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2019年08月08日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2019-8-8 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 29| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列关于税收法律关系的表述中,正确的有(  )。
  • A.税收法律关系的成立,以双方意思表示一致为要件
  • B.税收

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■ 多选题

1. 下列关于税收法律关系的表述中,正确的有(  )。
  • A.税收法律关系的成立,以双方意思表示一致为要件
  • B.税收法律关系中权利与义务具有对等性
  • C.税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志
  • D.征税权虽是国家法律授予的.但是可以放弃或转让
  • E.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性,只能存在于税收法律关系中

2. 在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有(  )。
  • A.资源税
  • B.城镇土地使用税
  • C.耕地占用税
  • D.土地增值税
  • E.城市维护建设税

3. 下列关于税收规范性文件有关规定的表述中,不正确的有(    )。
  • A.税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关
  • B.税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行,且一般不得溯及既往
  • C.税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案
  • D.税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理
  • E.税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次

4. 税收执法合法性原则具体要求包括(    )。(2013年)
  • A.内容合法
  • B.主体法定
  • C.程序合法
  • D.根据合法
  • E.执法合理

5. 【例题3·多选题】(2012年)下列属于税收法律关系性质的学说有(  )。
  • A.权力关系说
  • B.债务关系说
  • C.国家分配说
  • D.公共需要说
  • E.单一关系说

6. 下列减免税形式属于税基式减免的有(    )。(2014年)
  • A.起征点
  • B.降低税率
  • C.免征额
  • D.减半征收
  • E.抵免税额

7. 下列关于增值税减免税的表述中,正确的有(  )。
  • A.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
  • B.提供污泥处置劳务可以免征增值税
  • C.增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的,免征增值税
  • D.残疾人个人提供应税行为免征增值税
  • E.农机在批发和零售环节免征增值税

8. 根据现行增值税规定,下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.药品经营企业销售生物制品
  • B.非营利性医疗机构自产自用制剂
  • C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • D.垃圾处理、污泥处理处置劳务
  • E.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

9. 对于营改增企业,下列选项中属于不得抵扣进项税额的有()。
  • A.用于集体福利或个人消费的进项税
  • B.用于旅客运输服务的进项税
  • C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税
  • D.用于免征增值税项目的进项税
  • E.用于正常损失货物的进项税

10. 下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有()。
  • A.境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
  • B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
  • C.符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
  • D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税
  • E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人

11. 【例题2·多选题】(2012年改编)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外.应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有()。
  • A.预售销售额
  • B.免税销售额
  • C.稽查查补销售额
  • D.纳税评估调整销售额
  • E.税务机关代开票销售额

12. 【例题4·多选题】(2008年)下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有(  )。
  • A.尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理
  • B.增值税留抵税额可申请退税
  • C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备
  • D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
  • E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

13. 纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有(    )。
  • A.逾期的啤酒包装物押金
  • B.未逾期的啤酒包装物押金
  • C.未逾期的白酒包装物押金
  • D.逾期的黄酒包装物押金
  • E.单独核算且未逾期的化妆品包装物押金

14. 根据有关规定,下列关于进口的应税消费品相关税务处理,说法正确的有(    )。
  • A.进口的应税消费品由海关代征
  • B.进口的应税消费品属于中央政府固定收入
  • C.进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税
  • D.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
  • E.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

15. 下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有(    )。
  • A.委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
  • B.委托加工的应税消费品,受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
  • C.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
  • D.纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
  • E.纳税人到外市销售或委托外市代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

16. 下列情形中,在计征消费税时可以扣除委托加]:收回应税消费品已纳消费税的有(    )(2014年)
  • A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰
  • B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
  • C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟
  • D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮
  • E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板

17. 【例题4·多选题】(2011年)下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有(  )。
  • A.金店销售金银饰品在销售环节纳税
  • B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
  • C.白酒在生产环节和批发环节纳税
  • D.销售珍珠饰品在零售环节纳税
  • E.成品油税费改革后,在零售环节纳税

18. 【多选题】下列关于城市维护建设税政策的说法,正确的有()。
  • A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
  • B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税
  • C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
  • D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
  • E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税,要照常缴纳城市维护建设税

19. 下列关于烟叶税的说法,正确的有(  )。
  • A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶
  • B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位
  • C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
  • E.烟叶税税率的调整,由国务院决定

20. 根据资源税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,视同销售,依法缴纳资源税
  • B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
  • C.无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
  • D.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不得在其应纳固体盐税额中抵扣
  • E.纳税人以液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量

21. 【多选题】下列属于资源税应税产品的有(  )。
  • A.天然原油
  • B.伴采矿
  • C.以精矿形式伴选出的副产品
  • D.人造石油
  • E.商店销售的食盐

22. 以下关于车辆购置税的表述,正确的有(  )。
  • A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税
  • B.车辆购置税税款应当一次缴纳
  • C.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时,对没有固定装置的非运输车辆应当实地验车
  • D.车辆购置税税率的调整,由国务院决定,国家税务总局发布
  • E.长期来华定居专家进口的l辆自用小汽车可以免税

23. 下列关于车辆购置税的说法中,正确的有(    )。
  • A.以在中国境内购置规定的车辆为课税对象
  • B.征收范围单一
  • C.征收环节单一
  • D.征税具有特定目的
  • E.价外征收,可以转移税负

24. 根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有(    )。(2012年考题改编)
  • A.大客车
  • B.自行车
  • C.三轮农用运输车
  • D.残疾人摩托车
  • E.设有固定装置的非运输车辆

25. 【例题4·多选题】(2012年)根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有()。
  • A.大客车
  • B.公共汽车
  • C.三轮农用运输车
  • D.残疾人摩托车
  • E.设有固定装置的非运输车辆

26. 下列关于加工贸易内销货物的完税价格的说法,正确的有(    )。
  • A.进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时,海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
  • B.来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
  • C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
  • D.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以料件原进口时的价格为基础审查确定完税价格
  • E.保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

27. 下列进口货物,免征进口关税的有(    )。
  • A.关税税额为人民币30元的一票货物
  • B.具有一定商业价值的货样
  • C.国际组织无偿赠送的物资
  • D.外国企业无偿赠送的物资
  • E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

28. 关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有(    )。(2013年)
  • A.来料加工进口料件申报内销时,海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格
  • B.加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
  • C.进料加工进口料件申报内销时,海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格
  • D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中,如果含有从境内采购的料件,海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格
  • E.进料加工进口料件的制成品申报内销时,海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

29. 【例题2·多选题】下列各项中属于国际避税方法的有(  )。
  • A.不转移纳税主体的避税
  • B.选择有利的公司组织形式
  • C.资本弱化
  • D.滥用国际税收协定
  • E.利用电子商务避税

30. 下列各项中属于国际税收协定基本内容的有(  )。
  • A.国际避税与反避税
  • B.税收管辖权的划分
  • C.避免双重征税的方法
  • D.税收无差别待遇原则
  • E.税收情报交换

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