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2019年08月08日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2019-8-8 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 89| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( &nb

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■ 单选题

1. 课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物;计税依据,又称税基,下列税种中,征税对象与计税依据一致的是(  )。
  • A.资源税
  • B.车辆购置税
  • C.消费税
  • D.个人所得税

2. 【单选题】纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议,必须在缴纳有争议的税款后,税务复议机关才能受理李某的复议申请,这体现了税法适用原则中的()。
  • A.新法优于旧法原则
  • B.特别法优于普通法原则
  • C.程序优于实体原则
  • D.实体从旧原则

3. 下列各项中,不属于税务机关作出的税收保全措施的是(    )。
  • A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
  • B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品
  • C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
  • D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

4. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是(    )。(2014年)
  • A.法律优位
  • B.程序优于实体
  • C.特别法优于普通法
  • D.实体从旧,程序从新

5. 下列有关税收立法程序的说法,正确的是(    )。(2011年)
  • A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
  • B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
  • C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
  • D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布

6. 【单选题】根据营改增的相关规定,提供不动产租赁服务的税率为()。
  • A.11%
  • B.17%
  • C.6%
  • D.5%

7. 【例题·单选题】某企业2016年6月转让6年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2016年6月该企业应纳增值税为(  )万元。
  • A.28.57
  • B.57.14
  • C.40.95
  • D.71.43

8. 【单选题】某化妆品生产企业,从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元,取得海关进口增值税专用缴款书,当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为(  )元。
  • A.18071.56
  • B.15810.43
  • C.23000.00
  • D.23071.43

9. 【例题·单选题】某生产企业为增值税一般纳税人.2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年租金50万元,该企业采用简易计税方法,则该企业2016年5月应缴纳的增值税为(  )万元。(租金为合税金额)
  • A.2.38
  • B.2.5
  • C.4.95
  • D.5.5

10. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2016年5月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款117万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额68万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
  • A.0
  • B.22
  • C.26
  • D.68

11. 2014年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为(    )。(2014年)
  • A.0
  • B.5.83万元
  • C.11.32万元
  • D.12万元

12. 【例题3·单选题】(2010年)下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是(  )。
  • A.鲜奶
  • B.食用盐
  • C.水果罐头
  • D.食用植物油

13. 【例题1·单选题】(2013年)某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税(  )元。
  • A.776.31
  • B.1067.57
  • C.1456.31
  • D.1747.57

14. 某市一娱乐公司7月份销售自制的160吨啤酒,取得收入320000元,消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税(  )元。
  • A.25400
  • B.27600
  • C.40000
  • D.54400

15. 下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理,正确的是()。
  • A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
  • B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
  • C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
  • D.外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

16. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟无偿赠送给某卷烟批发企业,该批卷烟的生产成本是26000元,无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支、成本利润率5%。则甲卷烟厂应缴纳消费税(    )元。
  • A.15506.25
  • B.15440.63
  • C.15590.63
  • D.42890.63

17. 【单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人,2015年9月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
  • A.169500
  • B.205500
  • C.207000
  • D.208500

18. 【例题3·单选题】(2011年)2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计(  )万元。
  • A.2257
  • B.3037
  • C.3700
  • D.4600

19. 现行消费税规定,已核定最低计税价格的白酒,税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在(    )以上。(2014年)
  • A.20%
  • B.15%
  • C.10%
  • D.5%

20. 【例题1·单选题】(2013年)2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰。该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税(  )万元。(金银首饰消费税税率5%)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

21. 【例题·单选题】某烟厂为增值税一般纳税人,2015年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是()。
  • A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
  • B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
  • C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
  • D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

22. 纳税人实际缴纳的下列税种中,属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是(    )。
  • A.增值税
  • B.土地增值税
  • C.城镇土地使用税
  • D.耕地占用税

23. 【例题·单选题】(2011年改编)下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
  • A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
  • B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
  • C.下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
  • D.企业减免增值税1年后才能减免教育费附加

24. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(    )主管税务机关缴纳。
  • A.生产所在地
  • B.收购地
  • C.开采地
  • D.销售地

25. 【单选题】某稀土矿开采企业2016年4月将开采的稀土源矿5,万吨全部实现销售,开具增值税专用发票注明金额7000万元,其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元(已知能够取得相应票据),该企业采用成本法核算,原矿加工为精矿的成本1200万元,成本利润率为10%,资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为(    )。
  • A.665万元
  • B.780.9万元
  • C.780.5万元
  • D.790.4万元

26. 【单选题】某稀土矿开采企业2016年4月将部分稀土原矿加工为精矿5万吨,并全部实现销售,开具增值税专用发票注明金额7000万元,其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费100万元(已知能够取得相应票据),资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为(    )。
  • A.655万元
  • B.655.5万元
  • C.665万元
  • D.665.5万元

27. 【例题2·单选题】(2014年)下列物品属于资源税征税范围的是()。
  • A.石脑油
  • B.大理石
  • C.固体碱
  • D.煤焦油

28. 某油田2015年10月开采原油6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税(    )万元。(原油资源税税率6%)(2013年考题改编)
  • A.800
  • B.1000
  • C.1320
  • D.1300

29. 依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()。
  • A.车辆购置税价内征收,不转嫁税负
  • B.车辆购置税征税具有特定目的
  • C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
  • D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

30. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,不属于车辆购置税应税行为的是()。
  • A.抵债方式取得并使用应税车辆
  • B.获奖使用行为
  • C.购买使用走私车辆的行为
  • D.馈赠车辆的行为

31. 【例题4·单选题】(2012年)王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用,支付含增值税价款99800元,配件费3000元,改装费1500元,另支付代收的保险费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
  • A.4628.21
  • B.8529.91
  • C.8914.53
  • D.9256.41

32. 【例题1·单选题】(2014年)张某2013年12月从汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税(  )万元。
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

33. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(    )。
  • A.1个月
  • B.3个月
  • C.6个月
  • D.12个月

34. 某企业为增值税一般纳税人,2016年4月从国外进口一辆小汽、车,成交价80万元,买方支付购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元;从国外进口一台设备,货价10万元,境外运费和保险费2万元,与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。已知小汽车消费税税率5%,关税税率为20%,设备的关税税率为10%  2016年4月该企业应缴纳进口环节税金(   )万元。
  • A.44.02
  • B.44.07
  • C.44.93
  • D.45.88

35. 以下关于关税的表述中,不正确的是(    )。
  • A.关税是由海关根据国家制定的有关法律,以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税
  • B.关税的征收对象包括有形和无形的货品
  • C.关税是一种税收形式
  • D.一般情况下,一国的关境和国境是一致的

36. 【例题·单选题】(2014年)下列关于关税征收管理的说法,正确的是(  )。
  • A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税
  • B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税
  • C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月
  • D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税

37. 【例题2·单选题】(2014年)2014年2月,甲企业进口一批货物,海关审定货价折合人民币5460万元,支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元,境内运费5万元,该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定,2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税(  )万元。
  • A.546.00
  • B.550.00
  • C.550.50
  • D.551.65

38. 下列关于避免国际重复征税的说法中,不正确的是(    )。
  • A.免税法可以彻底避免国际重复征税
  • B.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
  • C.避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
  • D.目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有单边方式、双边方式和多边方式

39. 【单选题】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内,对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为(  )。
  • A.国际征税
  • B.国际重复征税
  • C.国际税收抵免
  • D.国际税收饶让

40. 下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是(    )。(2013年)
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
  • C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
  • D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

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