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2019年06月25日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-6-25 17:05| 发布者: 本站编辑| 查看数: 62| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 注册税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有(    )。<

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■ 多选题

1. 注册税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有(    )。
  • A.原始凭证内容的真实性
  • B.原始凭证内容的完整性
  • C.原始凭证取得的及时性
  • D.原始凭证取得的时效性
  • E.原始凭证取得的合法性

2. 某钢铁公司为上市公司,2013年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,注册税务师审核时认为正确的有(    )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
  • A.将自产的钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程贷:库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)
  • B.委托轮胎厂为其车间加工一批自用工程车轮胎,支付的消费税:
    借:委托加工物资
        贷:应交税费一应交消费税
    借:应交税费一应交消费税
        贷:银行存款
  • C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
    借:应付股利
        贷:库存商品
    应交税费一应交增值税(销项税额)
  • D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:
    借:营业外支出
        贷:库存商品
    应交税费一应交增值税(销项税额)
  • E.将自产的产品用于抵债:
    借:应付账款
        贷:主营业务收入
    应交税费一应交增值税(销项税额)

3. 以下关于各个税种纳税审查的说法正确的有(    )。
  • A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额,应纳税所得额是以利润总额加减调整项目,利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额
  • B.增值税是以增值额为计税依据的,应主要审查销售额及适用税率的确定、划分进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限、界定免税项目是否符合规定,审查增值税专用发票的使用
  • C.对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查,同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税,适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定
  • D.对于营业税的审查应侧重于营业额的审查,对于收取的全部营业收入都要计入营业额中,不得扣除任何成本费用
  • E.对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性,不需考虑营业外收入项目

4. 下列针对营改增试点的应税劳务额审核要点的说法中。正确的有(    )。
  • A.审核已纳入试点营改增范畴的物流辅助服务业中的“货物运输代理服务”和“代理报关服务”,是否按税法规定正确计算缴纳增值税
  • B.审核已纳入试点营改增范畴的文化创意服务业中的广告服务,是否按税法规定正确计算缴纳增值税
  • C.审核已纳入试点营改增范畴的仓储服务,是否已按“物流辅助服务业”正确计算缴纳增值税
  • D.审核营改增试点的企业,从事有形动产租赁业务的。是否按照税法规定正确计算缴纳增值税
  • E.审核营改增试点的企业,从事土地使用权转让业务的,是否按照税法规定正确计算缴纳增值税

5. 下列个人收入,纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有(    )。
  • A.张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入
  • B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
  • C.陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金
  • D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
  • E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

6. (2012年)关于个人所得税纳税中报的说法.正确的有(    )。
  • A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元
  • B.纳税人在两处以上取得工资的,必须自行向税务机关申报
  • C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
  • D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可
  • E.取得应税所得且没有扣缴义务人的,必须自行向税务机关申报

7. 下列关于印花税的计税依据中,说法正确的有(    )。
  • A.货物运输合同以运输费用和保险费用总额为计税依据
  • B.采取以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
  • C.电网与发电厂签订的购售电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
  • D.由委托方提供主要材料的加工合同。以加工费和主要材料合计金额为计税依据
  • E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据

8. 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中(    )行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
  • A.确认抵扣税款
  • B.不予代开 发票
  • C.加收滞纳金
  • D.委托代征代缴税款
  • E.税收保全措施

9. 【例题2·多选题】下列各项中,属于税收政策运用咨询的操作要点的有(    )。
  • A.弄清咨询问题所涉及的税种
  • B.收集咨询问题相关的税收政策文件
  • C.分析税收政策适用条款
  • D.传授实际操作技能和经验
  • E.确定合适的答复方式

10. 下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有(    )。
  • A.业务承接与保持
  • B.业务工作底稿
  • C.人力资源管理
  • D.税务师事务所的领导素质
  • E.记录与归档

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