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2020年02月19日税法一试题(第 1 套 - 单选)

2020-2-19 18:06| 发布者: 本站编辑| 查看数: 222| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是(  )。
  • A.国家税务总局
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■ 单选题

1. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是(  )。
  • A.国家税务总局
  • B.财政部
  • C.国务院
  • D.全国人大委员会

2. 下列选项中关于税收实体法表述正确的是(  )。
  • A.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
  • B.税目体现着各种税的征税范围
  • C.税目是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据
  • D.计税依据表现为实物形态时,课税对象和计税依据一般是一致的

3. 【单选题】下列关于税法概述的表述中,正确的是(  )。
  • A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
  • B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
  • C.从法律性质来看,税法属于授权性法规
  • D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

4. 税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(    )。(2012年)
  • A.征收方式的确定
  • B.核定应纳税额
  • C.欠税的追缴
  • D.税务稽查的实施

5. 法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有(    )。(2011年)
  • A.全面性
  • B.专属性
  • C.判例性
  • D.目的性

6. 下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中,错误的是()。
  • A.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票
  • B.适用增值税免税政策的出口货物劳务,出口企业或其他单位如果放弃免税,实行按内销货物征税,应当向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,12个月内不得更改
  • C.境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务,凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的,出口企业和其他单位可按规定申报退(免)税
  • D.增值税退税率有调整的,属于向海关报关出口的货物,以出口货物报关单上注明的出口日期为准

7. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款10万元,价外补贴1万元。则该卷烟生产企业2016年2月份可以抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A.1.59
  • B.1.69
  • C.1.43
  • D.1.72

8. 下列选项中,适用6%税率的是()。
  • A.建筑服务
  • B.转让土地使用权
  • C.增值电信服务
  • D.不动产租赁服务

9. 某建材商店为小规模纳税人,2016年3月销售给大型建材公司建材一批,共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为(  )元。
  • A.1101.36
  • B.5046.15
  • C.7426.42
  • D.3821.36

10. 增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,下列关于年应税销售额的说法正确的是(    )。
  • A.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不包括未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
  • B.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
  • C.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不包括未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,但不包括免税销售额
  • D.是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份,年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,但不包括免税销售额

11. 某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税(    )元。(2013年)
  • A.776.31
  • B.1067.57
  • C.1456.31
  • D.1747.57

12. 【例题1·单选题】(2012年改编)根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
  • B.购进同时用于增值税应税项目和免征增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
  • C.项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
  • D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

13. 某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税(    )万元。(2015年回忆版)
  • A.4.20
  • B.6.00
  • C.3.00
  • D.10.20

14. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产应缴纳的消费税为(  )万元。
  • A.28.20
  • B.72
  • C.5.78
  • D.0

15. 某酒厂2015年12月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.17万元。该酒厂2015年12月应纳消费税(  )万元。
  • A.18.25
  • B.13.54
  • C.16.57
  • D.16.34

16. 甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱,已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元,国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。则甲卷烟生产企业当期应缴纳消费税(    )元。
  • A.55500
  • B.119000
  • C.120500
  • D.214000

17. 甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收入加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为(  )万元。(以上价格均为不含税价格)
  • A.0
  • B.1.5
  • C.5
  • D.15

18. 某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2013年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额140.4万元,该手表厂2013年11月应缴纳消费税(    )万元。  (高档手表消费税税率为20%)(2014年)
  • A.18.00
  • B.24.00
  • C.28.00
  • D.30.00

19. 【例题1·单选题】(2013年)2013年3月,某商场首饰部销售业务如下:采用以旧换新方式销售金银首饰。该批首饰市场零售价14.04万元,旧首饰作价的含税金额为5.85万元,商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税(  )万元。(金银首饰消费税税率5%)
  • A.0.35
  • B.0.45
  • C.0.60
  • D.0.75

20. 【例题2·单选题】(2012年)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不合税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税(  )万元。
  • A.0.6098
  • B.0.6115
  • C.1.3598
  • D.2.2615

21. 下列关于烟叶税的说法中,错误的是(  )。
  • A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级国税局
  • B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
  • C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
  • D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

