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2019年09月26日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2019-9-26 18:02| 发布者: 本站编辑| 查看数: 110| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 下列选项中不属于税收执法监督特征的是(  )。
  • A.税收执法监督的主体是税务机关
  • B.税收执法监督的对象是外

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■ 单选题

1. 下列选项中不属于税收执法监督特征的是(  )。
  • A.税收执法监督的主体是税务机关
  • B.税收执法监督的对象是外部税收行政行为
  • C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
  • D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

2. 【单选题】下列税法原则中(  )与税收法律主义原则存在一定冲突。
  • A.实质课税原则
  • B.税收公平原则
  • C.税收合作信赖主义原则
  • D.平等性原则

3. 下列关于其他形式的税率,说法正确的是(    )。
  • A.实际税率常常低于名义税率
  • B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率
  • C.在累进税率条件下,边际税率往往等于平均税率
  • D.在比例税率条件下,边际税率小于平均税率

4. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人,之后为增值税纳税人,企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税,按税法规定应向主管税务机关补缴营业税,其遵循的税法适用原则是(    )。(2014年)
  • A.法律优位
  • B.程序优于实体
  • C.特别法优于普通法
  • D.实体从旧,程序从新

5. 下列关于税务规章权限范围的说法,正确的是(    )。(2013年)
  • A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
  • B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章
  • C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
  • D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销

6. 下列关于营改增征税范围的表述中,不正确的是()。
  • A.卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税
  • B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于有形动产经营租赁
  • C.代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税
  • D.航空培训按照“交通运输服务”征收增值税

7. 下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述,正确的是()。
  • A.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
  • B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
  • C.对于包装物押金的核算,逾期以合同为限,超过合同期限的,才为逾期,需要计算税金
  • D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税

8. 下列关于租赁服务的表述中,不正确的是()。
  • A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
  • B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
  • C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
  • D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税

9. 根据增值税法的规定,下列关于增值税纳税期限的规定,说法正确的是(    )。
  • A.增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起30日内申报纳税
  • B.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税
  • C.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的,自期满之日起7日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
  • D.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起30日内申报纳税并结清上月应纳税款

10. 某建材商店为小规模纳税人,2016年3月销售给大型建材公司建材一批,共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为(  )元。
  • A.1101.36
  • B.5046.15
  • C.7426.42
  • D.3821.36

11. 【例题·单选题】(2014年)某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2013年8月,外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损.账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2013年8月应转出进项税额()元。
  • A.2940.6
  • B.3380.0
  • C.8380.6
  • D.8820.0

12. 2014年5月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为(    )。(2014年)
  • A.0
  • B.5.83万元
  • C.11.32万元
  • D.12万元

13. 【例题1·单选题】(2013年)某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率l:6.3)
  • A.0
  • B.14.31
  • C.34.20
  • D.48.51

14. 下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
  • A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
  • B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
  • C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
  • D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

15. 【单选题】下列关于消费税适用税率的说法,不正确的是(  )。
  • A.以发酵酒为酒基.酒精度低于20度的配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税
  • B.卷烟批发环节复合计征消费税
  • C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
  • D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税

16. 某酒厂为增值税一般纳税人,2016年3月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格;将4吨自产的B牌白酒用于赠送,该批白酒的生产成本是18000元,不含税销售价格为7500元/吨。已知上述白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为(    )元。
  • A.16500
  • B.20200
  • C.20250
  • D.21500

17. 下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理,正确的是()。
  • A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
  • B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
  • C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
  • D.外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

18. 【例题5·单选题】(2010年)企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是(  )。
  • A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
  • B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
  • C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
  • D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

19. 2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰,该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元,该商场当月应纳消费税(    )万元。(金银首饰消费税税率5%)(2013年)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

20. 下列消费品,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(    )。(2012年)
  • A.大客车
  • B.中轻型商务客车
  • C.卡丁车
  • D.电动汽车

21. 【例题1·单选题】下列属于城建税计税依据的是(  )。
  • A.进口环节缴纳的增值税
  • B.进口环节缴纳的关税
  • C.进口环节缴纳的消费税
  • D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

