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2019年11月14日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2019-11-14 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 41| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 根据企业所得税法的规定.下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是(    )。
  • A.企业综合利用

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■ 单选题

1. 根据企业所得税法的规定.下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是(    )。
  • A.企业综合利用资源.生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
  • B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
  • C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,可以由地方决定减征或者免征
  • D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税

2. 某工业企业2013年从业人数为89人、资产总额为800万元。2010年、2011年、2012年和2013年度的弥补亏损前的应纳税所得额分别是-83万元、50万元、-10万元和45万元,该企业2013年应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.0.2
  • B.0.4
  • C.0.5
  • D.11.25

3. 【例题8·单选题】某企业2013年1月1日成立,注册资本2000万元.注册资本一次到位1500万,其余投资额截至2013年底尚未到位。2013年3月1日该企业向银行取得贷款700万元.利率6%,贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万,借款期限3个月.支付利息10万。假设不存在其他的利息费用,2013年该企业税前不得扣除的利息为(    )万元。
  • A.25.5
  • B.8.5
  • C.33.5
  • D.25

4. 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不包括(    )。
  • A.德资高新技术企业
  • B.法院下属的印刷厂
  • C.集体生产企业
  • D.个人独资企业

5. 下列关于关联企业之间的业务往来,陈述不正确的是(    )。
  • A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易,可以免于准备同期资料
  • B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
  • C.实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整
  • D.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

6. 下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是(    )。
  • A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业
  • B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
  • C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
  • D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内,向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件,并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

7. 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。(2009年)
  • A.47.5
  • B.53.4
  • C.53.6
  • D.54.3

8. 2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元,其中基价为6000万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入(    )万元。(2013年)
  • A.6000
  • B.6400
  • C.7600
  • D.8000

9. 根据个人所得税的规定,下列表述错误的是(    )。
  • A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的,主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚
  • B.企业年金的企业缴费部分计入职工账户时,当月工资、薪金所得与计入年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税
  • C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的,要依法缴纳个人所得税
  • D.个人财产对外转移,申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的,无需向税务机关申请税收证明

10. 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是(    )。
  • A.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
  • B.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
  • C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,应由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
  • D.个人财产拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

11. 某外商投资企业的外籍雇员2013年5月工资收入12000元,雇主负担其工资所得税税款的30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为(    )元。
  • A.941.49
  • B.1157.38
  • C.1143.98
  • D.1196.47

12. 下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法,不正确的是(    )。
  • A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
  • B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
  • C.个体工商户购入低值易耗品的支出,原则上一次摊销,但一次性购入价值较大的,应分期摊销
  • D.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的测试仪器单台价值在5万元以下的,可以直接在税前扣除

13. 【例题24·单选题】某企业2013年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2013年9月购买的房屋面积是100平方米.张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.85
  • B.8875
  • C.11530
  • D.8890

14. 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税,按(    )所得纳税。(2010年)
  • A.偶然
  • B.其他
  • C.劳务报酬
  • D.工资、薪金

15. (2011年)2010年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.4480
  • B.4560
  • C.6080
  • D.7760

16. 某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800一万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.21
  • B.30
  • C.51
  • D.60

17. 某市房地产开发企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能提供金融机构贷款证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.600
  • B.681
  • C.708
  • D.710

18. (2013年)对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(    )以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
  • A.50%
  • B.75%
  • C.80%
  • D.85%

19. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时,应向主管税务机关提供的证件是(    )。(2009年)
  • A.工商营业执照原件
  • B.税务登记证原件
  • C.税务登记证复印件
  • D.土地使用权证书

20. 甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同,按合同规定,甲公司向乙公司提供60吨钢材,但合同并未列明钢材金额,国家牌价为每吨0.5万元;乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税(    )元。
  • A.90
  • B.420
  • C.210
  • D.30

