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2019年06月25日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-6-25 18:04| 发布者: 本站编辑| 查看数: 168| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列情形中,(    )的个体工商户应建立复式账。
  • A.注册资金为30万元
  • B.从事汽车修理修配月销售额

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■ 多选题

1. 下列情形中,(    )的个体工商户应建立复式账。
  • A.注册资金为30万元
  • B.从事汽车修理修配月销售额为3万元
  • C.从事食品零售月销售额为10万元
  • D.从事货物生产月销售额为8万元
  • E.从事餐饮服务月营业额为5万元

2. 【例题13·多选题】2013年2月,某市化妆品公司A由于生产能力饱和,委托该市另一家化妆品生产企业B(一般纳税人)加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本50000元,加工费6000元,增值税1020元,受托方B无同类型化妆品销售。当月末,该批化妆品生产完毕,A化妆品公司收回,直接按100000元的价格销售出去,货款已经收到。关于此项业务A化妆品公司的会计分录正确的有(    )。(化妆品消费税税率为30%)
  • A.支付加工费、增值税
    借:委托加工物资6000
    应交税费——应交增值税(进项税额)1020
        贷:银行存款7020
  • B.支付代收代缴的消费税
    借:委托加工物资24000
        贷:银行存款24000
  • C.化妆品对外销售缴纳的消费税
    借:营业税金及附加30000
        贷:应交税费——应交消费税30000
  • D.收回化妆品
    借:库存商品56000
        贷:委托加工物资56000
  • E.支付代收代缴的消费税
    借:应交税费——应交消费税24000
        贷:银行存款24000

3. 某税务师事务所2014年3月对某企业2013年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有(    )。
  • A.借:累计折旧100000
        贷:以前年度损益调整100000
  • B.借:以前年度损益调整25000
        贷:应交税费——应交所得税25000
  • C.借:所得税费用25000
        贷:应交税费——应交所得税25000
  • D.借:以前年度损益调整75000
        贷:利润分配——未分配利润75000
  • E.借:本年利润25000
        贷:应交税费——应交所得税25000

4. 关于消费税纳税人销售自产应税消费品,下列表述中错误的有(    )。
  • A.甲啤酒厂销售啤酒,同时租借酒桶给购货方使用,约定在12个月内归还,甲纳税人应当在收取酒桶押金时,确认包装物押金为消费税的计税依据
  • B.乙商店销售珠宝玉石,应当将收取的全部货款。包括价外费用,作为计算消费税的依据
  • C.丙商场从事金银业务,销售金银首饰确认消费税的纳税义务时间应当与计算增值税一致
  • D.丁木制品厂,将废木料做成一次性筷子,对外出售,不用缴纳消费税,但是需要缴纳增值税
  • E.戊高尔夫球杆制造公司,将自产的球杆以成本价销售给母公司,戊公司在缴纳消费税时应当按照最高销售价格

5. 按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有(    ).
  • A.合伙性质的律师事务所。比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
  • B.律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
  • C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
  • D.律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
  • E.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费,按“特许权使用费所得”应税项目征收个人所得税。

6. (2011年)企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有(    ).
  • A.摊派支出可以税前扣除
  • B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
  • C.对于工业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
  • D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
  • E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出,费用化的,可以加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

7. 下列表述中,不符合印花税政策的有(    )。
  • A.企业股权转让签订的书据按产权转移书据税目缴纳印花税
  • B.银行同业拆借所签订的借款合同应征收印花税
  • C.企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证,不征收印花税
  • D.领取卫生许可证,应当缴纳5元的印花税
  • E.未按期兑现合同也应贴花

8. 【例题10·多选题】行政复议期间具体行政行为不停止执行,但有(    )情形之一的,可以停止执行。
  • A.被申请人认为需要停止执行的
  • B.被申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
  • C.申请人认为需要停止执行的
  • D.申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
  • E.行政复议机关认为需要停止执行的

9. 注册税务师提供税务顾问服务时,应当(    )。
  • A.对于有关税政方面的咨询,注册税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
  • B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
  • C.在企业担任税务顾问的注册税务师,在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
  • D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
  • E.注册税务师担当企业的税务顾问,应以书面形式为企业提供一份办税指南

10. 下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有(    )。
  • A.业务承接与保持
  • B.业务工作底稿
  • C.人力资源管理
  • D.税务师事务所的领导素质
  • E.记录与归档

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