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2019年09月26日税法一试题(第 1 套 - 多选)

2019-9-26 18:02| 发布者: 本站编辑| 查看数: 29| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()。
  • A.对税务机关行政处罚不服
  • B.税务机关对其作出的

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■ 多选题

1. 纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()。
  • A.对税务机关行政处罚不服
  • B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
  • C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
  • D.税务机关责令其提供纳税担保
  • E.对税务机关作出的税收保全措施不服

2. 【多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有()。
  • A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
  • B.计税依据是课税对象量的表现
  • C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定
  • D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
  • E.增值税以增值额为课税对象,以销售额为计税依据

3. 税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中,正确的有()。
  • A.税源的大小体现着纳税人的负担能力
  • B.税源是税收负担的最终归宿
  • C.税源和课税对象是一致的
  • D.税源和课税对象是不一致的
  • E.在社会产品价值中,能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入

4. 【例题2·多选题】(2013年)下列关于税款追征制度的说法,正确的有(  )。
  • A.因税务机关责任造成未缴税款,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
  • B.因税务机关责任造成少缴税款,税务机关应加收滞纳金
  • C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下追征期是3年
  • D.因纳税人计算错误造成未缴税款,特定情况下追征期是5年
  • E.因纳税人偷税造成少缴税款的.追征期为10年

5. 【例题2·多选题】(2013年)税务规章的适用规则包括(  )。
  • A.税务规章的效力低于行政法规
  • B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定
  • C.税务规章可以溯及既往
  • D.税务规章的效力高于法律
  • E.税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决

6. 【例题4·多选题】(2010年)下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()。
  • A.税收规范性文件的合法性审核
  • B.税务行政复议
  • C.税收执法检查
  • D.重大税务案件审理
  • E.税务稽查

7. 根据增值税法律制度的规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中,不办理一般纳税人资格登记的有(    )。
  • A.自然人
  • B.个体工商户
  • C.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位
  • D.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
  • E.选择按照小规模纳税人纳税的军事单位

8. 下列关于营改增相关规定的表述不正确的有(  )。
  • A.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核定
  • B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
  • C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
  • D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的.其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
  • E.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

9. 下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述,正确的有(  )。
  • A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内提供应税服务,不纳税
  • B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
  • C.纳税人销售取得的不动产和其他个人m租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收
  • D.营改增单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率
  • E.营改增纳税人接受的旅客运输服务,其进项税不得从销项税额中抵扣

10. 根据增值税法律制度的规定,纳税人发生下列视同销售货物行为,其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有(    )。
  • A.委托其他纳税人代销货物
  • B.将自产或者委托加工的货物用于集体福利
  • C.将自产、委托加工或者购进的货物对外投资
  • D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位
  • E.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者

11. 【例题2·多选题】(2010年)下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有(  )。
  • A.销货退回
  • B.销售折让
  • C.销售折扣
  • D.开票有误
  • E.无法认证

12. 下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法,正确的有(    )。(2014年)
  • A.现代服务业(含有形动产租赁)适用6%的税率
  • B.兼有不同税率的应税服务,由纳税人选择适用税率
  • C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
  • D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
  • E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人,以试点之前购进的车辆提供的经营租赁服务,可以选择适用3%的征收率简易计税

13. 根据有关规定,下列关于进口的应税消费品相关税务处理,说法正确的有(    )。
  • A.进口的应税消费品由海关代征
  • B.进口的应税消费品属于中央政府固定收入
  • C.进口的应税消费品,于报关进口时缴纳消费税
  • D.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
  • E.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款

14. 根据现行消费税政策,下列业务应缴纳消费税的有(  )。
  • A.汽车厂用于做广告宣传的卡丁车
  • B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
  • C.筷子加工厂用于展销会样品的木制一次性筷子
  • D.金银饰品商店销售白金饰品
  • E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

