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2019年11月14日税法二试题(第 1 套 - 多选)

2019-11-14 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 49| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期直接扣除的有(    )。

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■ 多选题

1. 居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期直接扣除的有(    )。
  • A.企业经批准发行债券的利息支出
  • B.建造、购置固定资产期间的利息支出
  • C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出
  • D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出
  • E.银行企业内部营业机构之间支付的利息

2. 【例题20·多选题】下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(    )。
  • A.企业各项存货发生的正常损耗
  • B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
  • C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
  • D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
  • E.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

3. 下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有(    )。
  • A.境外中资企业居民身份的认定,采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式
  • B.属于政策性搬迁的企业,边搬迁、边生产的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
  • C.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
  • D.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
  • E.来源境外的股息红利,应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

4. 下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有(    )。
  • A.企业支付的违约金
  • B.子公司以管理费名义支付母公司的费用
  • C.企业内营业机构之间支付的租金
  • D.企业所得税款
  • E.企业向个人借款支付的利息

5. 根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有(    )。(2010年)
  • A.具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
  • B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
  • C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
  • D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
  • E.取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

6. (2012年)企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有(    )。
  • A.企业种植饮料作物取得的所得
  • B.企业从事近海捕捞取得的所得
  • C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入
  • D.符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
  • E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

7. 依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有(    )。(2013年)
  • A.销售货物所得,按照机构所在地确定
  • B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  • C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
  • D.动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
  • E.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

8. 下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有(    )
  • A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
  • B.个火投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的,年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税
  • C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得筏
  • D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
  • E.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税

9. 【例题1.多选题】个人取得的下列各项所得中,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(    )。
  • A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
  • B.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息
  • C.退休人员再任职取得的收入
  • D.职工从本单位取得的托儿补助费
  • E.职工出书获得的稿酬

10. 依据个人所得税相关规定,下列各项中.纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(    )。
  • A.年所得12万元以上的
  • B.从中国境外取得所得的
  • C.取得应税所得没有扣缴义务人的
  • D.从中国境内两处取得工资.薪金所得的
  • E.取得免税所得的

11. 在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有(    )。(2009年)
  • A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
  • B.在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外所得申报纳税
  • C.在境内居住不满1年但超过183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
  • D.在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税
  • E.在境内居住不满183天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

12. 根据个人所得税相关规定,下列残疾人员的所得中,经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税的有(    )。(2010年)
  • A.工资、薪金所得
  • B.对企事业单位的承包和承租经营所得
  • C.特许权使用费所得
  • D.对外投资分回的股息、红利所得
  • E.财产转让所得

13. 【例题2·多选题】下列行为中,应当征收土地增值税的有(    )。(2008年)
  • A.将房屋产权赠与直系亲属的
  • B.由双方合作建房后分配自用的
  • C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
  • D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
  • E.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

14. 下列关于土地增值税的减免税规定,表述不正确的有(    )。
  • A.建造普通标准住宅出售的,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,减半征收
  • B.建造普通标准住宅出售的,其增值额超过扣除项目金额之和20%的,只对其超过部分计税
  • C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免税
  • D.对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额,不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
  • E.社会团体转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

15. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,错误的有(    )。(2012年考题改编)
  • A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • B.对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致
  • C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
  • D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

16. 【例题3·多选题】下列各项中.按照“产权转移书据”贴花的有(    )。
  • A.土地使用权转让合同
  • B.商品房销售合同
  • C.专利申请权转让合同
  • D.个人无偿赠与不动产登记表
  • E.非专利技术转让所书立的合同

17. 下列各项中,免征印花税的有(    )。
  • A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据
  • B.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征印花税
  • C.新建铁路临管线运输凭证
  • D.军事货物运输凭证
  • E.经济适用住房购买人涉及的印花税

18. 下列合同中,可免征印花税的有(    )。(2009年)
  • A.签订的无息、贴息贷款合同
  • B.出售标准住宅签订的购销合同
  • C.企业因改制签订的产权转移合同
  • D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
  • E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

19. 根据房产税暂行条例及其实施细则的规定。以下可以作为房产税计税依据的有(    )。
  • A.房产原值
  • B.房产余值
  • C.房产租金
  • D.房产净值
  • E.共担风险分红

20. 下列房产中,在计算房产税时,适用4%税率的有(    )。
  • A.个人经营自用的房屋
  • B.个人按市价出租给其他居民个人的住房
  • C.企业按市价出租给个人用于居住的住房
  • D.个人按市价出租给企业的住房
  • E.企业按市价出租的商铺

21. 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法正确的有(    )。(2006年)
  • A.政府机关免征房产税
  • B.政府机关应纳房产税18万元
  • C.甲公司应纳房产税9.36万元
  • D.甲公司应纳房产税7.68万元
  • E.该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元

22. 下列关于车船税的表述中,正确的有(    )。
  • A.在境内属于应税车船的车船所有人或管理人为车船税的纳税义务人
  • B.车船税的征税范围包括依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆
  • C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
  • D.机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证
  • E.依法不需要在车辆管理部门登记的机动车辆不需要缴纳车船税

23. (2012年)下列车船免征车船税的有(    )。
  • A.纯电动汽车
  • B.插电式混合动力汽车
  • C.燃料电池汽车
  • D.非机动驳船
  • E.残疾人专用摩托车

24. 下列有关契税的说法,正确的有(    )。
  • A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率
  • B.非公司制企业整体改建成股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的,免征契税
  • C.采取分期付款方式购买房屋附属设施的,应按合同规定的总价款计征契税
  • D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应免征契税
  • E.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税

25. 下列项目中,应征收契税的有(    )。
  • A.甲企业拿房产交换乙企业的汽车
  • B.甲企业承受丙企业翻建的新房
  • C.投资者将自己的房产投资于自己办的个人独资企业
  • D.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某
  • E.非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,并妥善安置原企业40%的职工

26. 下列各项中,符合契税有关规定的有(    )。(2007年)
  • A.以自有房屋作股投入本人经营的企业,免征契税
  • B.债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务的,免征契税
  • C.采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税
  • D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
  • E.符合减免税规定的纳税人,在土地、房屋权属转移合同生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

27. 【经典母题1】下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有(    )。
  • A.盐矿的矿井用地
  • B.工业企业仓库用地
  • C.免税单位职工家属的宿舍用地
  • D.机场场外道路用地
  • E.个人所有的居住房屋及院落用地
  • F.公园内设立的影剧院用地

28. 根据城镇土地使用税的相关规定,下列选项中正确的有(    )。
  • A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税
  • B.中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司继续免征城镇土地使用税
  • C.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征
  • D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应征收城镇土地使用税
  • E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地征收城镇土地使用税

29. 下列土地应征收城镇土地使用税的有(    )。(2011年考题改编)
  • A.校办企业的经营用地
  • B.企业创办幼儿园的用地
  • C.核电站在基建期内的生活、办公用地
  • D.企业范围内尚未利用的荒山
  • E.房地产开发公司建造商品房的用地

30. 【例题1·多选题】下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有(    )。
  • A.兼具资源税与特定行为税的性质
  • B.采用地区差别税率
  • C.在占用耕地环节一次性课征
  • D.税收收入专用于开发土地
  • E.征税面比较广

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