价值130000元,由于保管不当,发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向"-3地的养牛户收购,生产酸奶耗用原奶的成本是60000元,耗用电费5000元,假定上述耗用均在前期购进并抵扣了进项税,則企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为(    )元.
    • A.17000
    • B.11115.52
    • C.9815.52
    • D.9250

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