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2019年08月07日注册会计师审计试题(第 1 套 - 多选)

2019-8-7 18:02| 发布者: 本站编辑| 查看数: 92| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。
  • A.在被审计单位中拥有重大经济利益

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■ 多选题

1. 在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有(    )。
  • A.在被审计单位中拥有重大经济利益
  • B.治理层为管理层设定了过高的销售业绩指标
  • C.从事重大、异常或高度复杂的交易
  • D.管理层在过于乐观的新闻报道和年报信息中作出的预期

2. 【例·多选题】在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时,下列做法中正确的有(    )。
  • A.如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当着重与审计委员会或监事会沟通
  • B.如果被审计单位是集团的组成部分,沟通的对象除了包括被审计单位的治理层,还可能包括集团治理层
  • C.在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
  • D.在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通

3. 针对连续审计,集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受到该集团的某些方面重大变化的影响,这些重大变化事项可能包括(    )。
  • A.集团层面控制的变化
  • B.对集团具有重要影响的组成部分业务活动的变化
  • C.适用的审计准则的变化
  • D.对集团或组成部分管理层诚信和胜任能力的疑虑

4. 【例·2011·多选题】在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,注册会计师认为正确的有(    )。
  • A.注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
  • B.应当缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
  • C.应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果
  • D.当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时,该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

5. 关于审计持续经营假设的责任,下列说法中,恰当的有(    )。
  • A.注册会计师应当就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
  • B.注册会计师应当就持续经营能力是否存在重大不确定性得出审计结论
  • C.由于审计的固有限制对注册会计师发现持续经营能力重大错报的潜在影响,注册会计师不能对这些未来事项或情况作出预测,如果注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
  • D.如果编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估,注册会计师无须就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据,也无须就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论

6. 针对项目质量控制复核时间,以下说法中,恰当的有(    )。
  • A.对于上市实体的审计业务,审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
  • B.对于上市实体的审计业务,只有完成了项目质量控制复核,才能签署审计报告
  • C.项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合,使其能够及时实施项目质量控制复核,而非在出具审计报告前才实施复核
  • D.项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核,有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决

7. 以下情形中,注册会计师可能考虑在审计报告增加强调事项段的有(    )。
  • A.提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则
  • B.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
  • C.异常诉讼的未来结果存在不确定性
  • D.监管行动的未来结果存在不确定性

8. 针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间,以下说法恰当的有(    )。
  • A.针对所有重要账户和列报的每个相关认定,注册会计师应当三年至少测试一次
  • B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多
  • C.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以证实剩余期间控制的运行情况
  • D.在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

9. 针对审计项目组内部复核,应当考虑的事项包括(    )。
  • A.重大事项是否已提请进一步考虑
  • B.是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
  • C.审计程序的目标是否已实现
  • D.已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告

10. 以下情形中,可能属于保密原则的例外事项的有(    )。
  • A.法律法规允许披露,并取得审计客户的授权披露其所获知的涉密信息
  • B.根据法律法规的要求,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
  • C.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查
  • D.法律法规允许的情况下,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为

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