15. 甲实木地板生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月委托乙加工厂加工高级实木地板,甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费5万元,委托加工收回的实木地板的60%对外销售,取得不含税销售收入60万元,剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知,主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现,乙加工厂未履行代收代缴消费税义务,实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理,正确的有(    )。
  • A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税1.42万元
  • B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的,应缴纳消费税3万元
  • C.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税0.95万元
  • D.甲企业留存仓库40%的实木地板,应缴纳消费税2.37万元
  • E.甲企业应缴纳实木地板消费税5万元

16. 关于消费税征收范围的说法,正确的有(    )。(2015年回忆版)
  • A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”征收范围
  • B.对于购进乘用车或中轻型商用客车整体改制生产的汽车属于“小汽车”的征收范围
  • C.实木指接地板及用于装饰墙壁,天棚的实木地板属于“实木地板”的征收范围
  • D.高尔夫球包(袋)属于“高尔夫球及球具”的征收范围
  • E.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油,乙醇汽油属于“汽油”的征收范围

17. 下列消费品,属于消费税征税范围的有(    )。(2011年)
  • A.果木酒
  • B.药酒
  • C.调味料酒
  • D.黄酒
  • E.复制酒

18. 下列关于烟叶税的说法,正确的有()。
  • A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
  • B.烟叶税的税率为20%
  • C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
  • E.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

19. 【多选题】根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有(    )。
  • A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
  • B.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报缴纳烟叶税
  • C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
  • D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的次日
  • E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

20. 根据资源税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,视同销售,依法缴纳资源税
  • B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
  • C.无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
  • D.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不得在其应纳固体盐税额中抵扣
  • E.纳税人以液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量

21. 根据资源税的有关规定,下列关于资源税纳税地点的规定中,说法正确的有(    )。
  • A.纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
  • B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市人民政府决定
  • C.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或者生产地缴纳资源税
  • D.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其实行从价计征的应税产品,其应缴纳的资源税一律由独立核算的单位按照每个开采地或者生产地的销售数量、单位销售价格及适用税率计算划拨
  • E.海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

22. 车辆购置税的车辆合格证明是指下述的(  )。
  • A.整车出厂合格证明
  • B.机动车销售统一发票
  • C.《中华人民共和国海关货物进口证明书》
  • D.海关关税专用缴款书
  • E.海关代征消费税专用缴款书

23. 单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有(  )。
  • A.大客车
  • B.摩托车
  • C.有轨电车
  • D.机场客用车
  • E.新能源汽车

24. 【例题1·多选题】(2013年)根据车辆购置税规定,已经办理纳税申报的车辆发生下列情形,需要重新办理纳税申报的有(  )。
  • A.更换底盘
  • B.车辆过户
  • C.车辆转籍
  • D.更换发动机
  • E.免税条件消失

25. 【例题3·多选题】(2013年)购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有()。
  • A.出租车
  • B.救护车
  • C.摩托车
  • D.国际组织驻华机构自用车辆
  • E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

26. 如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有(  )。
  • A.纳税人可以与海关进行价格磋商
  • B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
  • C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法
  • D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格
  • E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格

27. 按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。
  • A.因海关误征,多缴纳税款的
  • B.已征收出口关税,因故未装运出口的
  • C.海关核准免验进口,在完税后发现有短卸的
  • D.因质量原因,进口退换的商品,原商品未退还的
  • E.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

28. 【例题1·多选题】(2012年)下列关于关税完税价格的说法,正确的有()。
  • A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
  • B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
  • C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
  • D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定进口货物完税价格
  • E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

29. 下列关于税收协定的说法,正确的有(  )。
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
  • C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
  • D.税收协定的缔结在税收实践中,绝大多数是多边税收协定
  • E.税收协定的主要内容是税收情报交换

30. 下列各项中属于国际税收协定基本内容的有(  )。
  • A.国际避税与反避税
  • B.税收管辖权的划分
  • C.避免双重征税的方法
  • D.税收无差别待遇原则
  • E.税收情报交换

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