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2019年11月14日税法二试题(第 1 套 - 不定项)

2019-11-14 17:59| 发布者: 本站编辑| 查看数: 59| 评论数: 0

摘要:
■ 不定项题

1. 【变形题目】某小型微利企业(增值税一般纳税人)2013年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20

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■ 不定项题

1. 【变形题目】某小型微利企业(增值税一般纳税人)2013年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税款3.4万元。已知截止2013年年初该企业2007年尚未弥补的亏损为20万元,2013年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2013年实际应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.0
  • B.2
  • C.4
  • D.3

2. 【经典母题9】2013年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2013年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
  • A.10.07
  • B.10.15
  • C.10.5
  • D.10.63

3. 【经典母题5】下列项目中,可以在企业所得税税前扣除的有(    )。
  • A.购买存货允许抵扣的增值税
  • B.出口关税
  • C.购置摩托车不得抵扣的增值税
  • D.企业所得税
  • E.房产税

3.某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2013年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个,每个不含税售价0.2万元,支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元,保险费用和装卸费用16万元,取得运输凭证;(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工,以成本价核算取得销售金额40万元,已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元,其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元,其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备,取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(注:支付的运费均已取得相应的运费发票。涉及审批手续的事项已通过审批)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:


4. (4)2013年境内应纳税所得额是(    )万元。
  • A.100.41
  • B.245.41
  • C.205.51
  • D.200.41

4.(2011年)某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)。缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定.如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元.增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元。另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业。同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,网答下列问题:


5. (2)计算该企业应纳税所得额时,可直接在企业所得税前扣除的有(    )。
  • A.增值税款
  • B.销售费用
  • C.城市维护建设税
  • D.材料损失
  • E.公益性捐赠款项

(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务.2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构.主要从事与总公司产品销售、境内采购有哭的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全.收入无法查实.但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元.租期为5年;3月购进办公用电脑一批.支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料,回答下列问题:


6. (2)核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐赠支出为(    )万元。
  • A.0
  • B.4.8
  • C.11.2
  • D.16

6.中国公民刘女士任职于境内某市甲公司,同时还在乙公司担任独立董事,2013年取得的收入情况如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元,从乙公司取得董事费20000元。
(2)应邀到c国某大学举办讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从c国取得特许权使用费收入100000元,按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的某上市公司限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。要求:根据上述资料,回答下列问题。


7. (1)刘女士2013年的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.32175
  • B.33500
  • C.40875
  • D.41335

1.我国公民张先生为某境内A上市公司职工,2013年取得的收入情况如下:
(1)2013年4月取得工资7000元,差旅费津贴500元,加班费300元,独生子女补贴500元。
(2)张先生将2010年贷款购买的房屋按照350万元的价格出售,该房屋购买价格为150万元,另支付房屋贷款利息15万元,房产证工本费100元,其他相关税费22000元;出售房屋时支付各项税费(不含个人所得税)12万元(以上税费支出均取得合法票据)。
(3)张先生当年取得储蓄存款利息收入500元,国债利息300元,公司债券利息900元,B上市公司分配的股息1000元(张先生于2010年10月购入并持有B上市公司股票)。
(4)2011年11月,张先生被其任职的A公司授予10000股不可公开交易的股票期权,授予价为6元/股,公司规定行权日为2013年3月到2013年10月,张先生于2013年7月行权4000股,当日股票市场价格为9.6元/股,然后又在2013年9月第二次行权6000股,当日股票市场价格为10.8元/股。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


8. (5)张先生2013年第二次行权时应缴纳的个人所得税为(    )元
  • A.432
  • B.2628
  • C.3060
  • D.3521

5.中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2013年1~12月取得的收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让其2011年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入折合人民币60000元,该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币7800元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


9. (3)张先生从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.4500
  • B.5260
  • C.0
  • D.705

