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2019年12月28日税务代理实务试题(第 1 套 - 多选)

2019-12-28 18:08| 发布者: 本站编辑| 查看数: 427| 评论数: 0

摘要:
■ 多选题

1. 下列关于个体户建账的说法,正确的有(    )。
  • A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费

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■ 多选题

1. 下列关于个体户建账的说法,正确的有(    )。
  • A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表
  • B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等
  • C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式
  • D.简易账可以采用订本式,也可以不采用
  • E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

2. 以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有(    )。
  • A.增值税小规模纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,均应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户
  • B.凡税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一增值税检查调整”科目
  • C.凡税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一增值税检查调整”科目
  • D.全部调账事项入账后,应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费一增值税检查调整”账户无余额
  • E.“应交税费一增值税检查调整”一定转入“应交税费一未交增值税”的贷方

3. 以下关于各个税种纳税审查的说法正确的有(    )。
  • A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额,应纳税所得额是以利润总额加减调整项目,利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额
  • B.增值税是以增值额为计税依据的,应主要审查销售额及适用税率的确定、划分进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限、界定免税项目是否符合规定,审查增值税专用发票的使用
  • C.对于消费税的审查应侧重于征税对象和计税依据的审查,同时注意纳税人是否在规定环节申报纳税,适用税目税率是否正确、减免税是否符合税法规定
  • D.对于营业税的审查应侧重于营业额的审查,对于收取的全部营业收入都要计入营业额中,不得扣除任何成本费用
  • E.对于所得税的审查主要审查收入、成本的正确性,不需考虑营业外收入项目

4. 根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有(    )。
  • A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
  • B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
  • C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
  • D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
  • E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

5. 注册税务师在审核企业工资、薪金税前扣除时下列说法正确的有(    )。
  • A.企业计提的合理的工资、薪金可以在税前扣除
  • B.企业以减少或逃避税款为目的而发生的工资、薪金不可以税前扣除
  • C.国有性质的企业发放的工资薪金超过政府有关部门给予的限定数额的部分不可以税前扣除
  • D.企业雇佣的季节工、临时工、实习生实际发生的费用一律不得作为工资、薪金在税前扣除
  • E.企业接受外部劳务派遣用工实际发生的费用应该区分工资薪金支出和职工福利费支出,分别按工资薪金支出和职工福利费相关规定计算扣除

6. 下列支出,属于企业所得税中职工福利费范围的有(    )。(2013年)
  • A.职工交通补贴
  • B.职工差旅费津贴
  • C.因公外地就医费用
  • D.组织员工旅游费用
  • E.防暑降温费

7. 以下选项中,属于资源税征税范围应该自行缴纳资源税的是(    ).
  • A.进口石墨
  • B.开采天然碱
  • C.生产井矿盐
  • D.收购铜矿石
  • E.煤矿开采的天然气

8. 【例题18·多选题】下列关于税务行政复议决定后的代理策略的表述中,正确的有(    )。
  • A.在复议机关作出维持原具体行政行为的决定时,如果是由于上级税务机关有意偏袒下级税务机关作出的原具体行政行为,注册税务师应引导申请人向原复议机关的上一级复议机关申请税务行政复议
  • B.在复议机关作出维持原具体行政行为的决定时,如果是由于上级税务机关未在复议中履行审查职责,注册税务师应引导申请人请求司法救济,向人民法院提起诉讼;以求得税收争议的司法裁决
  • C.在复议机关作出维持原具体行政行为的决定时,如果是由于申请人隐瞒了某些重要的事实及过程并提供了不真实的资料,注册税务师应要求申请人补充真实的证据资料
  • D.在复议机关作出变更、撤销原具体行政行为的决定时,注册税务师应总结经验,并以书面的形式告知申请人如何执行税务复议决定
  • E.在复议机关认为原具体行政行为有程序上的不足,决定被申请人补正时,注册税务师可根据申请人的复议请求决定是否服从复议机关的裁决

9. 下列关于税务顾问的表述,正确的有(    )。
  • A.税务顾问需要由委托人委托
  • B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的
  • C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
  • D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
  • E.税务顾问和税务咨询没有区别

10. 【例题1.多选题】从税务师事务所及其注册税务方面分析,影响执业风险的因素包括(    ).
  • A.注册税务师的专业胜任能力
  • B.注册税务师的职业道德水平
  • C.税务师事务所财务內部控制制度的完善
  • D.税务师事务所执业质量控制程度
  • E.税务师事务所管理者的品行

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