21. 【经典母题5】(应税凭证和非应税凭证相结合)甲企业在2013年10月份注册资本由50万元增加到500万元,同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿,企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月,企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同,合同约定销售额为300万元,合同签订后,从销售额中支付5万元给联系业务的中介人,另支付运输公司运输费用5万元,其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.7万元,双方签订运输合同。甲企业2013年应缴纳印花税(    )元。
  • A.1800
  • B.3205
  • C.2115
  • D.2120

22. (2011年)甲公司2009年8月开业,实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元,3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税(    )元。
  • A.1200
  • B.1400
  • C.1700
  • D.1900

23. (2011年)下列合同及证照中,应缴纳印花税的是(    )。
  • A.税务登记证
  • B.审计咨询合同
  • C.贴息贷款合同
  • D.发电厂与电网订立的购电合同

24. 下列选项对于计入房产原值计征房产税的说法,错误的是(    )。
  • A.暖气管从三通管起计算原值
  • B.电灯网从进线盒联接管起计算原值
  • C.消防设备在会计核算中单独记账与核算,应计入房产原值
  • D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算,不应计入房产原值

25. 某企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以(    )为房产税的计税依据。
  • A.取得的分红
  • B.房产市值
  • C.房产净值
  • D.房产余值

26. 某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税(    )万元。(2012年)
  • A.11.52
  • B.12.16
  • C.12.60
  • D.12.80

27. 下列各项中.符合车船税有关t征收管理规定的是(    )。
  • A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
  • B.纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳
  • C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
  • D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税

28. 某船舶公司2013年年初拥有机动货船3艘,当年1月1日将其中1艘转让给国内某运输公司,其余2艘自用,已知3艘机动货船的净吨位都是3000吨。当地政府规定,净吨位在2001~10000吨的机动船舶,车船税年税额为5元/吨。该公司当年应缴纳车船税(    )元。
  • A.30000
  • B.20320
  • C.28800
  • D.29920

29. 下列说法,不符合车船税法定免税规定的是(    )。(2013年)
  • A.捕捞渔船免征车船税
  • B.警用车船免征车船税
  • C.混合动力车免征车船税
  • D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

30. 【例题1·单选题】依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是(    )。(2007年)
  • A.房屋出租
  • B.国有土地使用权转让
  • C.房屋买卖
  • D.房屋赠与

31. 【例题5·单选题】甲某2013年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,甲集将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税(    )万元。(适用税率为4%)
  • A.20
  • B.12
  • C.13.6
  • D.18.4

32. (2012年)下列关于契税计税依据的说法中,正确的是(    )。
  • A.以协议方式出让的,对于成交价格明显偏低的,应按照土地基准地价作为契税计税依据
  • B.以竞价方式出让的,契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用
  • C.以划拨方式取得土地使用权,后改为出让方式的,契税计税依据为补缴的土地出让金
  • D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的,契税计税依据为补缴的土地出让金

33. 关于契税的计税依据,下列说法正确的是(    )。(2006年)
  • A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据
  • B.土地使用权相互交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
  • C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
  • D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

34. 甲企业2013年生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米,甲企业无偿使用该土地;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校占地5000平方米,医院占地3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲占地企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(    )
  • A.216000元
  • B.224000元
  • C.264000元
  • D.328000元

35. 免税单位职工家属的宿舍用地,可以由(    )确定是否免征城镇土地使用税。
  • A.省税务局
  • B.省级人民政府
  • C.县税务局
  • D.县级人民政府

36. 下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是(    )。(2007年)
  • A.国家机关自用的土地
  • B.公园自用的土地
  • C.市政街道公共占用的土地
  • D.企业厂区绿化地带占用的土地

37. 甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(    )。(2009年)
  • A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
  • B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元
  • C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
  • D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

38. 根据耕地占用税的相关规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的(    )。
  • A.10%
  • B.30%
  • C.50%
  • D.80%

39. 某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼,另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路,该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税(    )万元。
  • A.20
  • B.28
  • C.38
  • D.53

40. (2011年)下列耕地免征耕地占用税的是(    )。
  • A.农村住宅占用的耕地
  • B.医院占用的耕地
  • C.铁路线路占用的耕地
  • D.飞机跑道占用的耕地

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