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2019年09月26日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-9-26 18:01| 发布者: 本站编辑| 查看数: 26| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户2013年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计

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■ 多选题

1. 某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户2013年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的为(    )。
  • A.借:生产成本50000
        贷:银行存款50000
  • B.借:管理费用50000
        贷:银行存款50000
  • C.借:营业外支出50000
        贷:银行存款50000
  • D.借:税后列支费用50000
        贷:银行存款50000
  • E.借:留存利润50000
        贷:税后列支费用50000

2. 下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有(    )。
  • A.以前年度多计费用的数额
  • B.以前年度少计费用的数额
  • C.以前年度多计收益的数额
  • D.以前年度少计收益的数额
  • E.以前年度接受捐赠收入,计人了资本公积

3. 某注册税务师于2013年4月对某商业企业2012年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:
借:库存商品58500
    贷:库存商品50000
应交税费一应交增值税(进项税额转出)8500
企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的有(    ).(企业所得税税率25%,增值税税率17%)
  • A.借:库存商品10200
        贷:应交税费一应交增值税(销项税额)10200
  • B.借:库存商品(8500)
        贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)(8500)
  • C.借:应交税费一应交所得税2500
        贷:以前年度损益调整2500
  • D.借:库存商品11700
        贷:以前年度损益调整10000
        应交税费一应交增值税(进项税额转出)(8500)
        应交税费一应交增值税(销项税额)10200
    借:以前年度损益调整2500
        贷:应交税费一应交所得税2500
  • E.借:以前年度损益调整7500
        贷:利润分配一未分配利润7500

4. 根据营业税相关法律制度的规定,下列说法不正确的有(    )。
  • A.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,不包括其代委托方转付的就餐费用
  • B.拍卖行向委托方收取的手续费应按服务业征收营业税
  • C.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入为营业额
  • D.旅游业务以其取得的全部价款和价外费用为营业额
  • E.无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用为营业额

5. 【例题4.多选题】在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有(    )。
  • A.职工福利费
  • B.职工教育经费
  • C.职工工会经费
  • D.广告费
  • E.业务招待费

6. (2011年)关于企业所得税收入确认时间的说法。正确的有(    ).
  • A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
  • C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现
  • D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现
  • E.采取产品分成方式取得收入,以企业分得产品的时间确认收入的实现

7. 张某2013年6月将自有住房对外出租,取得租金收入,可能缴纳以下税款(    )。
  • A.个人所得税
  • B.土地增值税
  • C.营业税
  • D.印花税
  • E.城镇土地使用税

8. 下列行政复议情形中,可以中止行政复议的有(    )。
  • A.作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的
  • B.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
  • C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的
  • D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
  • E.作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

9. 【例题1.多选题】税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询.对各种形式理解正确的有(    )。
  • A.在实现计算机网络化的情况下.书面咨询可以电子信件的形式传输
  • B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务
  • C.网络咨询是一种新兴的咨询形式,它要求以网络为载体.即时解答咨询人的提问
  • D.晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论
  • E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式

10. 税务师事务所承接业务时,与委托方签订业务约定书一般包括(    )要素。
  • A.委托原因和背景
  • B.委托人的需求
  • C.服务目标
  • D.事务所全体合伙人信息
  • E.适用的税收法律标准

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