2.中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2013年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该轿车购买价为35万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,共取得讲课费3万元。
(4)当月31日转让上月1日购入的境内某上市公司股票,取得转让净收入5320.56元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得公司分配的红利2000元。
(5)因有一张体育彩票中奖,取得1000元的奖金。
要求:根据上述资料,回答下列问题。


10. (6)张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为(    )元。
  • A.350
  • B.200
  • C.150
  • D.0

2.(2012年)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下;
(1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元.其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
请根据以上资料.回答下列问题:


11. (3)2011年李某应就董事费缴纳个人所得税(    )万元。
  • A.1.14
  • B.1.18
  • C.1.99
  • D.3.14

2.某市工业企业2013年发生以下转让房地产业务:(1)转让10年前建成的旧生产车间,签订合同,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元.已提取折旧400万元。该车间经有关机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元,发生其他相关费用20万元。
(2)转让一块土地使用权,签订合同,取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元,并支付发生相关费用6万元。
要求:根据以上资料回答下列问题:


12. (4)转让业务合计应纳的土地增值税是(    )万元。
  • A.248.69
  • B.248.26
  • C.240.34
  • D.248.56

6.某市一房地产开发公司(外商投资企业),2013年开发一个商品房项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,签订了商品房销售合同。
(2)2013年年初购入一块土地用于商品房开发,支付与该项目相关的土地使用权价款60C万元,相关税费50万元。
(3)发生拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能提供利息支出的银行贷款证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:


13. (1)该房地产开发公司销售商品房应缴纳印花税(    )万元。
  • A.4
  • B.1.2
  • C.1.8
  • D.2

5.某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2012年2月至2013年3月中旬,该房地产开发公司占用受让土地的70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元,可以按转让房地产项目计算分摊利息支出,且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租,其余部分对外销售。2013年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元,销售部分全部售完,共取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他房地产开发费用扣除比例为5%)根据上述资料,按照下列序号计算回答问题:


14. (5)该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为(    )万元。
  • A.2700
  • B.2864
  • C.2654
  • D.2764

1.某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估。该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元.其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的2/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料,回答下列问题:


15. (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.1038
  • B.1236
  • C.1416
  • D.1885.60

(2013年)位于某市区的甲房地产开发公司,2012年度开发建设办公楼一栋,12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同,将办公楼销售给乙企业,销售金额共计3000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元,另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元,开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元,未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息,约定利率10%,银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债取得,抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:


16. (3)2012年甲公司应缴纳土地增值税(    )万元
  • A.433.88
  • B.434.55
  • C.439.59
  • D.477.75

1.某综合性企业2013年度发生如下业务:
(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元.当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括装卸费1万元。
(4)接受某单位委托,制作一批工作服,总金额为800万元,据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供,金额为420万元;辅助材料由该综合性企业提供,金额为150万元;加工费230万元。
针对该综合性企业,根据上述资料回答下列问题:


17. (4)接受委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税(    )元。
  • A.1150
  • B.1900
  • C.2100
  • D.4000

18. (2)与甲公司签订的技术开发合同,应缴纳印花税(    )元。
  • A.600
  • B.900
  • C.1100
  • D.2000

甲公司2013年接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续,入账价值是450万元(含中央空调50万元)验收投入使用。
(2)6月30日,将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。
(3)7月7日,改建办公楼,办公楼账面原值550万元,为改造支付费用120万元,加装排水系统支付35万元,该排水系统单独作为固定资产入账。7月底完成改建工程,交付使用。
(4)8月30日,将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住,月租金5万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:


19. (2)业务(2)该企业投资的房产2013年应纳房产税(    )万元。
  • A.3.6
  • B.2.85
  • C.2.48
  • D.2.24

(2013年)某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012发生下列业务:
(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。
(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。
(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)
根据上述资料,回答下列问题:


20. (1)2012年该企业的地下房产应缴纳房产税(    )元。
  • A.7040
  • B.8160
  • C.9280
  • D.10400

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