22. 某建筑公司总公司在市区,分公司在县城。2016年5月总公司自营建筑业务缴纳增值税12万元(采用简易计税办法);分公司取得建筑业劳务收入200万元。该建筑公司5月应纳城建税共计()万元。
  • A.1.26
  • B.1.14
  • C.0.9
  • D.10.84

23. 某企业地处市区,2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(    )元。(2014年)
  • A.5000
  • B.7000
  • C.8000
  • D.10000

24. 根据资源税的有关规定,下列表述正确的是(  )。
  • A.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,按精矿销售额计税,精矿销售额包括洗选厂到车站的运输费用
  • B.纳税人开采不同税目的应税产品,一律从高适用税额计税
  • C.资源税扣缴义务人扣缴资源税的依据是收购的未税矿产品的销售数量
  • D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

25. 【单选题】纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的,其资源税的纳税义务发生时间为(  )。
  • A.销售合同规定的收款日期的当天
  • B.收到首笔货款的日期的当天
  • C.收到最后一笔货款的日期的当天
  • D.发出应税产品的当天

26. 【单选题】下列企业中,属于资源税纳税义务人的是(  )。
  • A.生产销售食用盐的工厂
  • B.开采铁矿石的国有企业
  • C.进口铜矿石的上市公司
  • D.销售外购库存原油的商业企业

27. 下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是(    )。(2014年)
  • A.煤炭
  • B.原油
  • C.固体盐
  • D.天然气

28. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税(    )万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)(2015年回忆版)
  • A.900
  • B.1100
  • C.1055
  • D.1050

29. 某事业单位2015年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆,取得普通发票三张:轿车价款235000元;修理工具价款2340元;装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税()元。
  • A.11189.74
  • B.26184
  • C.22379.49
  • D.20085.47

30. 丙企业2016年3月购进三辆轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,不含税成交价150000元/辆,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元/辆;另一辆是从某企业购入已使用4年的轿车,不含税成交价80000元(从原车主取得了完税证明)。丙企业当月应纳车辆购置税(    )元。
  • A.26000
  • B.28000
  • C.30000
  • D.22000

31. 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是(    )。(2015年回忆版)
  • A.防汛部专用指挥车
  • B.外国驻华使馆自用车辆
  • C.部队特种车改装成后勤车
  • D.森林消防专用指挥车

32. 【例题3·单选题】(2011年)下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是(  )。
  • A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
  • B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
  • C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
  • D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

33. 【单选题】出口货物的完税价格应该包括(  )。
  • A.出口关税
  • B.支付给境外的佣金
  • C.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
  • D.工厂至离境口岸之间的运输、保险费

34. 根据关税的有关规定,下列各项中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是(    )。
  • A.货物的成交价格
  • B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
  • C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用及相关费用
  • D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费及运输费用

35. 下列各项中,不符合关税税率有关规定的是(    )。
  • A.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照其申报正式进口之日实施的税率计税
  • B.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
  • C.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物支付租金之日实施的税率征税
  • D.加工贸易进口保税料件未经批准擅自转为内销的,应按海关查获日期所施行的税率征税

36. 【例题1·单选题】(2015年)下列属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
  • B.与进口货物有关的特许权使用费
  • C.进口设备报关后的安装调试费用
  • D.进口人报关后的境内技术培训费用

37. 【例题2·单选题】(2014年)2014年2月,甲企业进口一批货物,海关审定货价折合人民币5460万元,支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元,境内运费5万元,该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定,2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税(  )万元。
  • A.546.00
  • B.550.00
  • C.550.50
  • D.551.65

38. 下列关于税收管辖权的陈述,不正确的是(  )。
  • A.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
  • B.国际上对跨国经营所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准
  • C.税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
  • D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

39. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(    )。
  • A.免税法
  • B.税收饶让
  • C.综合限额抵免法
  • D.分国限额抵免法

40. 【例题·单选题】(2010年)关于国际税收抵免制度的说法,正确的是()。
  • A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
  • B.允许抵免额等同于抵免限额
  • C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
  • D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

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