22. 【单选题】某市一企业2015年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(  )元。
  • A.5000
  • B.7000
  • C.8000
  • D.10000

23. 【例题·单选题】(2011年改编)下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。
  • A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
  • B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
  • C.下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
  • D.企业减免增值税1年后才能减免教育费附加

24. 下列关于资源税的说法,正确的是()。
  • A.资源税属于特定行为税
  • B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
  • C.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向机构所在地主管税务机关缴纳
  • D.资源税具有调节级差收入的作用

25. 下列各项中,属于资源税征收范围的是(    )。
  • A.煤层瓦斯
  • B.自来水
  • C.井矿盐
  • D.人造原油

26. 某纳税人2016年2月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外全部销售,取得不含税销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税(    )万元。
  • A.18
  • B.14
  • C.10
  • D.11

27. 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税(    )万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)(2015年回忆版)
  • A.900
  • B.1100
  • C.1055
  • D.1050

28. 【例题1·单选题】(2015年)某原油开采企业为一般纳税人,2015年3月开采原油10万吨当月销售6万吨.不合税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热修井.当月应纳资源税(  )万元。(原油资源税税率6%)
  • A.1680
  • B.1440
  • C.2400
  • D.2160

29. 2016年3月,张某从国外进口一辆小轿车自用,小轿车的买价为200000元人民币,运抵我国境内输入地点起卸前运输费和保险费共计30000元人民币,小轿车关税税率25%,消费税税率12%。张某进口小轿车应缴纳的车辆购置税为(    )元。
  • A.23000
  • B.20000
  • C.32670.45
  • D.38224.43

30. 按现行政策,下列关于车辆购置税减税免税的相关叙述不正确的是()。
  • A.国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
  • B.1.6升排量的小轿车免征车辆购置税
  • C.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税
  • D.中国人民解放军列入军队武器订货计划的车辆免税

31. 【例题1·单选题】(2014年)张某2013年12月从汽车4S店购买一辆小汽车自用,支付含增值税的车价款24万元,另支付车辆改装费2万元,车辆装饰费1万元,保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税(  )万元。
  • A.2.05
  • B.2.22
  • C.2.26
  • D.2.31

32. 【例题3·单选题】(2011年)下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是(  )。
  • A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
  • B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
  • C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
  • D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

33. 根据关税的有关规定,下列各项中,不属于关税特点的是(    )。
  • A.征收的对象是进出境的货物和物品
  • B.关税是多环节的价内税
  • C.有较强的涉外性
  • D.关税是单一环节的价外税

34. 下列各项中,不符合关税税率有关规定的是(    )。
  • A.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照其申报正式进口之日实施的税率计税
  • B.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
  • C.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按该项货物支付租金之日实施的税率征税
  • D.加工贸易进口保税料件未经批准擅自转为内销的,应按海关查获日期所施行的税率征税

35. 根据关税的有关规定,下列各项中,不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是(    )。
  • A.货物的成交价格
  • B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
  • C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用及相关费用
  • D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费及运输费用

36. 【例题1·单选题】(2015年)下列属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。
  • A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
  • B.与进口货物有关的特许权使用费
  • C.进口设备报关后的安装调试费用
  • D.进口人报关后的境内技术培训费用

37. 在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是(    )。(2012年)
  • A.选择税
  • B.滑动税
  • C.复合税
  • D.差别税

38. 下列各项中,属于国际重复征税的根本原因的是(    )。
  • A.纳税人所得或收益的国际化
  • B.各国行使的税收管辖权的重叠
  • C.各国所得税制的普遍化
  • D.国际税收协定

39. 关于国际税收抵免制度的说法,正确的是(  )。
  • A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
  • B.间接抵免法既适用于母子公司的经营方式,又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式
  • C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
  • D.可以彻底避免国际重复征税的方法是免税法和抵免法

40. 【例题·单选题】(2015年)关于税收协定的说法错误的是(  )。
  • A.税收协定具有高于国内税法的效力
  • B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
  • C.税收协定不能限制有关国家提供跨国投资者更为优惠的税收政策
  • D.税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法

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